Изменены правила заполнения платежек на уплату налогов и взносов. Изменены правила заполнения платежек на уплату налогов и взносов Правила заполнения платежек с 25 апреля
С 25 апреля 2017 года платежные поручения нужно заполнять по новым правилам. Изменения обусловлены вступлением с указанной даты . Сразу скажем, что новый порядок заполнения «платежек» касается всех организаций и ИП, поэтому рекомендуем ознакомиться с данной статьей максимально внимательно. В ней мы привели образцы заполнения платежных поручений по новым правилам, а также подробно рассказали, в чем именно заключаются поправки.
О каких изменениях идет речь
В целях уплаты в бюджетную систему налогов и страховых взносов организации, индивидуальные предприниматели и физические лица применяют бланки платежных поручений, форма которых приведена в приложении № 3 к Положению, утв. Банком России от 19.06.2012 № 383-П.
Правила заполнения платежных поручений утверждены приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. В эти правила Приказом Минфина России от 05.04.2017 № 58н внесены изменения. Поправки вступают в силу с 25 апреля 2017 года. Следовательно, с этой даты, по сути, начнут действовать новые правила заполнения платежных поручений.
Комментируемые поправки решают два довольно серьезных вопроса, а именно:
- с 25 апреля 2017 года урегулирована спорная ситуация с заполнением поля 101 платежного поручения «Статус плательщика»;
- с 25 апреля 2017 года официально закреплено, как именно заполнять платежные поручения при перечислении налогов или страховых взносов третьими лицами.
Как заполнять поле 101: решен спорный вопрос
С начала 2017 года не утихают споры, связанные с заполнением поля 101 платежных поручений при уплате страховых взносов. В этом поле, напомним, требуется указывать статус организации или ИП, которые перечисляют средства в бюджет. «Статусы плательщика» должны обозначаться двузначным кодом в соответствии с приложением 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. С 2017 года страховые взносы организации и предприниматели платят по реквизитам налоговых инспекций. В связи с этим, у бухгалтеров встал вопрос о том, какой код указывать при уплате взносов.
С 25 апреля 2017 года перечень кодов статуса плательщика для поля 101 платежного поручения обновился. С этой даты официально закреплено, что для перечисления страховых взносов по реквизитам ИФНС нужно указывать код:
- 01 – если страховые взносы за работников перечисляет организация;
- 09 – если страховые взносы платит ИП (как за сотрудников, так и «за себя»).
Код 08 с 25 апреля 2017 года используйте при перечислении в бюджет неналоговых платежей, которые администрируют ИФНС. Ранее, напомним, код 08 предлагалось использовать организациям и предпринимателям при перечислении в ФСС взносов на «травматизм» за сотрудников.
Если организации и предприниматели перечисляют налоги в качестве налогового агента, в том числе НДФЛ за сотрудников, то в поле 101 «Статус плательщика» платежки нужно указывать код 02. С 25 апреля 2017 года в этой части ничего не изменилось.
Предположим, что организация перечисляет пенсионные страховые взносы за своих работников за апрель 2017. В поле 101 теперь совершенно точно нужно указывать код 01 . С другим кодом платежное поручение попросту не проведет банк и вернет плательщику. Образец платежки на уплату страховых взносов с учетом новых правил заполнения будет выглядеть так.
Закреплен порядок заполнения платежек при перечислении в бюджет налогов, сборов и страховых взносов за третье лицо. Напомним, согласно ст.45 НК РФ (в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ) с 30 ноября 2016 года перечислить в бюджет налоги, а с 1 января 2017 года и страховые взносы за налогоплательщика может иное лицо. По новым правилам поля такого платежного поручения заполняются так:
Номер реквизита |
Название реквизита |
Что указать |
||
Плательщик |
Информация о лице, которое производит платеж: . для юрлиц - наименование юрлица, исполняющего обязанность плательщика по уплате налогов и взносов; . для физлиц - ФИО физлица, исполняющего обязанность плательщика по уплате налогов и взносов. |
|||
ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж, и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак «//» . |
||||
Статус того лица, чья обязанность по уплате налогов и взносов исполняется. |
ИП, уплачивающий страховые взносы за физических лиц
Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - индивидуальный предприниматель
ИП, уплачивающий страховые взносы за себя
Код « »
(налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам) вообще исключен из перечня кодов статуса плательщика. Уточнено, что код « »
используется при перечислении в бюджет платежей, не являющихся налогами, сборами, страховыми взносами или иными платежами, администрируемыми налоговыми органами. Плательщики должны использовать этот статус при уплате страховых взносов в ФСС.
