Обязанность платить налоги в государственный бюджет закреплена Конституцией РФ. Все граждане нашего государства должны быть законопослушными. Что делать в том случае, если особа () не имеет доходов за отчетный период?

Что такое нулевая декларация 3-НДФЛ

Каждый ИП ежеквартально или ежегодно сдает налоговую отчетность. Налоговая инспекция должна видеть информацию о финансовой деятельности ИП, чтобы анализировать правильность перечисления им платежей в государственную казну и проверять другие аспекты деятельности декларанта.

В период экономических кризисов или отсутствия сезона, надлежащих климатических условий для ведения определенных видов деятельности, у ИП может не быть дохода. Это означает, что финансово-экономическая и коммерческая деятельность не проводилась. Предприниматель согласно норм НК РФ обязан сдавать отчетность регулярно и независимо от того, работал он или нет. За нарушение требований налогового законодательства возможна административная или уголовная ответственность.

Образец заполнения нулевой декларации

КБК для НД

На сегодняшний день принято 2 КБК, которые действительно как для нулевых, так и для полных деклараций 3-ЕНВД:

• — 18210102010011000110 (для налогов, которые уже были уплачены в государственный бюджет РФ или в местные бюджеты);
• — 18210102030011000110 (для тех сумм, которые еще не были уплачены, и и поступят в государственный бюджет в ближайшее время).

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ, и кому нужно это делать, расскажет данный видеоролик:

Образец заполнения на примере ИП

• ИНН 123456789012
• СТР 001
• Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3- НДФЛ)
• Номер корректировки 003 Налоговый период (код) 35 Налоговый период 2017 Предоставляется в налоговый орган 6647
• Код страны 643 (Россия) Код налогоплательщика 720 (физические лица)
• Сведения о налогоплательщике
• Фамилия Суренов
  • Имя Ален
  • Отчество Петрович
  • Дата рождения 08.08.1968
  • Место рождения г.Курган
• Сведения о документе, удостоверяющем личность (вводятся паспортные данные) Код документа 21 (паспорт)
• Адрес места жительства налогоплательщика (места пребывания) — 1 (место жительства)
• Индекс 163000 Регион 78
• Город Курган
• Улица Багратиона
• Номер дома 3 Номер корпуса 1 Номер квартиры 1
• Номер контактного телефона _____________
• Декларация составлена на 003 страницах

Другие строки на титульной странице заполнять не надо. Теперь рассмотрим что нужно заполнить в разделе 1.

• ИНН 123456789012 СТР 002
• Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/ возврату из бюджета
• Строка 010 — 3 (отсутствие данных
• Строка 020 — КБК
• Строка 030 — код по ОКТМО

В разделе 2 ИП не заполняет практически ничего, кроме таких данных:

• — ФИО;
• — ИНН;
• — процентная ставка НДФЛ по действующему законодательству;
• — дата.

Документ уже заполнен. Бухгалтер или сам ИП смело может идти в орган ФНС по месту регистрации бизнеса, чтобы сдать документ.

Штраф за неподачу

Индивидуальные предприниматели должны сдать декларацию за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года. Какие санкции могут быть наложены на ИП, который не успеет сдать декларацию вовремя?

Должны отчитываться о результатах своей деятельности по налогооблагаемым операциям перед ФНС. Осуществляется это посредством предоставления декларации. В документе заполняют обязательные разделы и те листы, которые имеют числовые значения. В этом материале мы расскажем о том, как оформляется налоговая декларация по НДС нулевая, образец заполнения ее будет приведен в конце статьи.

Надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС?

Налоговым кодексом в п. 5 ст. 174 оговорено обязательство налогоплательщиков регулярно с соблюдением установленных сроков формировать и сдавать декларацию по налогу на добавленную стоимость. Норма распространяется на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся перевозкой товаров через государственную границу в рамках Таможенного союза. Нулевая декларация по НДС 2018 должна оформляться перечисленными субъектами хозяйствования и в случае, если они находятся на общей системе налогообложения , но в течение отчетного периода не осуществляли налогооблагаемых операций.

Заполнение нулевой декларации по НДС обязательно, даже если у налогоплательщика нет числовых данных для занесения в отчет. Такая позиция озвучена Минфином в письме от 14.08.2015 г. под № 03-02-08/47033 при ответе на вопрос, нужно ли сдавать нулевую декларацию (по НДС в том числе). Минфином также акцентируется внимание на том, что при отсутствии налоговых обязательств в расчетном периоде субъект хозяйствования не освобождается от своевременной подачи отчетности. Если «нулевка» не будет сдана в срок, к налогоплательщику будет применено материальное взыскание в виде минимального размера штрафа, который не зависит от величины недоимки - 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Декларация по НДС нулевая – какие разделы заполнять?

