Несколько важных изменений в Налоговом кодексе РФ (конкретно - в главе 32 «Налог на имущество физических лиц» и главе 28 «Транспортный налог»), которые появились еще в 2016 году, вместе с новой главой 25.4 уже успели назвать налогом на роскошь. Но это не совсем правильно, поскольку комплекс изменений повысил налоговую ставку как на дорогое имущество, так и на вполне рядовое. С повышением налога на автомобили все понятно - «роскошной» считается машина, стоимость которой равна или больше 3 млн. рублей. А ведь роскошной (не совсем, но все же) становится и «трешка» в Подмосковье. Или ухоженная квартира в новом доме. Не все с этим налогом ясно, кроме того, что касается он многих - и отнюдь не только владельцев многоуровневых квартир на 17 комнат с коллекциями живописи. Разберемся, что такое налог на роскошь, и кто его платит.

Немного истории: первые шаги к прогрессивной ставке налогообложения хотя бы в части имущества государство сделало еще в 2012 году. Но поправки в Налоговый кодекс не прошли. В 2013 - тоже. Да и сам термин «роскошь» в Госдуме так и не смогли определить. Только в 2015 году поправки в НК все-таки случились. Отказавшись от слова «роскошь» законодатели пошли по пути наименьшего сопротивления: просто провели черту на ценовой шкале, и все, что находится выше нее, становится объектом налогообложения по повышенной ставке.

Предмет налогообложения: квартиры, машины и другое имущество

В этом году, как и раньше, предметом налогообложения выступает и движимое имущество, и недвижимость. Движимое имущество - не только автомобили. Если стоимость мотоцикла, например, выше установленной в Налоговом кодексе (статьи 358 и 359), то он тоже будет облагаться налогом по повышенной ставке. То же, само собой, касается и яхт, и катеров.

Для недвижимости повышенная ставка налога на роскошь тоже применяется - опять-таки в случае, если ее стоимость будет превышать установленный государством порог.

Уточнение: не попадает под налог на роскошь недвижимость на выбор собственника-льготника. Но только один объект, не важно, жилой он или нежилой. То есть имеет смысл выбрать иммунитет от налогов для самой дорогой квартиры.

О роскошной недвижимости подробнее: условия и ставки

С 2015 года сотни тысяч квартир стали условно роскошными. А все потому, что вместо инвентаризационной стоимости жилья в формуле расчета налога стали использовать кадастровую. Переход оказался болезненным: ведь стоимость квартиры или дома в этом случае возрастает очень и очень существенно - иногда в несколько раз.

Справедливости ради: кадастровая цена ниже рыночной (в среднем). Это некий компромисс между желанием покупателя приобрести дом или квартиру подешевле и стремлением превратить покупку в капитал, продав подороже.

Строго говоря, роскошная недвижимость - это объекты, кадастровая стоимость которых равна или превышает 300 млн рублей. То есть действительно дорогая. Но и квартирам, таунхаусам и коттеджам тоже досталось - воспринимается повышение налога на вполне рядовые объекты как тот самый налог на роскошь.

Как платится налог на роскошь и рядовую недвижимость по кадастровой стоимости

С дорогими домами все просто. Если стоимость объекта превышает те самые 300 миллионов, то ежегодный налог на нее рассчитывается по формуле: кадастровая стоимость × 0,2. То есть придется заплатить 2 %.

Для домов и квартир поскромнее есть градация:

• стоимость до 7 млн. рублей - 1 % от кадастровой стоимости;
• стоимость 7-20 млн. рублей - 1,5 %.

До 2018 года формула была сложнее, в ней сохранялись коэффициенты и стоимости инвентаризационные и рыночные. Из-за сложности формулы часто возникали вопросы - какой налог на роскошь придется платить за жилье или земельный участок и как он считается. В этом году таких вопросов не возникнет.

Кстати: платить придется не только за жилье, нежилые объекты или земельные участки, но и за недострои.

