Ai cumpărat o mașină și ai expirat cu satisfacție? Nu vă relaxați, nu vă veți putea bucura de achiziție gratuit. Statul va trebui să plătească chiar faptul de a deține o mașină - în economie, aceste deduceri se numesc impozite și taxe. Iar cei care nu fac acest lucru, mai devreme sau mai târziu se încadrează în listele debitorilor. Statul le interzice să călătorească în străinătate, să efectueze acțiuni de înregistrare și, în general, complică viața în orice mod posibil.

Mai mult, nu este întotdeauna posibil să te descurci cu o singură chitanță - pot exista mai multe plăți. Primul se referă la aproape toate mașinile și proprietarii ...

Taxa de transport

Se mai numește „drum” - se presupune că taxele sunt direcționate către întreținerea drumurilor rusești. De mult timp se vorbește despre faptul că taxa de transport ar trebui să fie inclusă în prețul combustibilului - apoi se pune în aplicare principiul corect „cine călătorește mai mult, plătește mai mult”. Dar, în timp ce taxa se percepe pentru faptul că dețineți un vehicul.

Articolul 358 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede: „obiectul impozitării îl constituie mașinile, motocicletele, scuterele ..., înregistrate în modul prescris”. Simplu spus, mecanismul fiscal este lansat atunci când o mașină sau orice alt vehicul este înregistrat la poliția rutieră - informațiile de acolo sunt transmise cu promptitudine Serviciului Federal pentru Impozite.

Utilizați mașina în fiecare zi, exclusiv în weekend pentru excursii la dacha sau, ca și în cazul unei motociclete, doar vara - nu contează. Cota de impozitare nu se va modifica, va fi percepută pentru fiecare an complet și incomplet de deținere a vehiculului. Dar valoarea taxei depinde în mod semnificativ de mașină în sine.

Hai să numărăm

Deși are sens pentru un proprietar obișnuit să calculeze taxa de transport numai înainte de a cumpăra o mașină - dacă suma acesteia poate afecta decizia. Și apoi serviciul fiscal însuși va calcula suma și va emite o factură.

Cota de impozitare depinde în primul rând de puterea motorului. Și, de asemenea, din subiectul Federației Ruse, unde proprietarul este înmatriculat (nu o mașină!): Articolul 361 din Codul fiscal al Federației Ruse permite autorităților locale să crească sau să scadă rata de zece ori.

Pentru Moscova, taxa de transport este acum definită după cum urmează:

până la 100 CP inclusiv - 12 ruble. pentru cai putere,

până la 125 CP inclusiv - 25 de ruble,

până la 150 CP inclusiv - 35 de ruble,

până la 175 CP inclusiv - 45 de ruble,

până la 200 CP inclusiv - 50 de ruble,

până la 225 CP inclusiv - 65 de ruble,

până la 250 CP inclusiv - RUB 75,

peste 250 CP - 150 de ruble.

Suma taxei auto pentru anul se obține prin înmulțirea numărului de "cai" cu rata corespunzătoare. Exemplu:

Kia Rio 1.4 cu motor de 100 CP - taxa de transport: 100 x 12 = 1200 ruble;

Kia Rio 1.6 cu motor de 123 CP - taxa de transport: 123 x 25 = 3075 ruble.

Această diferență se datorează faptului că Rio de 1,6 litri intră în următoarea clasă de impozite. Din același motiv, puterea multor motoare special pentru piața rusă este limitată la 149, 199 sau 249 CP.

Dacă vehiculul este înmatriculat la mijlocul anului, trebuie să utilizați o formulă mai detaliată: înmulțiți rata cu puterea motorului și numărul de luni de proprietate rămas până la sfârșitul anului, împărțit la numărul total de luni în anul. Dacă același Rio de 123 de cai putere a fost cumpărat în luna mai, taxa pentru anul trecut va fi: 123 * 25 * 8/12 = 2050 ruble.

Aproape toată lumea plătește taxa de transport (a se vedea mai jos pentru excepții). Dar unii dintre proprietarii de mașini nu se vor putea limita la ei. La urma urmei, există încă ...

Impozit de lux

Este obișnuit să apelați o plată suplimentară pentru deținerea unei mașini scumpe - de la 3 milioane de ruble. De fapt, „taxa de lux” este un multiplicator pentru taxa pe vehicule. Și este la fel pentru toate regiunile Federației Ruse: este stabilit de Ministerul Industriei și Comerțului.

La determinarea coeficientului de multiplicare, nu se ia în considerare puterea mașinii, ci prețul și vechimea acesteia. În 2019, grila „impozitare” arată astfel:

Exemplu: Bentley Continental GT 2017 de lansare și în valoare de peste 15 milioane de ruble. Taxă standard pe vehicul: 635 CP * 150 ruble / hp = 95 250 ruble - trebuie să înmulțiți cu trei. Totalul este: 95.250 * 3 = 285.750 ruble pentru fiecare an de proprietate.

La atingerea vârstei indicate în tabel, mașina se transformă din „lux” într-un mijloc de transport, iar taxa de transport se calculează fără un coeficient.

Ce mașini sunt considerate luxoase

Câți bani câștigați greu ai dat personal pentru mașină, nimănui nu-i pasă. Ministerul Industriei și Comerțului se concentrează pe prețurile de catalog, adică pe cele anunțate de producător pentru fiecare model și modificarea acestuia. Departamentul publică anual o listă cu astfel de mașini, defalcate pe categoriile enumerate mai sus. Lista este în continuă creștere, urmând prețurile mașinilor - astăzi include 1194 modificări ale modelelor scumpe. Îl poți urmări.

În consecință, faptul de a cumpăra o mașină cu reducere, la un preț final sub prag, nu vă scutește de un coeficient de multiplicare. Pe de altă parte, opțiunile, care uneori măresc costul mașinii de o dată și jumătate, nu afectează nici impozitarea.