В приложении к приказу ФНС от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3/558@ приведена инструкция по оформлению декларации. Когда составляется нулевая декларация по НДС, какие листы сдавать необходимо:

титульную страницу, которая обязательна для всех налогоплательщиков, без нее невозможно будет идентифицировать предприятие или ИП;

раздел 1, он необходим для отображения обобщенных данных об имеющихся налоговых обязательствах или их отсутствии.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС

Сначала вносятся регистрационные коды налогоплательщика на титульном листе (ИНН и КПП). Дальше по стандартной схеме обозначаются базовые параметры:

в строке номера корректировки проставляется «0», это свидетельствует, что форма не является корректирующей;

шифровое обозначение налогового периода (например, код «23» означает, что отчет сформирован за 3 квартал);

налоговая декларация по НДС нулевая должна содержать сведения о получателе отчета – подразделение ИФНС, которое идентифицируется по присвоенному ей коду (к примеру, код 7602 означает, что отчет подается в ИФНС по Дзержинскому району в Ярославле);

нулевая декларация НДС 2018 (образец заполнения приведен в конце статьи), должна содержать основные сведения о налогоплательщике – его наименование (без сокращений), вид основной деятельности налогоплательщика по ОКВЭД2 (эти коды можно найти в выписке из ЕГРЮЛ), если в шифре знаков меньше, чем ячеек в соответствующем поле, пустые графы заполняются прочерками;

декларация должна содержать информацию о том, кто подает документ – сам налогоплательщик (то есть руководитель компании или предприниматель) или его уполномоченный представитель; в первом случае в специальном поле ставится «1» с приведением расшифровки ФИО руководителя фирмы, во втором варианте используется код «2» с дальнейшей ссылкой на документ, которым делегируются полномочия (доверенность).

Все необходимые при заполнении коды можно найти в приложениях 1-4 к Порядку заполнения декларации

Заполнение нулевой декларации по НДС за 2018 год продолжается в разделе 1. В этом блоке данных надо вписать код ОКТМО и номер КБК для НДС. В остальных графах раздела проставляются прочерки.

Таким образом, ответ на вопрос при составлении декларация НДС нулевой – «какие листы сдавать?» в 2018 г. будет следующим: надо подавать отчет, состоящий из двух обязательных страниц – титульного листа и первого раздела.

Как сдать нулевую декларацию по НДС

Отчетность по НДС подается только в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота. «Бумажный» вариант сдачи возможен только для налоговых агентов по НДС (не являющихся плательщиками НДС, либо освобожденных от таких обязанностей). Если направить отчет на бумажном носителе, декларация будет считаться несданной, в результате налогоплательщику будет выписан штраф как за непредоставленный отчет – 1000 рублей (п. 5 ст. 174 НК РФ, письмо ФНС от 20 марта 2015 г. № ГД-4-3/4440@).

Срок сдачи «нулевки» не отличается от обычного отчета – не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Об обновленной форме налоговой декларации по НДС, представляемой начиная с отчетности за 1-ый квартал 2017 года. А нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС в 2019 году?

Надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС?

Налоговую декларацию по НДС должны сдавать все плательщики НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ). Напомним, что плательщиками НДС являются (п. 1 ст. 143 НК РФ):

• организации на ОСНО;
• ИП на ОСНО;
• лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС.

Поэтому даже если организация или ИП не перемещают товары через таможенную границу РФ, но при этом не освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 , 145.1 НК РФ и находятся на ОСНО, они будут являться налогоплательщиками НДС. При этом не имеет значения, совершались ли какие-либо операции, связанные с НДС, в конкретном квартале. Это значит, что даже при отсутствии данных для заполнения декларации, представить нулевой отчет придется (Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033).

В противном случае налогоплательщик может быть оштрафован. Штраф за несданную нулевую декларацию по НДС составляет 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Нулевая декларация по НДС: какие листы сдавать?

Ответ на вопрос, какие листы сдавать и как заполнить нулевую декларацию по НДС, содержится в Приказе ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ .

В соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по НДС (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@), в состав налоговой декларации по НДС все налогоплательщики в обязательном порядке включают (п. 3 Порядка заполнения):

• Титульный лист;
• Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Как заполняется налоговая декларация по НДС, мы рассказывали в нашем и приводили соответствующий образец. Естественно, в нулевой декларации по НДС в строках 030-080 раздела 1 проставляются прочерки.