Отдельные новшества в правилах, касающиеся особенностей заполнения платежек кредитными организациями и участниками внешнеэкономической деятельности - получателями международного почтового отправления, начнут действовать с 2 октября 2017 года.
Приказ Минфина от 5 апреля 2017 г. № 58н внес поправки в порядок заполнения платежных поручений (приказ Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н ).
Изменения вступили в силу с 25 апреля 2017 года . Значит, с этой даты и надо применять новые правила заполнения платежных поручений.
При перечислении налогов и страховых взносов в бюджет организации и индивидуальные предприниматели используют бланки платежных поручений из приложения № 3 к Положению, утв. Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П .
С 25 апреля 2017 года благодаря тому, что вступил в силу новый порядок заполнения платежных поручений спорный вопрос с полем 101 «Статус плательщика» закрыт.
§ Перечень кодов для статуса плательщика (поле 101) платежного поручения обновлен.
§ Теперь для перечисления страховых взносов в ФНС надо выбирать код:
ü 01 , если платит организация;
ü 09 , если взносы платит ИП.
Код 08 надо использовать при перечислении в бюджет неналоговых платежей, которые администрирует ИФНС. До 25 апреля 2017 года код 08 использовали организациям и ИП при перечислении в ФСС взносов на травматизм за сотрудников.
В начале 2017 года было неясно, как заполнять поле 101 «Статус плательщика» платежного поручения. Всех запутала ФНС.
§ Сначала чиновники утверждали , что в платежке нужно ставить код 01 «Налогоплательщик». Затем говорили, что верный код 08 «Плательщик взносов». В последний день уплаты взносов ФНС наконец, поместила официальную информацию на сайте nalog.ru. В ней налоговики попросили ставить в платежках код 14 - «Налогоплательщик, производящий выплаты физлицам». Но к этому времени большинство компаний уже перечислили взносы с другими кодами.
§ Позже налоговики снова поменяли мнение и выпустили письмо о том, что в поле 101 платежки на перечисление взносов должен быть код 01 (письмо от 3 февраля 2017 г. № ЗН-4-1/1931 ). Теперь новый порядок заполнения платежных поручений официально закреплен в приказе Минфина.
Ø Что будет за неправильный статус в платежных поручениях.
Если Вы из тех, кто перечислил взносы с кодом 01 или 08, проверьте, правильно ли налоговики разнесли платеж в базе. Позвоните в инспекцию или закажите сверку. Если все в порядке и долгов за компанией нет, то больше ничего делать не надо. Скорее всего, налоговики сами перекодировали платеж в своей базе.
Мнение чиновников : Налоговики сами исправят платежи с кодом 14 или 08. Инспекторы на местах ждут от компаний платежки по взносам с кодом 01. Если взносы за декабрь и январь Вы перечисляли с другими кодами – не страшно. Проверяющие такие платежи перекодируют сами по просьбе ФНС. Подавать заявление на уточнение компании не придется. Но на всякий случай чиновники рекомендуют дополнительно сверить свои платежи с инспекцией.
Ø Как в 2017 году платить налоги за третьих лиц.
§ С 2017 года компаниям и ИП не обязательно самостоятельно платить за себя налоги и взносы . Это может сделать кто угодно - директор, сотрудник, контрагент, дружественная организация. Поправка по налогам действует с 30 ноября 2016 года, а по взносам - с 1 января 2017 года.
§ Новый порядок заполнения платежных поручений решает сразу две проблемы компаний :
2. Не надо лишний раз гонять деньги между компаниями холдинга. На каком счете есть деньги, с такого и платишь.
§ Но есть и два опасных последствия, из-за которых новую поправку рекомендуем применять с осторожностью :
ü Налоговики могут использовать чужие платежки как доказательство дробления бизнеса и взаимозависимости. Поэтому опасно постоянно платить налоги одной компании со счета другой;
ü Инспекция неправильно разнесет платеж и останется недоимка.
ü При заполнении платежки за третьих лиц вместо ИНН плательщика надо указать:
ü ИНН компании (ИП), за которую перечисляют платеж и то же самое с КПП;
ü 0, если деньги перечисляют за физлицо, у которого нет ИНН;
ü А в поле «Код» должен быть УИН;
ü В поле «Плательщик» надо привести сведения о представителе, который фактически перечисляет деньги.