Mai mult, este posibil să nu existe o taxă crescută, chiar și atunci când prețul de bază al unei mașini se ridică la peste 3 milioane. Pur și simplu pentru că Ministerul Industriei și Comerțului nu a inclus acest model în lista sa de „lux”. De exemplu, nu există un monovolum Chrysler Pacifica, care costă aproape 5 milioane (dar există un concurent direct, Toyota Alphard pentru aproximativ aceiași bani).

De asemenea, mașinile care nu sunt vândute oficial în Rusia nu au ajuns încă în atenția departamentului - proprietarii modelelor Tesla, Bugatti sau McLaren plătesc taxe de transport fără creșterea coeficienților. Un alt lucru este că oricum se dovedește a fi destul de mare.

Sunt atât de înfricoșătoare cifrele privind taxele de transport încât vrei să te desparti rapid de mașină? Nu uita de ...

Taxa de vanzari

Rata impozitului pe vânzări pentru o mașină este aceeași cu cea pentru un venit - 13 la sută din încasările din vânzarea de fonduri. Atât mașinile noi, cât și cele uzate sunt supuse taxei. Dar nu tot.

Vânzarea nu este impozitată dacă au trecut cel puțin trei ani de la achiziționarea anterioară a mașinii. Mai exact, de la data semnării contractului de cumpărare și vânzare, a contractului de donație sau de la data decesului proprietarului anterior, dacă mașina a trecut la moștenirea actualului proprietar. În aceste cazuri, nu este necesară nici notificarea fiscului - FTS va primi toate informațiile de la poliția rutieră după ce mașina a fost reeditată.

În primii trei ani, puteți economisi și deduceri la buget. În primul rând, taxa nu se percepe dacă prețul de vânzare nu depășește 250 de mii de ruble. În al doilea rând, dacă s-a dovedit a fi egal sau mai mic decât atunci când a fost cumpărat. Dar aici trebuie să furnizați documente justificative la biroul fiscal.

Ați reușit să „predați” mașina mai scumpă decât ați cumpărat-o? Puteți utiliza deducerea fiscală prevăzută de lege în aceeași 250 de mii din suma primită de la cumpărător (metoda funcționează nu mai mult de o dată pe an) sau puteți plăti „venit” numai din diferența dintre prețurile de cumpărare și vânzare.

Există și o taxă de reciclare?

Da, dar majoritatea proprietarilor de mașini nu trebuie să se ocupe de asta. Omagiul adus statului, care nu este evident pentru contribuabili, se bazează pe umerii producătorilor și importatorilor de mașini - este colectat la un moment dat de la fiecare mașină vândută. Și, desigur, este inclus în prețul mașinii.

O persoană trebuie să plătească o taxă de reciclare numai dacă importă în mod independent o mașină din străinătate. În acest caz, rata de bază a impozitului - 20.000 de ruble (pentru mașini) se înmulțește cu un coeficient în funcție de vârsta vehiculului:

0,17 - pentru autoturisme sub 3 ani;

0,26 - pentru mașinile cu vârsta peste 3 ani.

Apropo, pentru producătorii de automobile, ratele de deșeuri sunt deja în creștere - și, respectiv, sumele sunt mult mai mari. De exemplu, pentru orice mașină Lada nouă (de la 1000 la 2000 cm 3) statul percepe 20.000 * 2,21 = 44.200 ruble.

Beneficii fiscale de transport

Nu toată lumea trebuie să plătească integral taxa de transport, iar unii proprietari de mașini sunt, în general, scutiți de aceasta. Deoarece impozitul este regional, beneficiile pentru acesta în fiecare entitate constitutivă a Federației Ruse diferă una de cealaltă.

În plus, uneori se percepe taxa auto, indiferent de identitatea proprietarului. În unele regiuni, îngăduința se acordă consumului redus de energie (de exemplu, la Moscova pragul inferior este de 70 CP, iar în Tyumen - deja 150 CP), mașinilor domestice sau foarte vechi, cu vârsta de 30-50 de ani.

În cele din urmă, există motive comune pentru reducerea la zero a taxei de transport pentru Rusia:

în timp ce mașina este listată în furt;

dacă mașina este achiziționată și transferată către proprietar prin intermediul autorităților de securitate socială și are, de asemenea, o putere mai mică de 100 CP;

autoturisme pentru persoane cu dizabilități, inclusiv cele destinate transportului lor.

Apropo, amintiți-vă că „taxa de lux” este un multiplicator pentru taxa de vehicule? Prin urmare, are și beneficii - pentru aceleași categorii de cetățeni (persoane cu dizabilități, familii numeroase etc.). Cu un amendament important: puterea unei mașini „de lux” nu trebuie să depășească 200 CP.

Termene pentru plata impozitelor

Conform Codului fiscal, informațiile pentru calcularea plăților către bugetul anului trecut trebuie prezentate până la 30 aprilie a anului curent. În cazul taxei de transport, acest lucru nu este de obicei necesar: toate datele sunt transferate către Serviciul Federal de Impozite de la poliția rutieră. Deși există multe cazuri în care autoritățile fiscale cer să plătească pentru o mașină vândută de mult. O vizită la Fisc nu poate fi evitată aici.

Conform datelor disponibile, Serviciul Fiscal Federal trebuie să trimită proprietarului un calcul al impozitului până la 1 noiembrie, iar acesta, la rândul său, trebuie să îl plătească până la 1 decembrie. Nu v-ați primit chitanța? Trebuie să mergeți la fisc și să scrieți o declarație, deoarece cu siguranță nu vor uita să vă perceapă amenzi și penalități. Opțiunile alternative sunt efectuarea plății prin contul personal al contribuabilului sau generarea independentă a unei chitanțe pe site-ul oficial al Serviciului Federal de Impozite. Formularul este disponibil, procesul este de scurtă durată.

Sancțiuni pentru neplata impozitelor

Statele Unite, cu atitudinea lor maniacală față de impozite, sunt încă departe de Rusia, dar și neplata impozitelor pe o mașină nu va rămâne nepedepsită. Dacă suma necesară nu apare în conturile Serviciului Fiscal Federal până la 1 decembrie, atunci se va percepe o penalitate pentru fiecare zi calendaristică de întârziere. Formula pentru calcularea penalității este următoarea: valoarea impozitului este înmulțită cu 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse (astăzi este de 7,25%) și cu numărul de zile de întârziere.