Налог на роскошь: автомобили

Порог, после которого считается, что автомобиль роскошный - три миллиона рублей. Но это не рыночная стоимость, а условная. Перечень марок и моделей, средняя стоимость которых превышает порог, публикуется Минпромторгом РФ ежегодно, в марте. С точки зрения закона, не важно, за сколько вы купили машину - значение имеет лишь усредненная цена, которую определяет министерство.

Разбираемся, как рассчитать налог на роскошь для автомобилей? Все довольно просто: величина транспортного налога умножается на мощность (л.с.) и повышающий коэффициент, который будет разным для разных категорий машин из перечня. При средней условной стоимости машины:

• 3-5 млн. руб., 2-3 года с выпуска - коэффициент составляет 1,1;
• 3-5 млн. руб., 1-2 года с выпуска - 1,3;
• 3-5 млн. руб., не более года с выпуска - 1,5;
• 5-10 млн. руб., не более 5 лет с выпуска - 2;
• 10-15 млн. руб. (не более 10 лет с выпуска) и более 15 млн. руб. (не более 20 лет с выпуска) - 3.

Важно! Ставка транспортного налога устанавливается каждым регионом самостоятельно, а автовладелец платит только за то время, что фактически владеет машиной - при расчете применяются понижающие коэффициенты.

Схожим образом считается налог на роскошь для яхт и катеров - значение имеет ставка и мощность двигателей.

Иммунитет от налога на роскошь

Кое-кто (и их немало) имеет иммунитет. Кто освобождается от налога на роскошь? Это участники боевых действий, ветераны Великой Отечественной, инвалиды, многодетные родители.

Кстати: избежать повышенного транспортного налога могут автовладельцы-инвалиды. Если переделать управление автомобиля на специальное - для людей с ограниченными возможностями.

Ответ на вопрос, кто платит налог на роскошь, неоднозначный. С одной стороны - владельцы действительно дорогих автомобилей и сверхдорогой недвижимости. С другой - на фоне явного повышение налога на недвижимость коснулось почти всех, так что какие-то 2 процента за дворец не кажутся налогом на роскошь.

Наши дела по теме

Если у вас похожий случай, то вы можете проконсультироваться по телефону

У многих людей на слуху такое словосочетание, как налог на роскошь. Что это значит? Какое у этого термина определение? Для чего он нужен? Вопрос интересный. И довольно актуальный. Итак, стоит рассмотреть эту тему подробнее и рассказать обо всех её нюансах.

Немного истории

Налог на роскошь не появился из ниоткуда. Напротив, он возник с конкретными намерениями и уже очень давно. Уже с далеких времен государство ввело в действие один очень действенный способ пополнять собственную казну. Этим стал налог на роскошь. Определенная сумма, которую обязаны (!) выплачивать состоятельные люди государству за то, что они… богатые. И этому обязывались все. Люди, которые владели роскошными поместьями, дорогими каретами, породистыми собаками… они должны были каждый год отсылать государственным правителям определенную денежную сумму. Она, якобы, уходила на то, чтобы поддерживать жизнь семьи монархов на достойном уровне. История гласит, что именно Англия - родоначальница этого закона.

В России идея ввести налог на роскошь появилась в 2012 году. Но только ни у кого не получалось конкретизировать - что именно нужно для “уравнения” богачей. Нередко получается так, что эту идею, по сути, воплотить в жизнь нереально. Но потом всё-таки закон утвердили. И сейчас состоятельным людям приходится становиться менее богатыми - из-за того, что они могут многое себе позволить. Вот такая ирония.

“Приятные” новости для автомобилистов

Налог на роскошь автомобили получили незамедлительно. В позапрошлом, 2014 году, в список таких машин попало 187 различных моделей. Все - класса “люкс”. Но в прошлом, 2015 году, перечень стал намного больше. Число увеличилось до показателя в 279 моделей! Но такой рост обусловлен изменившимся курсом рубля.