ü В назначении платежа (поле 24) надо указать ИНН и КПП компании, которая фактически платит со своего счета. Затем надо поставить знак «//», после которого нужно привести наименование плательщика налогов или взносов. Если платит физлицо, КПП приводить не надо.
Таков порядок заполнения платежных поручений.
ü В поле 101 «Статус плательщика» надо привести статус того, за кого перечисляют деньги в бюджет.
С 25 апреля 2017 года платежные поручения нужно заполнять по новым правилам. Изменения обусловлены вступлением с указанной даты Приказа Минфина России от 05.04.2017 года № 58н. Сразу скажем, что новый порядок заполнения «платежек» касается всех организаций и ИП, поэтому рекомендуем ознакомиться с данной статьей максимально внимательно. В ней мы привели образцы заполнения платежных поручений по новым правилам, а также подробно рассказали, в чем именно заключаются поправки.
В целях уплаты в бюджетную систему налогов и страховых взносов организации, индивидуальные предприниматели и физические лица применяют бланки платежных поручений, форма которых приведена в приложении № 3 к Положению, утв. Банком России от 19.06.2012 № 383-П.
Правила заполнения платежных поручений утверждены приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. В эти правила Приказом Минфина России от 05.04.2017 № 58н внесены изменения. Поправки вступают в силу с 25 апреля 2017 года. Следовательно, с этой даты, по сути, начнут действовать новые правила заполнения платежных поручений.
Комментируемые поправки решают два довольно серьезных вопроса, а именно:
- с 25 апреля 2017 года урегулирована спорная ситуация с заполнением поля 101 платежного поручения «Статус плательщика»;
- с 25 апреля 2017 года официально закреплено, как именно заполнять платежные поручения при перечислении налогов или страховых взносов третьими лицами.
Как заполнять поле 101: решен спорный вопрос
С начала 2017 года не утихают споры, связанные с заполнением поля 101 платежных поручений при уплате страховых взносов. В этом поле, напомним, требуется указывать статус организации или ИП, которые перечисляют средства в бюджет. «Статусы плательщика» должны обозначаться двузначным кодом в соответствии с приложением 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. С 2017 года страховые взносы организации и предприниматели платят по реквизитам налоговых инспекций. В связи с этим, у бухгалтеров встал вопрос о том, какой код указывать при уплате взносов.
Позднее в ФНС изменили свою позицию: в Письме ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931 сообщалось, что организации, которые перечисляют взносы за сотрудников, должны указывать в поле 101 платежки код 01. А предприниматели, уплачивающие взносы за сотрудников, – код 09. В результате – возникла путаница. Казалось, что уже никто не знал, какой же именно код является правильным. Мы подробно рассматривали эту спорную ситуацию в статье «Статус плательщика в платежных поручениях в 2017 году»;
С 25 апреля 2017 года перечень кодов статуса плательщика для поля 101 платежного поручения обновился. С этой даты официально закреплено, что для перечисления страховых взносов по реквизитам ИФНС нужно указывать код:
- 01 – если страховые взносы за работников перечисляет организация;
- 09 – если страховые взносы платит ИП (как за сотрудников, так и «за себя»).
Код 08 с 25 апреля 2017 года используйте при перечислении в бюджет неналоговых платежей, которые администрируют ИФНС. Ранее, напомним, код 08 предлагалось использовать организациям и предпринимателям при перечислении в ФСС взносов на «травматизм» за сотрудников.
Если организации и предприниматели перечисляют налоги в качестве налогового агента, в том числе НДФЛ за сотрудников, то в поле 101 «Статус плательщика» платежки нужно указывать код 02. С 25 апреля 2017 года в этой части ничего не изменилось.
Предположим, что организация перечисляет пенсионные страховые взносы за своих работников за апрель 2017. В поле 101 теперь совершенно точно нужно указывать код 01 . С другим кодом платежное поручение попросту не проведет банк и вернет плательщику. Образец платежки на уплату страховых взносов с учетом новых правил заполнения будет выглядеть так:
Заполнение поручений при уплате налогов и взносов за других
С 30 ноября 2016 года налоги за организацию официально может заплатить ее учредитель, директор или другая компания либо физическое лицо. С 1 января 2017 года перечислять за третьих лиц можно и страховые взносы. Мы подробно разбирались в этой теме в статье «См. «Третьи лица стали вправе платить за других налоги, сборы и страховые взносы».