Как сдать нулевую декларацию по НДС

Несмотря на то что декларация по НДС сдается с нулями, представить ее нужно все равно в электронном виде. Ведь иначе она будет считаться несданной. Подать ее нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Напомним также, что если в отчетном квартале у организации не только не возникало объекта налогообложения по НДС, но и не было движения денежных средств в кассе или на счетах в банках, вместо отдельной декларации по НДС можно представить (

Часто индивидуальным предпринимателям и коммерческим организациям приходится решать вопрос оформления нулевой декларации на отсутствующее у них имущество. Они не могут понять, что будет, если они не подадут такую декларацию. Ведь, если у них нет в собственности имущества, то и незачем отчитываться в налоговой. Вопрос, надо ли сдавать нулевую декларацию по налогу на отсутствующее имущество требует тщательного разбора, иначе можно заработать штрафы за несвоевременную сдачу налоговой отчетности. Помогут в этом опытные юристы, специализирующиеся по налоговому праву и хорошо разбирающиеся во всех отчетных процедурах при общении субъектов экономической деятельности с налоговой.

В этой статье

Положение Налогового кодекса о статусе налогоплательщика

Согласно ст. 374 Налогового кодекса статус налогоплательщика присваивается юридическим и физическим лицам, обладающим налогооблагаемым имуществом.

Налогоплательщиками признаются организации, владеющие имуществом, признаваемым объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Налогового Кодекса. Закон обязывает собственников платить налог с такой собственности и определяет, когда и куда сдавать декларацию по налогу на имущество.

Компании и ИП, не имеющие имущества, не считаются законодателем налогоплательщиками, так как не подпадают под категорию налогооблагаемой базы. Им разрешается не подавать отчетные документы и не заполнять налоговой декларации по имущественным вычетам.

Однако вопрос обложения не ограничивается его наличием или отсутствием. В правовой практике на рынке работают организации, обладающие налоговыми льготами, а также физические лица, которые в 2016 году полностью утратили свое имущество. В такой ситуации они все еще являются налогоплательщиками, так как по отчетной документации оно не списано еще с баланса организации или частного предпринимателя. Поэтому данным категориям налогоплательщиков требуется в 2017 году подавать в налоговую инспекцию декларирование отсутствия имущества в 2016 году.

Когда должна подаваться нулевая отчетность по налогооблагаемому имуществу?

Действующий закон обязывает всех налогоплательщиков заполнять нулевую налоговую отчетность на имеющееся у них налогооблагаемое имущество независимо от того, была ли с него или нет получена прибыль в 2016 году по причине:

• полной амортизации основных средств производства;
• сезонности предпринимательской деятельности;
• полного разрушения движимого имущества в виде транспортного средства в результате аварии;
• ведения коммерческой деятельности ненадлежащим образом, в результате чего нельзя было получить доход.

Следует помнить, что для предприятий и ИП, работающих в разных системах налогообложения, декларации нулевой отчетности заполняются по разным образцам. При УСН налогоплательщик должен заполнить только титульный лист и внести свои реквизиты. Он может даже не указывать свои личные данные, ограничившись лишь подписью под заполненным документом. При использовании ОСН документ заполняется по стандартному образцу.

Правила заполнения отчетного документа для налоговой при отсутствии прибыли или утрате имущества в 2016 году

Если за прошлый год предприниматель или организация фактически утратили свое налогооблагаемое недвижимое и движимое имущество, но еще не сняли его с баланса, они должны в обязательном порядке подать документ с нулевой отчетностью в налоговую. Он не потребует сложных расчетов. Правила оформления требуют от ИП и ООО только подробного заполнения титульного листа, а также блока, подтверждающего верность поданных сведений. Он заполняется вместе с инспектором в налоговой. Налогоплательщик только подписывает вторую часть в этом блоке отчетности.

Даже если у субъектов экономической деятельности нет фактического налогооблагаемого имущества, или они подпадают под льготное налогообложение, они должны своевременно подать документ в налоговую с нулевой отчетностью. Это позволит избежать штрафов и блокировки счетов организаций и частных предпринимателей . Имущественную отчетность с нулевой доходностью можно не подавать только в том случае, если материальные ценности списаны с баланса, и это отражено в отчетных документах, поданных в налоговую инспекцию.

Штрафы за несвоевременную сдачу нулевой декларации

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС? Да, нужно! Причем, как и любая декларация по НДС, нулевая тоже должна сдаваться в установленный для этого отчета срок.

Нулевая декларация по НДС подается в случаях, когда для заполнения ее разделов 2-12 отсутствуют цифровые показатели. Это может иметь место в начале или при завершении работы налогоплательщика, при сезонной деятельности, временных перерывах в работе. Декларация не будет нулевой, если есть данные для заполнения хотя бы одного из этих разделов.

Представлять ее должны все те лица, у которых существует обязанность подачи декларации по НДС. Эта обязанность есть у налогоплательщиков НДС, налоговых агентов, а также неплательщиков налога или освобожденных от уплаты НДС, но выписывающих счета-фактуры. Плательщиками налога принято считать всех юрлиц и физических лиц — предпринимателей, которые выбрали общую систему налогообложения.