Сумму “за богатство” должны платить те люди, которые потратили на свою машину более трех миллионов рублей. В прошлый год стоимость на машины возросла очень заметно. Многие дилеры не постеснялись увеличить цены примерно на треть! Представим соответствующую ситуацию. Человек, который приобрел ту или иную модель за, допустим, 2 500 000 рублей в 2014 году, в следующем, 2015, уже попал бы под налог на роскошь. Список бы пополнился этой моделью, так как, учитывая выросшие на 30 процентов цены, она бы стоила уже не 2.5 миллиона рублей, а 3.25 млн.

Коэффициенты и расчет

Итак, перед тем как перечислять список автомобилей (налог на роскошь, как уже можно было понять, затронул многие модели), нужно кое-что рассказать о том, как вычисляется сумма и, в принципе, что это за процесс.

Чтобы закон был оформлен по всем правилам, разработали четкую классификацию. Она прогрессивно увеличивает налог. Меньше возраст и больше стоимость автомобиля - выше налог.

Минимальной планкой стала отметка в три миллиона рублей. От 3-х до 5-ти, если быть точнее. Люди, купившие машину за эту сумму в году, когда ввели налог, стали вынуждены платить увеличенный в полтора раза транспортный налог. Счастливчикам, ставшими обладателями данной модели на год раньше, повезло больше. Их налог увеличился только в 1.3 раза. Владельцам этой же машины с 3-летним стажем (то есть, автомобиль был куплен в позапрошлом году) и вовсе повезло. Сумма налога для них увеличилась только на 10 процентов. А те автомобили, возраст которых составляет более трех лет (и если они стоят меньше, чем 5 миллионов рублей), перестали считать роскошью.

Итак, первая планка - это от 3 до 5 млн руб. Вторая - более высокая, от пяти до десяти миллионов. И в первые пять лет машины, стоящие такие деньги, будут облагаться 2-кратным налогом. Но самой затратной категорией являются модели, за которые владелец отдал более 10 миллионов рублей. Их возраст может составлять 10 и менее лет. Транспортный налог в этом случае увеличивается в три раза.

Наглядный пример

Теперь можно на деле показать, что представляет собой налог на роскошь. Автомобили, которые включены в список облагаемых, разнообразны. Итак, например, покупает человек себе решив быть оригинальней остальных, приобретающих всякие Toyota Camry. Будет ли эта машина находиться в так называемой “зоне риска”? Ведь когда эта машина была новинкой, за неё отдавали огромные деньги. Но тут всё просто. Этой машины нет в списке, поскольку она, во-первых, старая, а во-вторых не стоит уже столько, сколько за неё нужно было отдать раньше.

Стоимость в рублях

Итак, стало ясно, на роскошь. Расчет тоже понятен. А теперь хотелось бы рассказать о том, сколько это все будет в рублях. Потому что конкретные цифры всегда все расставляют по своим местам.

Взять, к примеру, “Ауди” с 3-литровым 245-сильным мотором под капотом. У неё довольно скромная цена, так что составит 18 375 рублей - и это без различного рода добавок. А если купить тоже “Ауди”, но с 4.2-литровым агрегатом на 340 “коней“? Тогда придется раскошелиться. Во-первых, добавляется максимальная ставка за “лошадей”. Во-вторых, в полтора раза увеличивается итоговая сумма. Из-за того самого налога для богатых. Так что 50 с лишним тысяч рублей, которые нужно будет отдать, превращаются в целых 76 500 р. Таким образом, “счастливый” автовладелец сверху докладывает еще 25.5 тысяч. Потому что эта “Ауди” входит в список автомобилей.

Налог на роскошь ожидает и тех людей, которые купили BMW 535d xDrive. Хотя нет, лучше привести в пример баварский Х5М. Этот автомобиль, который может похвастаться 575-сильным мотором, обойдется своему владельцу в почти что 130 тысяч рублей в год вместе со всеми надбавками.