Обратите внимание: в этой статье мы высказали предположение, что в 2017 году правила заполнения платежек логично было бы скорректировать и предусмотреть специальный порядок заполнения платежных поручений для перечисления налогов и взносов третьими лицами.
В порядок заполнения платежек соответствующие изменения, действительно, внесли. Поправки также начнут действовать с 25 апреля 2017 года. С этой даты при уплате налогов и взносов за других нужно придерживаться следующих правил:
- в полях «ИНН плательщика» и «КПП плательщика» платежки нужно показывать реквизиты лица, за которое вносится платеж. Если деньги перечисляют за физическое лицо, у которого нет ИНН, то в соответствующем в поле ставят «0», а в поле «Код» – УИН;
- в поле «Плательщик» следует указать сведения о представителе, который фактически перечисляет деньги;
- в поле «Назначение платежа» отмечают ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) лица, производящего платеж, а потом ставят знак «//» и указывают наименование плательщика налогов или взносов;
- в поле 101 «Статус плательщика» – показывают статус лица, за которое вносят платеж (01 – для организаций, 09 – для ИП и 13 – для физических лиц).
Изменены правила заполнения платежек на уплату налогов и взносов
Минфин России приказом от 05.04.17 № 58н внес изменения в правила заполнения платежек, утвержденные приказом Минфина России от 12.11.13 № 107н. Теперь нормативным правовым актом установлено, что при перечислении страховых взносов в ИФНС организации должны ставить в поле 101 код «01», а предприниматели (при уплате взносов как за работников, так и «за себя») - «09». Также поправки коснулись правил оформления платежек при перечислении налогов и взносов третьими лицами.
До сих пор не было полной ясности, как заполнять поле 101 платежных поручений при уплате страховых взносов. Напомним, что в этом реквизите нужно указывать статус организации или ИП, которые перечисляют средства в бюджет.
О вариантах заполнения этого реквизиты мы писали в статье «Как заполнять платежки по страховым взносам в 2017 году». Некоторые ведущие банки рекомендовали в поле 101 указывать статус «08». Согласно приказу Минфина от 12.11.13 № 107н, этот код предназначен для плательщиков (как организаций, так и ИП), осуществляющих перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ.
Однако налоговики эту позицию не разделяли. Напомним, что в начале этого года ФНС сообщила, что если работодатель (организация или ИП) перечисляет страховые взносы с выплат работникам, то в поле 101 «Статус плательщика» платежного поручения следует указывать статус «14».
Позднее ФНС заявила обратное: организации должны указывать код «01», а предприниматели - «09». Вместе с тем, по действующим правилам эти значения предназначены для налогоплательщиков - юридических лиц и налогоплательщиков-предпринимателей (ИП). А, как известно, в Налоговом кодексе понятия «налогоплательщик» и «плательщик страховых взносов» разделены.
В итоге Минфин наконец-то скорректировал наименования статусов плательщиков. Согласно поправкам, которые вступят в силу с 25 апреля, в поле 101 «Статус плательщика указывается одно из следующих значений статуса:
- «01» - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – юридическое лицо;
- «09» - налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – индивидуальный предприниматель.
Код «08» теперь используется при перечислении в бюджет платежей, не являющихся налогами, сборами, страховыми взносами или иными платежами, администрируемыми налоговыми органами. А код «14» и вовсе удален.
Таким образом, если страховые взносы за работников перечисляет организация, то в поле она точно должна указывать код «01». Если же страховые взносы платит ИП (как за работников, так и «за себя»), то ему следует проставлять код «09».
Автоматическое формирование платежек позволяет избежать ошибок при их заполнении. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, «Контур.Экстерн») позволяют сформировать платежку в 1 клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса). Все необходимые обновления - реквизиты получателя, актуальные КБК, коды для статуса плательщика - своевременно устанавливаются в сервисе без участия пользователя. При заполнении платежки все актуальные значения подставляются автоматически.
Уплата налогов и взносом иными лицами
С недавних пор уплачивать налоги и взносы за организацию и предпринимателя может другое лицо (см. «Госдума приняла закон, позволяющий уплачивать налоги и взносы за других лиц»). В связи с этим Минфин утвердил порядок заполнения реквизитов законным и уполномоченным представителем плательщика. Так, платежное поручение на уплату налогов и взносов, перечисляемых иным лицом, необходимо заполнять следующим образом.
В поле «ИНН» указывается значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налогов, страховых взносов и иных платежей в бюджет исполняется.