Декларация по НДС должна сдаваться в электронной форме. Это относится и к нулевой декларации по НДС. Как исключение, разрешение сдавать данный налоговый отчет на бумажном носителе предоставляется лишь неплательщикам налога (либо освобожденным от уплаты по ст. 145, 145.1 НК РФ), которые выполняли роль налоговых агентов в отчетном периоде (письма ФНС от 19.02.2016 № ЕД-3-15/679, от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350@).

Упрощенная декларация по НДС

Если за отчетный квартал не велась вообще никакая деятельность, а также не было движения на расчетных счетах и в кассе предприятия, то налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию, в которой предусмотрена подача сведений об отсутствии оснований для уплаты сразу по нескольким налогам. Упрощенная декларация по НДС (единая) представляется в ИФНС до 20 числа месяца, который следует за отчетным (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Форма такой упрощенной декларации утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. В этом же приказе описан порядок ее заполнения и представления в налоговый орган.

Подробнее об упрощенной декларации читайте в статьях:

• «Образец нулевой единой упрощенной налоговой декларации» ;
• «Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2019 - 2020 годов» .

Как заполнить нулевую декларацию по НДС

Как заполнить нулевую декларацию по НДС? Какие листы сдавать в нулевой декларации по НДС?

Нулевую декларацию НДС оформляют на действующем для соответствующего периода бланке формы этого отчета. Поскольку цифровые данные для ее заполнения отсутствуют, в ней оформляются только 2 обязательных раздела:

• титульный лист;
• раздел 1.

Особенности их заполнения вы найдете ниже.

Особенности заполнения титульного листа

Титульный лист содержит данные о налогоплательщике, ИФНС и налоговом периоде, за который оформляется отчет. В нем указываются:

• Коды и название налогоплательщика.

При заполнении титульного листа налогоплательщик должен указать свои коды ИНН и КПП, точное название (для юрлиц - как прописано в уставе, а для ИП — Ф. И. О. полностью, как в паспорте). Следует заполнить номер своей ИФНС (его несложно узнать, посмотрев в свои регистрационные документы, либо можно воспользоваться поиском на сайте ФНС).

В поле «по месту нахождения (учета)» указываются коды, которые приведены в приложении 3 к Порядку заполнения декларации (далее по тексту — Порядок) (приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в редакции от 28.12.2018).

• Символ корректировки.

При сдаче первой декларации за отчетный период следует проставить код 0 в поле «Номер корректировки», а при сдаче уточняющих отчетов ставятся следующие порядковые номера.

• Налоговый период.

При указании налогового периода проставляется соответствующий код (их список содержится в приложении 3 к Порядку). Так, при сдаче отчетной декларации за 1 квартал проставляется код 21. А если сдается, например, декларация за 1 квартал компании, которая ликвидируется или реорганизуется, то следует указывать 51.

• Код деятельности.

При заполнении кода ОКВЭД в нулевой декларации по НДС указывается тот код деятельности, который отображен в выписке из Единого госреестра юрлиц (или ИП).

• Другие отметки.

На титульном листе следует указать количество страниц, на которых составлена декларация. Также укажите, представлен отчет самим налогоплательщиком (налоговым агентом) или его доверенным лицом. Обязательно следует расшифровать Ф. И. О. и должность ответственного лица, которое подписало декларацию.

Информация в поле «Заполняется работником налогового органа» заносится в титульный лист сотрудниками налоговой.

Особенности заполнения 1-го раздела

В разделе 1 в строке 010 указывается ОКТМО, который можно узнать на сайтах ФНС или Росстата. В строчке 020 отражается КБК . В строках 030-040-050 в нулевой декларации проставляются прочерки (п. 16.3 Порядка заполнения декларации).

Строки 060-080 заполняются только в случае, если на титульном листе по реквизиту «По месту нахождения (учета)» указывается код 227. В остальных случаях строки 060-080 не заполняются.

Ответственность за несдачу декларации

При непредставлении декларации (в т. ч. нулевой) в установленный срок на юрлицо или ИП налагается штраф в размере 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). С 2015 года несданной считается и декларация по НДС, представленная на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Кроме того, на должностных лиц будут наложены административные взыскания (штрафы в пределах 300-500 руб.). При задержке представления отчетности более 10 рабочих дней ИФНС сможет воспользоваться своим правом блокировки расчетных счетов организации (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Подробнее об этой ответственности читайте .

Итоги

Обычные налогоплательщики должны сдавать декларацию по НДС за каждый налоговый период, даже если в этом периоде нет цифровых данных для заполнения разделов 2-12 отчета. Декларация, не имеющая цифровых данных, называется нулевой. Формируют ее на действующем бланке, заполняя в нем 2 обязательных раздела (титульный лист и раздел 1).