Și dacă proprietarul ignoră plata penalității, va fi suplimentat amendat cu suma de 20 la sută din impozit, iar atunci când datoria va depăși 30.000 de ruble, i se va interzice călătoria în străinătate. Dacă acest lucru nu funcționează, Serviciul Fiscal Federal va merge în instanță, care va aresta proprietatea debitorului și va anula cu forța datoria din conturile sale bancare.

Material despre subiect

Ceea ce este mai bine să alegeți: o mașină nouă sau una uzată

Stimulentele fiscale pentru transport în regiunea Moscovei

Stimulentele fiscale pentru transport sunt stabilite de regiuni. Beneficiile impozitului pe transport în regiunea Moscovei în 2016 sunt enumerate în legea din 24 noiembrie 2004 nr. 151/2004-OZ „Cu privire la impozitarea preferențială în regiunea Moscovei”. De exemplu, taxa nu este plătită de rezidenții din domeniul tehnic și al inovației economice (cu excepția mașinilor, a vehiculelor de apă și de aer).

Condiții de plată a taxei de transport pentru persoanele juridice 2016

Companiile din regiunea Moscovei plătesc avansuri la taxa de transport. Plata în avans trebuie transferată în termen de o lună de la sfârșitul trimestrului. Taxa anuală de transport 2016 în regiunea Moscovei poate fi plătită până pe 28 martie.

Dacă data scadenței pentru plata impozitului sau a avansului a scăzut într-un weekend sau într-o vacanță, atunci compania poate trimite ordinul de plată în următoarea zi lucrătoare.

Trebuie să depuneți declarația pentru anul anterior zilei de 1 februarie. Nu există rapoarte intermediare privind taxa de transport din 2016 în regiunea Moscovei.

Tarife (taxa de transport 2016, regiunea Moscovei)

Taxa de transport este regională. Codul stabilește tarife, permițând entităților să le crească sau să le micșoreze. Dar de cel mult 10 ori. Cotele impozitului pe transport pentru anul 2016 în regiunea Moscovei sunt prezentate în tabel.

Tarife (taxa de transport 2016) - regiunea Moscovei

1. Contribuabilii-organizații calculează singuri valoarea impozitului și valoarea plății în avans a impozitului. Suma impozitului de plătit de contribuabili - persoane fizice este calculată de autoritățile fiscale pe baza informațiilor care sunt transmise autorităților fiscale de către autoritățile care efectuează înregistrarea de stat a vehiculelor pe teritoriul Federației Ruse.

2. Suma impozitului plătibil bugetului pe baza rezultatelor perioadei de impozitare se calculează pentru fiecare vehicul ca produs al bazei de impozitare și al cotei de impozitare corespunzătoare, cu excepția cazului în care acest articol prevede altfel.

Suma impozitului care trebuie plătită bugetului de către contribuabilii-organizații este determinată ca diferența dintre suma calculată a impozitului și suma plăților anticipate de impozite plătibile în perioada de impozitare.

Valoarea impozitului se calculează ținând cont de coeficientul crescător:

1.1 - pentru autoturisme cu o valoare medie de 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, din anul de producție din care au trecut 2 până la 3 ani;

1.3 - pentru autoturismele cu o valoare medie de 3 milioane la 5 milioane de ruble inclusiv, din anul de producție a cărui perioadă a trecut de la 1 la 2 ani;

1,5 - pentru autoturismele cu o valoare medie de 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, din anul de producție din care nu a trecut mai mult de 1 an;

2 - în ceea ce privește autoturismele cu o valoare medie de 5 milioane până la 10 milioane de ruble inclusiv, din anul de producție din care nu au trecut mai mult de 5 ani;

3 - pentru autoturisme cu o valoare medie de 10 milioane până la 15 milioane de ruble inclusiv, din anul de producție din care nu au trecut mai mult de 10 ani;

3 - pentru autoturisme cu un cost mediu de 15 milioane de ruble sau mai mult, al cărui an de producție a trecut nu mai mult de 20 de ani.

În acest caz, calculul termenelor specificate în acest paragraf începe din anul de fabricație al autoturismului corespunzător.

Procedura de calcul al costului mediu al autoturismelor în sensul acestui capitol este stabilită de organul executiv federal însărcinat cu dezvoltarea politicii de stat și a reglementării legale în domeniul comerțului. Lista autoturismelor cu un cost mediu de 3 milioane de ruble sau mai mult, sub rezerva aplicării în următoarea perioadă de impozitare, este afișată cel târziu la 1 martie a următoarei perioade de impozitare pe site-ul oficial al organismului menționat în informațiile de pe Internet și rețea de telecomunicații.

Suma impozitului calculată pe baza rezultatelor perioadei de impozitare de către contribuabilii-organizații în raport cu fiecare vehicul cu o masă maximă autorizată mai mare de 12 tone înregistrată în registru este redusă cu valoarea taxei plătite în legătură cu un astfel de vehicul în această perioadă de impozitare.

Dacă, la aplicarea deducerii fiscale prevăzute de prezentul alineat, valoarea impozitului plătibil bugetului are o valoare negativă, valoarea impozitului este presupusă a fi zero.

Informațiile din registru sunt transmise anual autorităților fiscale până la 15 februarie în modul stabilit de organul executiv federal în domeniul transporturilor, de comun acord cu organul executiv federal autorizat să controleze și să supravegheze impozitele și taxele.

2.1. Contribuabilii-organizații calculează suma plăților anticipate de impozitare la sfârșitul fiecărei perioade de raportare în cuantum de o pătrime din produsul bazei de impozitare și a cotei de impozitare corespunzătoare, ținând cont de coeficientul crescător specificat la alineatul (2) al acestui articol.