За элитный “Мерседес-Майбах” S400 (S-класс - эксклюзив!) придется заплатить почти 100 тысяч рублей. V6 двигатель же под капотом, плюс и цена соответствующая.

“Бюджетно-роскошные” модели

Теперь можно перечислить и список автомобилей. Налог на роскошь зависит от разных критериев, и все они были перечислены выше. Так вот, из всех почти что 300 машин, за которые “богатым надо платить”, в категорию сравнительно бюджетных (то есть тех, которые стоят от 3 до 5 миллионов рублей) входит 166 модели. Из них - 24 “Ауди” (есть как дизельные, так и бензиновые версии), преимущественно все “quattro”; 30 машин фирмы BMW (купе, седаны, "Гран Туризмо" и даже кабриолеты); один “Кадиллак” (естественно, это модель Escalade spanlatinum). Четыре “Шевроле”, два “Хендая”, три “Инфинити” и целых 19 “Ягуаров” - эти машины также входят в список. 22 автомобиля фирмы “Лэнд Ровер”, два “Лексуса”, по одному “Мазератти” и “Гранд Чероки СРТ8”… 23 “Мерседеса”, “Порши” и “Фольксвагены” - примерно такое же количество. В общем, машин в списке немало. И за всех нужно платить налог на роскошь. Автомобили, расчет на которые производится в индивидуальном порядке, безусловно, и так обходятся недешево, а тут еще и дополнительные затраты. Радует хоть то, что всю сумму платишь сразу, и забываешь до следующего года.

Самые “роскошные” автомобили

Список машин бесконечен. Почти что триста моделей перечислить не получится. Можно сказать одно - в категорию от 5 до 10 миллионов рублей вошли тоже “Ауди”, “Мерседесы”, “Астон Мартины”, “Бентли”, “БМВ”, “Мазератти”, “Ленд Роверы”, “Порши”, “Ягуары” и один “Лексус”.

В списке от 10 до 15 млн. наблюдаются те же марки, но другие модели. Плюс еще добавилось по одному экземпляру от “Феррари”, “Роллс-Ройс” и “Ламборджини”.

В последнюю, самую дорогую категорию, вошли модели “Астон Мартин”, “Бентли”, “Бугатти”, “Феррари”, “Ламорджини”, “Роллс-Ройс”, и ”Мерседес G 65 AMG ”. Чтобы далеко не ходить, автомобиль Bugatti Veyron Super Sport, который может похвастаться 1200-сильным двигателем - вот яркий пример баснословного налога. 540 тысяч рублей - вот его цена.

В ладельцы дорогостоящих автомобилей обязаны ежегодно оплачивать налог на роскошь. Избежать его выплаты не удастся, поскольку наличие дорогого транспорта является прямым основанием для взимания с его владельцев сбора.

Начисление налога осуществляется в соответствии с НК РФ, на основании списка дорогостоящих авто, ежегодно публикуемых Минпромторгом. Как происходит начисление данного сбора, кто должен его платить и существуют ли льготы на оплату, обсудим далее.

Налог на роскошь на автомобиль – дополнительный сбор, позволяющий увеличить общую сумму налога на транспорт.

Он рассчитывается за счет умножения транспортного налога на повышающий коэффициент, который варьируется в пределах от 1,1 до 3.

Начисление налога на роскошь, определение его размера и сроки выплаты, отражены в ст. 356-362 Налогового кодекса РФ.

Размер повышающего коэффициента зависит от:

• Стоимости автомобиля;
• Возраста автомобиля

Налог на роскошь на автомобили был впервые применен в 2014 году. Целью его введения является пополнение федерального бюджета за счет обеспеченных слоев населения. Налог на роскошь играет немаловажную роль в современной системе налогообложения. Его внедрение заставило налогоплательщиков задуматься о покупке более дешевых марок транспортных средств.

Что нужно знать о налоге на роскошь?