Если у плательщика-физлица нет ИНН, то проставляется ноль («0»), а в поле «Код» указывается Уникальный идентификатор начисления (индекс документа);
В поле «КПП» (заполняется при уплате налога за юридическое лицо) - значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате налогов, страховых взносов и иных платежей в бюджет исполняется. При исполнении обязанности по уплате платежей за физлиц в реквизите «КПП» указывается ноль («0»);
В поле «Плательщик» - информация о плательщике - законном, уполномоченном представителе или ином лице, осуществляющем платеж.
В поле «Назначение платежа» указываются ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) лица, производящего платеж, потом ставится разделительный символ «//», а затем наименование налогоплательщика (плательщика взносов), чья обязанность перед бюджетом исполняется;
В поле 101 «Статус плательщика» указывается статус того лица, за кого уплачивается налог или взносы. Например, код «01» - для юрлиц, «09» - для ИП, 13 - для «физлиц».
Заполнение платежного поручения в 2017 году: образец
Заполнение платежного поручения в 2017 году образец
От правильности заполнения платежного поручения зависит, будет ли налог перечислен в бюджет вовремя. В 2017 году платежки по налогам и страховым взносам заполняются по новым правилам. В статье мы рассмотрим, что это за новшества и приведем примеры заполнения платежных поручений.
Порядок заполнения платежных поручений в 2017 году
Напомним основные требования, как должно проводиться заполнение платежного поручения 2017 года:
- Статус плательщика (101) обозначает лицо, производящее платеж: «01» — юрлицо, «02» — налоговый агент, «09» — ИП, и т.д.
- Перечисляя налоговые платежи, в отведенных для ИНН (60) и КПП (102) получателя полях указывают реквизиты ИФНС, а в поле «Получатель» (16) — регион, и в скобках — наименование конкретной ИФНС. Особенно внимательно следует заполнять номер счета Федерального казначейства (17) и название банка получателя (13) – при ошибке в этих реквизитах налог или взнос считается неуплаченным, и платить его придется заново, к тому же ИФНС насчитает пени за просрочку платежа, если срок уплаты уже прошел.
- Очередность платежа для налогов (21) – 5.
- КБК (104) должен быть действующим на момент уплаты и соответствовать перечисляемому налогу, или взносу. Напомним, что с 01.01.2017 г. страховые взносы, за исключением взносов на «травматизм», следует перечислять в ИФНС, поэтому, изменились и КБК по ним.
- Код ОКТМО (105) указывается по месту жительства ИП, месту нахождения юрлица, либо его имущества.
- Основание (106) при уплате текущих платежей обозначается как «ТП», при заполнении платежного поручения по требованию ИФНС в 2017 г., или ФСС – «ТР», погашение задолженности – «ЗД», задолженности по акту проверки – «АП».
- Период, за который платится страхвзнос/налог (107): при основании «ТП» и «ЗД» указывается отчетный (налоговый) период, для «ТР» указывается дата требования, а для «АП» — «0».
- Тип платежа (110) – как правило «0».
Пример заполнения полей платежного поручения в 2017 году.
Платежное поручение образец 1
Заполнение платежного поручения с 25 апреля 2017 г.
Последние изменения в Правила вступили в силу 25.04.2017 г. (приказ Минфина от 05.04.2017 № 58н). Рассмотрим, что нового несет обновленная Инструкция 107н при заполнении платежных поручений 2017 г.:
- Разрешился вопрос со статусом налогоплательщика в поле 101 платежек на перечисление страховых взносов. Позиция ФНС с начала 2017 года менялась по этому поводу уже не раз, и вот, наконец, налоговики определились — с 25 апреля 2017 г., в поле 101 платежного поручения следует указывать:
- код 01 – когда организация перечисляет взносы за сотрудников,
- код 09 – когда ИП перечисляет взносы за сотрудников, или за себя.
При перечислении страхвзносов на «травматизм» в ФСС и прочих бюджетных платежей, не администрируемых налоговыми органами, в поле платежки 101 организации и ИП указывают код 08.
Например, для уплачивающего за себя страховые взносы ИП в 2017 г. заполнение платежного поручения будет следующим:
Платежное поручение образец 2
Для организации, перечисляющей за сотрудников страховые взносы, платежное поручение образца заполнения 2017 г. будет таким:
Платежное поручение образец 3
- Утверждено новое заполнение платежных поручений в 2017 году для совершения платежей в бюджет за третьих лиц. Возможность погашать задолженность по налогам и госпошлине за других налогоплательщиков появилась с 30.11.2016 г., а с 01.01.2017 г. за других можно оплачивать страховые взносы, кроме «травматизма» в ФСС.