3. În cazul înmatriculării unui vehicul și (sau) scoaterea unui vehicul de la înmatriculare (radiere, excludere din registrul naval de stat etc.) în timpul perioadei de impozitare (raportare), valoarea impozitului (valoarea avansului plata impozitului) se calculează luând în considerare coeficientul, definit ca raportul dintre numărul de luni întregi în care a fost înregistrat acest vehicul la contribuabil și numărul de luni calendaristice din perioada de impozitare (raportare).

Dacă înmatricularea vehiculului a avut loc înainte de a 15-a zi a lunii corespunzătoare, inclusiv, sau scoaterea vehiculului de la înregistrare (scoaterea din registru, excluderea din registrul naval de stat etc.) a avut loc după a 15-a zi a luna, luna înmatriculării (scoaterea cu înregistrarea) vehiculului.

Dacă înregistrarea vehiculului a avut loc după a 15-a zi a lunii corespunzătoare sau scoaterea vehiculului de la înregistrare (scoaterea din registru, excluderea din registrul naval de stat etc.) a avut loc înainte de a 15-a zi a lunii corespunzătoare inclusiv, luna de înregistrare (scoaterea de la înregistrare) a fondurilor de transport nu sunt luate în considerare la stabilirea coeficientului specificat în acest alineat.

4. Desființat.

5. Desființat.

6. Organul legislativ (reprezentativ) al unei entități constitutive a Federației Ruse, atunci când stabilește un impozit, are dreptul să prevadă anumitor categorii de contribuabili dreptul de a nu calcula și de a nu plăti plăți în avans în perioada de impozitare.

Articolul 356. Dispoziții generale

Impozitul pe transport (în continuare în acest capitol - impozitul) este stabilit prin prezentul Cod și legile entităților constitutive ale Federației Ruse privind impozitul, este aplicat în conformitate cu prezentul Cod de legile entităților constitutive ale Federației Ruse impozit și este obligatoriu pentru plata pe teritoriul entității constitutive corespunzătoare a Federației Ruse.

La stabilirea unui impozit, organele legislative (reprezentative) ale entităților constitutive ale Federației Ruse determină rata impozitului în limitele stabilite de acest capitol. În ceea ce privește contribuabilii-organizații, organele legislative (reprezentative) ale entităților constitutive ale Federației Ruse, la stabilirea impozitului, determină, de asemenea, procedura și termenele de plată a impozitului.
(Partea a doua modificată prin Legea federală din 04.10.2014 N 284-FZ)

La stabilirea unui impozit, legile entităților constitutive ale Federației Ruse pot prevedea, de asemenea, beneficii fiscale și motivele utilizării acestora de către contribuabil.

Contribuabilii impozitului (în continuare în acest capitol - contribuabili) sunt persoane asupra cărora, în conformitate cu legislația Federației Ruse, sunt înmatriculate vehicule care sunt recunoscute ca obiect de impozitare în conformitate cu articolul 358 din prezentul cod, cu excepția cazului în care prevede altfel Acest articol.

Pentru vehiculele înregistrate ca persoane fizice, cumpărate și transferate de aceștia pe baza unei procuri pentru dreptul de a deține și dispune de un vehicul înainte de publicarea oficială a prezentei legi federale, contribuabilul este persoana specificată în această procură. . În acest caz, persoanele asupra cărora sunt înmatriculate vehiculele menționate vor notifica autoritatea fiscală de la locul de reședință cu privire la transferul vehiculelor menționate în baza unei procuri.

Partea a treia a devenit invalidă la 1 ianuarie 2017. - Legile federale din 01.12.2007 N 310-FZ, din 30.07.2010 N 242-FZ.
FIFA (Federation Internationale de Football Association) și filialele FIFA specificate în Legea federală „Cu privire la pregătirea și desfășurarea Cupei Mondiale FIFA 2018 în Federația Rusă, Cupa Confederațiilor FIFA 2017 și modificările aduse anumitor acte legislative ale Federației Ruse nu sunt recunoscuți drept contribuabili. ".

(partea a patra a fost introdusă prin Legea federală din 07.06.2013 N 108-FZ)
Confederațiile, asociațiile naționale de fotbal (inclusiv Uniunea Rusă de Fotbal), Comitetul de organizare Rusia-2018, filialele Comitetului de organizare Rusia-2018, producătorii de informații media FIFA, furnizorii FIFA de bunuri (lucrări, servicii) specificate în Legea federală „Cu privire la pregătirea și desfășurarea Cupei Mondiale FIFA 2018 în Federația Rusă, a Cupei Confederațiilor FIFA 2017 și a Amendamentelor la anumite acte legislative ale Federației Ruse ", în legătură cu vehiculele deținute de acestea și utilizate numai în scopul exercitării măsurilor prevăzute de legea federală specificată.

(partea a cincea a fost introdusă prin Legea federală din 07.06.2013 N 108-FZ)

Articolul 358. Obiectul impozitării

1. Obiectul impozitării îl constituie mașinile, motocicletele, scuterele, autobuzele și alte mașini și mecanisme autopropulsate pe șenile pneumatice și omide, avioane, elicoptere, nave cu motor, iahturi, nave cu vele, bărci, snowmobile, snowmobile, bărci cu motor, motoare cu jet, neautopropulsate (nave remorcate) și alte vehicule de apă și aer (în continuare în acest capitol - vehicule), înregistrate în conformitate cu procedura stabilită în conformitate cu legislația Federației Ruse.