С 25.04.2017 г. при платежах за других лиц следует соблюдать следующие правила заполнения платежного поручения в 2017 году:
- В полях, отведенных для ИНН и КПП плательщика, указывается ИНН и КПП лица, за которое перечисляется налог, или страхвзнос. При уплате за физлицо, у которого ИНН отсутствует, вместо него указывается «0».
- «Плательщиком» в соответствующем поле указывается тот, кто перечисляет средства со своего расчетного счета.
- «Назначение платежа» — здесь вначале следует указать ИНН/КПП лица, которое платит, а затем, после знака «//» вписать налогоплательщика, за которого платят.
- Статус плательщика (поле 101) указывается согласно статусу того, за кого производится платеж: 01 – юрлицо, 09 – ИП, 13 – физлицо.
Пример. Уплата за другую организацию (ООО «Альфа» за ООО «Якорь») транспортного налога – платежное поручение (образец заполнения 2017):
Платежное поручение образец 4
Не забывайте, что в Москве и в Подмосковье с февраля 2017 года изменились реквизиты банковских счетов для уплаты налогов и взносов.
Что случилось
Можно скачать тут.
- ИНН (поле 61);
- КПП (поле 103);
- наименование и БИК банка, номер счета (поля 13, 14, 17). Счет Банка получателя в данном случае компания в поле 15 не проставляют.
Сведения о платеже
- назначение платежа (поле 24);
- сумма платежа (поле 7).
Важно! КБК и ОКТМО
С 25 апреля заполняем платежки по-новому: построчный гид
Что случилось
Где взять форму платежного поручения-2017
Платежное поручение-2017 с расшифровкой полей
Образец заполнения платежного поручения-2017 по новым правилам
Образец заполнения платежки-2017 можно скачать тут.
Реквизиты ИФНС в платежном поручении:
- ИНН (поле 61);
- КПП (поле 103);
- наименование казначейства и инспекции: например, «Управление Федерального казначейства по г. Бую Костромской области (ИФНС России № 2 по г. Бую) (поле 16);
- наименование и БИК банка номер счета (поля 13, 14, 17). Счет Банка получателя в данном случае компания в поле 15 не проставляют.
Компания «Алмаз» платит ЕНВД за себя и ставит в поле 101 код 01. Если бы организация выступала в качестве налогового агента, то указала бы код 02.
Важно! Поле 101 и страховые взносы-2017
По новым правилам при перечислении страховых взносов за своих работников компании должны проставлять статус плательщика «01» в поле 101. До выхода приказа № 58н налоговики говорили проставлять код «14». Забудьте о нем при перечислении страховых взносов.
ИП, уплачивая взносы как за себя, так и за персонал, проставит в поле 101 код 09. Для перечисления взносов на «травматизм» надо использовать код 08.
Как указать реквизиты организации в платежном поручении-2017:
- наименование компании или ее обособленного подразделения (поле 8);
- ИНН (или КИО – для иностранной организации) (поле 60);
- КПП компании, обособленного подразделения или код, присвоенный по месту нахождения недвижимости (поле 102);
- название банка, в котором открыт счет, БИК банка, номер корреспондентского счета и счета компании (поля 9, 10, 11, 12).
Сведения о платеже
Очень важно правильно вписать в платежное поручение сведения о налоге, который перечисляют в бюджет. «Алмаз» не имеет штрафов по «вмененке», платит вовремя и прописывает в поле 7 сумму налога к уплате.
Какие сведения о платеже вписывать:
- очередность платежа (по налогам и взносам – 5);
- код платежа (0 или УИН, который прописан в требовании инспекторов) (поле 22);
- назначение платежа (поле 24);
- сумма платежа (поле 7).
В платежном поручении вписывают номер документа, который является основанием для перечисления средств: поле 108. Для текущих платежей – это 0. Также проставляют дату документа (поле 109) в формате ДД.ММ.ГГГГ. Это например, дата декларации, на основании которой начислили налог.
Важно! КБК и ОКТМО КБК в поле 104 и ОКТМО в поле 105 не могут равняться нулю. КБК — 20 знаков. Территориальный код ОКТМО (поле 105) состоит из 8. Все они не могут быть нулями. В ИНН в первых двух символах не могут стоять нули – это изменения правил заполнения платежек 2016 года.