2. Nu sunt supuse impozitării:

1) bărci cu vâsle, precum și bărci cu motor cu un motor de cel mult 5 cai putere;

2) autoturisme special echipate pentru a fi utilizate de persoanele cu dizabilități, precum și autoturismele cu o putere a motorului de până la 100 de cai putere (până la 73,55 kW), primite (achiziționate) prin intermediul autorităților de protecție socială în modul prevăzut de lege;

3) pescuitul navelor maritime și fluviale;

4) pasagerilor și mărfurilor maritime, fluviale și aeronave deținute (pe baza dreptului de gestionare economică sau de gestionare operațională) a organizațiilor și antreprenorilor individuali, a căror activitate principală este implementarea transportului de pasageri și (sau) de mărfuri;

(modificat prin Legea federală din 27.12.2009 N 368-FZ)

5) tractoare, recoltatoare autopropulsate de toate mărcile, vehicule speciale (cisterne pentru lapte, camioane pentru animale, vehicule speciale pentru transportul păsărilor de curte, vehicule pentru transportul și aplicarea îngrășămintelor minerale, îngrijire veterinară, întreținere) înregistrate la producătorii agricoli și utilizate în lucrările agricole pentru producția de produse agricole;

6) vehiculele care aparțin dreptului de gestionare operațională a organelor executive federale și a organelor federale de stat în care legislația Federației Ruse prevede servicii militare și (sau) echivalente cu aceasta;

(modificat prin legile federale din 28.11.2009 N 283-FZ, din 04.06.2014 N 145-FZ)

7) vehiculele care se află pe lista dorită, sub rezerva confirmării faptului furtului lor (furt) printr-un document emis de organismul autorizat;

8) ambulanță aeriană și aeronave și elicoptere de serviciu medical;

9) nave înregistrate în Registrul internațional rus al navelor;

(Clauza 9 a fost introdusă prin Legea federală din 20.12.2005 N 168-FZ)

10) platforme fixe și plutitoare offshore, platforme mobile de foraj offshore și nave de foraj.

(Clauza 10 a fost introdusă prin Legea federală din 30.09.2013 N 268-FZ)

Articolul 359. Baza impozabilă

1. Baza de impozitare este determinată:

1) în ceea ce privește vehiculele cu motoare (cu excepția vehiculelor specificate la paragraful 1.1 al acestui paragraf) - ca putere a motorului vehiculului în cai putere;

1.1) în raport cu vehiculele aeriene pentru care se determină împingerea unui motor cu reacție - ca împingere statică a pașaportului unui motor cu reacție (forța statică totală a pașaportului tuturor motoarelor cu reacție) ale unui vehicul aerian în modul de decolare în condiții terestre în kilograme de forță;

(Clauza 1.1 a fost introdusă prin Legea federală din 20.08.2004 N 108-FZ)

2) în legătură cu vehiculele fără autopropulsie (tractate) pe apă, pentru care se determină tonajul brut - ca tonaj brut în tone înregistrate;

3) în legătură cu vehiculele de apă și aeriene nespecificate la paragrafele 1, 1.1 și 2 din prezentul alineat - ca unitate a unui vehicul.

(modificat prin Legea federală din 20.08.2004 N 108-FZ)

2. În ceea ce privește vehiculele specificate la paragrafele 1, 1.1 și 2 ale paragrafului 1 al acestui articol, baza de impozitare este determinată separat pentru fiecare vehicul.

(modificat prin Legea federală din 20.08.2004 N 108-FZ)

În ceea ce privește vehiculele specificate la paragraful 3 al paragrafului 1 al acestui articol, baza de impozitare este determinată separat.

Articolul 360. Perioada de impozitare. Perioadă de raportare

1. Perioada de impozitare este un an calendaristic.

2. Perioadele de raportare pentru contribuabilii-organizații sunt recunoscute ca primul trimestru, al doilea trimestru, al treilea trimestru.

3. La stabilirea unui impozit, organele legislative (reprezentative) ale entităților constitutive ale Federației Ruse vor avea dreptul să nu stabilească perioade de raportare.

Articolul 361. Cote de impozitare

1. Cotele de impozitare sunt stabilite de legile entităților constitutive ale Federației Ruse, respectiv, în funcție de puterea motorului, de forța motorului cu reacție sau de tonajul brut al unui vehicul pe putere, de puterea motorului unui vehicul, de un kilogram de forță a motorului cu reacție, o tonă de înmatriculare a unui vehicul sau un vehicul unitar în următoarele dimensiuni:

2. Cotele de impozitare specificate în paragraful 1 al acestui articol pot fi mărite (scăzute) de legile entităților constitutive ale Federației Ruse, dar nu mai mult de zece ori.

Limitarea specificată asupra mărimii reducerii cotelor de impozitare de către legile entităților constitutive ale Federației Ruse nu se aplică autoturismelor cu o putere a motorului (pe cai putere) de până la 150 CP. (până la 110,33 kW) inclusiv.

(paragraful a fost introdus prin Legea federală din 27.11.2010 N 307-FZ)

(Clauza 2 modificată prin Legea federală din 28.11.2009 N 282-FZ)

3. Se permite stabilirea unor cote de impozitare diferențiate în raport cu fiecare categorie de vehicule, precum și luarea în considerare a numărului de ani care au trecut de la anul producției vehiculelor și (sau) a clasei lor de mediu.

(modificat prin Legea federală din 28.11.2009 N 282-FZ)

Numărul de ani care au trecut de la anul de fabricație al vehiculului este determinat de la 1 ianuarie al anului curent în anii calendaristici din anul următor anului de fabricație al vehiculului.

(paragraful a fost introdus prin Legea federală din 28.11.2009 N 282-FZ)

4. Dacă cotele de impozitare nu sunt determinate de legile entităților constitutive ale Federației Ruse, impozitarea se efectuează la cotele de impozitare specificate în paragraful 1 al acestui articol.

(Clauza 4 a fost introdusă prin Legea federală din 29.11.2012 N 202-FZ)

Articolul 361.1. Stimulentele fiscale

(introdus prin Legea federală din 03.07.2016 N 249-FZ)

1. Persoanele fizice sunt scutite de impozitare pentru fiecare vehicul cu o masă maximă admisibilă mai mare de 12 tone, înscrisă în registrul vehiculelor din sistemul de colectare a taxelor (în continuare în acest capitol - registrul), dacă suma plății în despăgubiri pentru daunele cauzate drumurilor publice utilizarea vehiculelor federale cu o greutate maximă admisibilă mai mare de 12 tone (în continuare în acest capitol - taxa), plătite în perioada de impozitare pentru un astfel de vehicul, depășește sau este egală cu valoarea impozitului calculat pentru perioada de impozitare dată.

2. În cazul în care valoarea impozitului calculat pentru un vehicul cu o masă maximă admisibilă care depășește 12 tone, înregistrată în registru, depășește cuantumul taxei plătite în legătură cu un astfel de vehicul în perioada de impozitare dată, o scutire de impozit este acordat în cuantumul taxei prin reducerea cuantumului impozitului cu cuantumul taxei.

(3) O persoană care are dreptul la un avantaj fiscal trebuie să depună la autoritatea fiscală la alegerea sa o cerere pentru un avantaj fiscal și documente care să confirme dreptul contribuabilului la un avantaj fiscal.

Articolul 362. Procedura de calcul al valorii impozitului și a plății avansului de impozite

(modificat prin Legea federală din 20.10.2005 N 131-FZ)

1. Contribuabilii-organizații calculează singuri valoarea impozitului și valoarea plății în avans a impozitului. Suma impozitului de plătit de contribuabili - persoane fizice este calculată de autoritățile fiscale pe baza informațiilor care sunt transmise autorităților fiscale de către autoritățile care efectuează înregistrarea de stat a vehiculelor pe teritoriul Federației Ruse.

2. Suma impozitului plătibil bugetului pe baza rezultatelor perioadei de impozitare se calculează pentru fiecare vehicul ca produs al bazei de impozitare și al cotei de impozitare corespunzătoare, cu excepția cazului în care acest articol prevede altfel.

Suma impozitului care trebuie plătită bugetului de către contribuabilii-organizații este determinată ca diferența dintre suma calculată a impozitului și suma plăților anticipate de impozite plătibile în perioada de impozitare.

(modificat prin Legea federală din 04.11.2014 N 347-FZ)

Valoarea impozitului se calculează ținând cont de coeficientul crescător:

1.1 - pentru autoturisme cu o valoare medie de 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, din anul de producție din care au trecut 2 până la 3 ani;

(paragraful a fost introdus prin Legea federală din 23.07.2013 N 214-FZ)

1.3 - pentru autoturismele cu o valoare medie de 3 milioane la 5 milioane de ruble inclusiv, din anul de producție a cărui perioadă a trecut de la 1 la 2 ani;

(paragraful a fost introdus prin Legea federală din 23.07.2013 N 214-FZ)

1,5 - pentru autoturismele cu o valoare medie de 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, din anul de producție din care nu a trecut mai mult de 1 an;

(paragraful a fost introdus prin Legea federală din 23.07.2013 N 214-FZ)

2 - în ceea ce privește autoturismele cu o valoare medie de 5 milioane până la 10 milioane de ruble inclusiv, din anul de producție din care nu au trecut mai mult de 5 ani;

(paragraful a fost introdus prin Legea federală din 23.07.2013 N 214-FZ)

3 - pentru autoturisme cu o valoare medie de 10 milioane până la 15 milioane de ruble inclusiv, din anul de producție din care nu au trecut mai mult de 10 ani;

(paragraful a fost introdus prin Legea federală din 23.07.2013 N 214-FZ)

3 - pentru autoturisme cu un cost mediu de 15 milioane de ruble sau mai mult, al cărui an de producție a trecut nu mai mult de 20 de ani.

(paragraful a fost introdus prin Legea federală din 23.07.2013 N 214-FZ)

În acest caz, calculul termenelor specificate în acest paragraf începe din anul de fabricație al autoturismului corespunzător.

(paragraful a fost introdus prin Legea federală din 23.07.2013 N 214-FZ)

Procedura de calcul al costului mediu al autoturismelor în sensul acestui capitol este stabilită de organul executiv federal însărcinat cu dezvoltarea politicii de stat și a reglementării legale în domeniul comerțului. Lista autoturismelor cu un cost mediu de 3 milioane de ruble sau mai mult, sub rezerva aplicării în următoarea perioadă de impozitare, este afișată cel târziu la 1 martie a următoarei perioade de impozitare pe site-ul oficial al organismului menționat în informațiile de pe Internet și rețea de telecomunicații.

(paragraf introdus prin Legea federală nr. 214-FZ, din 23 iulie 2013; modificat prin Legea federală nr. 327-FZ, din 28 noiembrie 2015)

Suma impozitului calculată pe baza rezultatelor perioadei de impozitare de către contribuabilii-organizații în raport cu fiecare vehicul cu o masă maximă autorizată mai mare de 12 tone înregistrată în registru este redusă cu valoarea taxei plătite în legătură cu un astfel de vehicul în această perioadă de impozitare.

Dacă, la aplicarea deducerii fiscale prevăzute de prezentul alineat, valoarea impozitului plătibil bugetului are o valoare negativă, valoarea impozitului este presupusă a fi zero.

(paragraful a fost introdus prin Legea federală din 03.07.2016 N 249-FZ)

Informațiile din registru sunt transmise anual autorităților fiscale până la 15 februarie în modul stabilit de organul executiv federal în domeniul transporturilor, de comun acord cu organul executiv federal autorizat să controleze și să supravegheze impozitele și taxele.

(paragraful a fost introdus prin Legea federală din 03.07.2016 N 249-FZ)

(Clauza 2 modificată prin Legea federală din 20.10.2005 N 131-FZ)

2.1. Contribuabilii-organizații calculează suma plăților anticipate de impozitare la sfârșitul fiecărei perioade de raportare în cuantum de o pătrime din produsul bazei de impozitare și a cotei de impozitare corespunzătoare, ținând cont de coeficientul crescător specificat la alineatul (2) al acestui articol.

(Clauza 2.1 a fost introdusă prin Legea federală din 20.10.2005 N 131-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 04.11.2014 N 347-FZ)

3. În cazul înmatriculării unui vehicul și (sau) scoaterea unui vehicul de la înmatriculare (radiere, excludere din registrul naval de stat etc.) în timpul perioadei de impozitare (raportare), valoarea impozitului (valoarea avansului plata impozitului) se calculează luând în considerare coeficientul, definit ca raportul dintre numărul de luni întregi în care a fost înregistrat acest vehicul la contribuabil și numărul de luni calendaristice din perioada de impozitare (raportare).