Статья написана по материалам сайтов: buhguru.com, www.buhonline.ru, spmag.ru, www.klerk.ru, otchetonline.ru.
Со 2 октября 2017 года вступили в силу очередные изменения в порядке заполнения платежных поручений. Посмотрите, что изменилось, как заполнить поле «101» после 2 октября. Скачайте образцы заполнения платежек с учетом поправок.
Что изменилось в платежных поручениях со 2 октября 2017 года
Изменения обусловлены приказом Минфина России от 05.04.2017 № 58н. Часть поправок вступила в силу еще 25 апреля 2017 года, остальные начинают действовать 2 октября 2017 года.
Главное изменение - новые правила заполнения поля «101». О том, какие коды ставить при перечислении налогов в 2017 году, мы расскажем ниже и приведем образцы платежных поручений.
Какие новые статусы появились в поле «101»
Со 2 октября 2017 года вступили в силу новые правила заполнения платежных поручений, появились новые коды, которые нужно ставить в поле «101» - статус плательщика.
Посмотрите образец платежного поручения, чтобы понять, где это поле находится. Ниже скачайте образец платежного поручения с расшифровкой полей.
Новые статусы
С 02.10.2017 года добавляется два новых статуса плательщика:
- "27" - кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации;
- "28" - участник внешнеэкономической деятельности - получатель международного почтового отправления.
Статусы в поле 101, которые изменили
Также внесены изменения в два других статуса плательщика, которые указываются в поле «101» - статус «03» и «06». Посмотрите в таблице, как изменилось содержание этих статусов.
После 02.10.2017 |
||
---|---|---|
Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица |
Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица, за исключением уплаты таможенных платежей |
|
Участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо |
Участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо, за исключением получателя международного почтового отправления |
Кого коснулись изменения со 2 октября 2017 года
Новые правила заполнения платежного поручения со 2 октября 2017 года касаются не всех плательщиков. Изменения относятся к:
- Кредитным организациям;
- Отделениям «Почты России»;
- Компаниям, получающим международные почтовые отравления.
Все остальные плательщики продолжают заполнить код поля «101» в обычном порядке.
Важно! Код поля «101» для уплаты налогов, взносов и сборов с 02.10.2017 года не изменится.
Как заполнить платежку на уплату налогов после 02.10.2017 года
Поскольку статус плательщика для уплаты налогов и взносов с 2 октября не изменяется, то бухгалтер заполняет платежные поручения в обычном порядке.
Напомним коды, которые необходимо использовать компании для уплаты налогов и взносов:
01 –уплата налогов, страховых взносов, сборов юридическим лицом;
02 – исполнение обязанностей налоговым агентом;
09 – уплата налогов, страховых взносов, сборов ИП.
Посмотрите образец платежного поручения на уплату НДС – налогоплательщиком организацией
Посмотрите пример платежного поручения при исполнении обязанности налогового агента
Посмотрите образец платежного поручения при уплате НДС – налогоплательщиком ИП
Какие статусы плательщика используются в 2017 году
Мы составили удобную таблицу статусов плательщиков для поля «101» платежного поручения, которые используются после 02.10.2017 года.
Код статуса |
Расшифровка |
---|---|
налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - юридическое лицо |
|
налоговый агент |
|
организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица, за исключением уплаты таможенных платежей |
|
налоговый орган |
|
Федеральная служба судебных приставов и ее территориальные органы |
|
участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо, за исключением получателя международного почтового отправления |
|
таможенный орган |
|
плательщик - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющие перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) |
|
налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - индивидуальный предприниматель |
|
налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - нотариус, занимающийся частной практикой |
|
налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
|
налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства |
|
налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - физическое лицо |
|
кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков - физических лиц |
|
участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо |
|
участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель |
|
плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей |
|
организации и их филиалы (далее - организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке |
|
кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица |
|
ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков |
|
участник консолидированной группы налогоплательщиков |
|
Фонд социального страхования Российской Федерации |
|
плательщик - физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых Фондом социального страхования Российской Федерации, и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами) |
|
банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции |
|
учредители (участники) должника, собственники имущества должника - унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве |
|
кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации |
|
участник внешнеэкономической деятельности - получатель международного почтового отправления |