(modificat prin legile federale din 20.10.2005 N 131-FZ, din 29.12.2015 N 396-FZ)

Dacă înmatricularea vehiculului a avut loc înainte de a 15-a zi a lunii corespunzătoare, inclusiv, sau scoaterea vehiculului de la înregistrare (scoaterea din registru, excluderea din registrul naval de stat etc.) a avut loc după a 15-a zi a luna, luna înmatriculării (scoaterea cu înregistrarea) vehiculului.

Dacă înregistrarea vehiculului a avut loc după a 15-a zi a lunii corespunzătoare sau scoaterea vehiculului de la înregistrare (scoaterea din registru, excluderea din registrul naval de stat etc.) a avut loc înainte de a 15-a zi a lunii corespunzătoare inclusiv, luna de înregistrare (scoaterea de la înregistrare) a fondurilor de transport nu sunt luate în considerare la stabilirea coeficientului specificat în acest alineat.

(paragraful a fost introdus prin Legea federală din 29 decembrie 2015 N 396-FZ)

4 - 5. Abolit. - Legea federală din 23.07.2013 N 248-FZ.

6. Organul legislativ (reprezentativ) al unei entități constitutive a Federației Ruse, atunci când stabilește un impozit, are dreptul să prevadă anumitor categorii de contribuabili dreptul de a nu calcula și de a nu plăti plăți în avans în perioada de impozitare.

(Clauza 6 a fost introdusă prin Legea federală din 20.10.2005 N 131-FZ)

Articolul 363. Procedura și condițiile de plată a impozitului și a plăților în avans

(modificat prin Legea federală din 20.10.2005 N 131-FZ)

1. Plata impozitului și a plăților în avans a impozitului se efectuează de către contribuabili la buget la locul vehiculelor.

Procedura și condițiile de plată a impozitului și a plăților de impozite în avans pentru contribuabilii-organizații sunt stabilite de legile entităților constitutive ale Federației Ruse. În acest caz, termenul limită pentru plata impozitului nu poate fi stabilit mai devreme decât termenul prevăzut la paragraful 3 al articolului 363.1 din prezentul cod.

(modificat prin Legea federală din 02.04.2014 N 52-FZ)

Impozitul se plătește de către contribuabilii individuali până cel târziu la 1 decembrie a anului care urmează perioadei de impozitare expirate.

(modificat prin legile federale din 02.12.2013 N 334-FZ, din 23.11.2015 N 320-FZ)

2. În perioada de impozitare, contribuabilii-organizații plătesc plăți în avans, cu excepția cazului în care legislația entităților constitutive ale Federației Ruse prevede altfel. La expirarea perioadei de impozitare, contribuabilii-organizații plătesc suma impozitului calculată în modul prevăzut la alineatul (2) al articolului 362 din prezentul cod.

(modificat prin legile federale din 20.10.2005 N 131-FZ, din 04.11.2014 N 347-FZ)

ConsultantPlus: notă.

De la 1 ianuarie 2019, prin Legea federală nr. 249-FZ din 03.07.2016, al doilea paragraf al clauzei 2 a articolului 363 va fi declarat invalid.

Contribuabilii organizațiilor nu plătesc plățile anticipate calculate pentru un vehicul cu o masă maximă admisibilă care depășește 12 tone, înregistrată în registru.

(paragraful a fost introdus prin Legea federală din 03.07.2016 N 249-FZ)

3. Contribuabili - persoanele fizice plătesc taxa de transport pe baza unei notificări fiscale trimise de autoritatea fiscală.

(modificat prin Legea federală din 04.11.2014 N 347-FZ)

Trimiterea unei notificări fiscale este permisă pentru cel mult trei perioade de impozitare anterioare anului calendaristic de trimitere a acesteia.

Contribuabilii menționați la primul paragraf al acestei clauze plătesc impozite pentru cel mult trei perioade de impozitare anterioare anului calendaristic de trimitere a notificării fiscale specificate în al doilea paragraf al acestei clauze.

(paragraful a fost introdus prin Legea federală din 28.11.2009 N 283-FZ)

Returnarea (compensarea) cuantumului impozitului plătit în plus (colectat) în legătură cu recalcularea cuantumului impozitului se efectuează pentru perioada recalculării în modul prevăzut la articolele 78 și 79 din prezentul cod.

(paragraful a fost introdus prin Legea federală din 28.11.2009 N 283-FZ)

(Clauza 3, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 18.06.2005 N 62-FZ)

Articolul 363.1. Înapoierea taxei

(introdus prin Legea federală din 20.10.2005 N 131-FZ)

(1) Contribuabilii-organizații la expirarea perioadei de impozitare prezintă autorității fiscale la locul vehiculelor o declarație de impozitare.

(modificat prin legile federale din 30.12.2006 N 268-FZ, din 27.07.2010 N 229-FZ, din 04.11.2014 N 347-FZ)

Paragraful nu mai este valabil. - Legea federală din 27.07.2010 N 229-FZ.

3. Declarațiile fiscale privind impozitul sunt prezentate de contribuabilii-organizații până cel târziu la 1 februarie a anului următor perioadei de impozitare expirate.

(modificat prin legile federale din 27.07.2010 N 229-FZ, din 04.11.2014 N 347-FZ)

4. Contribuabilii clasificați ca fiind cei mai mari în conformitate cu articolul 83 din prezentul cod depun declarații fiscale la autoritatea fiscală de la locul înregistrării ca fiind cei mai mari contribuabili.

Fluxurile de știri sunt pline de informații despre inovațiile din Codul fiscal. Criza economică, taxa de lux, taxele de transport - ce va goli buzunarele rușilor obișnuiți anul acesta?

Principala știre din ultimele zile este că vehiculele cu motoare cu ardere internă au ajuns în atenția Ministerului Finanțelor al Federației Ruse. Din 2013, fiecare proprietar de mașină este obligat să plătească o taxă de stat către trezorerie, în funcție de cantitatea de cai putere a mașinii.

Acum impozitul pe cai putere pe mașină poate fi din nou majorat, în plus, va depinde de standardul de mediu, anul de fabricație și volumul motorului mașinii. Astfel, proprietarii de mașini străine învechite, mari, cu putere redusă, intră sub arma noii legi. Dar totuși, chiar și în acest caz, puteți evita costurile inutile, dar, mai întâi, ar trebui să studiați cu atenție legislația și noua lege.

Taxa auto în 2016 - modificări ale legii, valoarea impozitului

Anul Nou nu a fost atât de festiv, pentru că în pragul anului 2016 au existat noi schimbări în NK. Acum trebuie să plătești mult pentru plăcere. Proprietarii de vehicule sunt obligați să plătească o taxă anuală. Să ne uităm mai atent la cine ar trebui să plătească taxa de stat și pentru ce.

Ce determină rata taxei de transport? Există mai multe puncte importante aici:

• putere;
• regiunea de înmatriculare a mașinii;
• marca și modelul.

Calculator și calcul al taxei proprii auto

Deci, pe site-urile oficiale există un calculator online, unde puteți afla ce procent este taxat special pentru mașina dvs. Aici trebuie să specificați toate caracteristicile vehiculului.

Formula de calcul:

De exemplu:

• Pentru vehiculele înmatriculate în Moscova și regiunea Moscovei, cu un volum de până la 100 de cai putere, suma se calculează la 12 ruble pe 1 unitate dată.
• Dacă puterea este de 100 de cai putere, trebuie să plătiți o taxă de stat de 1200 de ruble către trezorerie.

În plus, indiferent ce fel de vehicul aveți, dacă are un motor cu ardere internă, va trebui să plătiți o taxă (mașină, barcă cu motor, barcă etc.). Noua lege reglementează faptul că rata este legată de regiune (în Tjumen, Moscova, Belgorod, regiunea Rostov, Sankt Petersburg etc.). Pentru fiecare motor există o formulă, datorită căreia un cetățean poate calcula taxa auto. Ar trebui clarificat după prezentarea documentelor către poliția rutieră.

Impozitul pe cai auto 2016 - calculul cotei de impozitare din tabel

Datorită creșterii semnificative a tarifelor din 2016, mulți proprietari sunt obligați să caute vehicule mai puțin puternice cu surse alternative de energie.

Dar, ca de obicei, aceste impozite de stat nu vor atinge clasa de bine, deoarece suma ratei de bază nu poate fi mărită de mai mult de 10 ori. De exemplu, proprietarii de mașini străine cu o capacitate de 250 CP sau mai mult plătesc cel puțin 120 de ruble pentru fiecare unitate de putere.

Lista autoturismelor supuse taxei de lux 2016 de la Ministerul Industriei și Comerțului

Deja în 2016, Ministerul Industriei și Comerțului a întocmit o nouă listă de mașini de lux, care a inclus o dată și jumătate mai multe modele atunci când a comparat tabelul cu anul trecut.

• Deci, pentru o mașină în valoare de 3-5 milioane de ruble în primul an, taxa de stat TN se plătește cu un coeficient de 1,5, de la al doilea la al treilea - cu un coeficient de 1,3.
• Pentru mașinile străine de prestigiu din segmentul prețurilor de la 5-10 milioane de ruble, taxa de transport se înmulțește cu 2, iar de la 15 milioane de ruble - cu un factor de 3.

Impozitul pe vânzările de mașini în 2016 conform noii legi

De asemenea, acei cetățeni care au decis să nu uite că această tranzacție este supusă taxei de stat. Dacă suma tranzacției este mai mare de 250 de mii de ruble sau mașina este în posesia mai puțin de 3 ani, trebuie să dați statului 13% din încasări.

Taxa auto, modul de verificare online după numele proprietarului

Ghidat de dispozițiile articolului 367 din Codul fiscal, devine evident că este necesară efectuarea plăților la timp. Deci, cu câteva luni înainte de întârzierea efectuării plății, va fi trimisă o chitanță la adresa dvs. poștală, care va indica numărul exact al plății. Trebuie să efectuați o plată cât mai devreme posibil, deoarece o întârziere va fi calculată și va fi retrasă o dobândă suplimentară pentru fiecare zi. Informațiile despre datorie pot fi vizualizate pe site-ul web „Gosuslug”.

Trebuie să plătesc taxe pentru vânzarea unei mașini pentru mai puțin de 3 ani?

Din păcate, dacă mașina este deținută de mai puțin de 3 ani, va trebui să efectuați o plată de 13% conform contractului de cumpărare și vânzare. Dar, dacă suma totală a tranzacției nu depășește 250 de mii de ruble, taxa nu este plătită. În orice caz, proprietarii au întotdeauna dreptul de a alege să se deplaseze într-o mașină de lux sau să aleagă un vehicul în buzunar, pentru a nu-și dezvolta creierul de unde să obțină banii pentru a plăti taxa de stat.

Cum să nu plătești taxa auto pentru puterea calului - sfaturi și trucuri

Din toate acestea, putem concluziona că astăzi vehiculul este o povară destul de grea, atât pentru vânzător, care trebuie să acorde 13% statului, cât și pentru cumpărător, deoarece taxa de transport nu este mai puțin dificilă pentru el.

Dar proprietarii de mașini cu experiență știu cum să evite plata impozitelor pe o mașină pentru cai putere și iată câteva trucuri:

• reducerea motorului din fabrică;
• înregistrarea unei mașini pentru un membru al unei familii numeroase, o persoană cu dizabilități din grupurile 1 și 2;
• mașina este deținută de o altă persoană.

Rambursarea impozitului pe venit la achiziționarea unei mașini 2016 - legea modificată

La rândul lor, organismele de stat asigură protecția drepturilor contribuabililor. Deci, aveți șansa de a returna 13% din impozitul pe venit din stat din suma care a plătit contribuțiile. Pentru a face acest lucru, va trebui să emiteți o declarație 3-NDFL, precum și o cerere de rambursare a impozitului pe venit atunci când cumpărați o mașină.