• Предназначается для выплаты обеспеченными гражданами, владеющими дорогостоящим транспортным средством. Владельцы недорогих авто полностью освобождаются от его уплаты;
• Направляется в областной бюджет, поскольку размер выплаты зависит от региональной ставки транспортного налога

Налог на роскошь не начисляется на автомобили отечественных марок. По мнению правительства, это должно подтолкнуть обеспеченных граждан покупать транспортные средство от российских производителей, давая толчок для развития собственного производства.

Список автомобилей, попадающих под налог на роскошь

Налогом на роскошь облагаются не все автомобили, а лишь определенный перечень. Его составлением занимается Минпромторг. Список транспортных средств ежегодно пополняется новыми моделями автомобилей.

В 2014 году в нем значилось около 200 марок, в 2018 их число превысило 1100. Какой автомобиль войдет в него в следующем году предугадать сложно. Сотрудники Минпромторга отслеживают стоимость появившихся на рынке транспортных средств, при этом не забывают мониторить цены моделей, пользующихся большой популярностью среди обеспеченных граждан.

Сегодня, в список автомобилей входят модели с ценой от 3 млн. рублей, не старше 3 лет. Несмотря на это, в список все же могут быть включены автомобили и по меньшей стоимости.

При этом, более дорогостоящие модели, Минпромторг может обойти стороной. Это следует учитывать в процессе выбора нового авто, если его владелец не хочет оплачивать повышенную сумму транспортного налога.

Ознакомиться с полным перечнем моделей автомобилей, за которые придется платить налог на роскошь, можно на официальном сайте Минпромторга. Представить его полный перечень в статье не представляется возможным. При этом, напомним, что список пополняется новыми моделями авто ежегодно, поэтому его рекомендовано просматривать периодически.

Расчет налога на роскошь на автомобиль

Размер налога на роскошь зависит от двух показателей:

• Транспортного налога;
• Повышающего коэффициента

Транспортный налог рассчитывается исходя из регионального коэффициента, категории авто, года его выпуска и мощности. Рассчитать его можно воспользовавшись калькулятором, представленным на сайте ФНС.

С повышающим коэффициентом налога на роскошь все намного проще. Выше уже говорилось, что он зависит от года выпуска автомобиля и его рыночной стоимости. Действующие коэффициенты представлены в таблице, расположенной ниже.

Расчет налога на роскошь достаточно прост, он осуществляется в соответствии со статьей 362 п. 2 НК РФ.

Узнать сумму, подлежащую оплате можно за счет умножения транспортного налога на повышающий коэффициент.

Пример 1. Викторов Максим Павлович купил автомобиль марки Audi Q7 quattro, заплатив за него 4 млн. рублей. При расчете налога, будет использоваться повышающий коэффициент – 1,5. Размер транспортного сбора Максим может рассчитать за счет использования калькулятора на сайте ФНС с учетом регионального коэффициента. После четырех лет использования автомобиля, гражданин будет оплачивать стандартный размер транспортного налога, без использования повышающего коэффициента.

Владельцу автомобиля следует учитывать, что коэффициент будет изменяться каждый год, как и стоимость транспортного средства. Она может возрасти или уменьшиться, в зависимости от колебаний рынка. Это напрямую повлияет на расчет налога.

Пример 2. Сидоренко Михаил Петрович в 2014 году купил автомобиль за 3 млн. рублей. В перечень дорогих авто, составленный Минпромторгом, он не вошел, т.е. налог не начислялся. В 2018 году, автомобиль все же был включен в список. Однако, Сидоренко освобождается от уплаты налога на роскошь, поскольку использует машину 4 года.

Рассчитывая налог на роскошь, следует также учитывать срок владения автомобилем. Если он принадлежит собственнику более одного года, оплачивать придется сбор за 12 месяцев, если менее – только за срок использования.

Так, при владении транспортным средством на протяжении 3 месяцев, налог будет рассчитан только за данный период. В последующем – за весь год, при условии, что авто не будет продано.

Профессиональная помощь

У вас есть уточняющие вопросы по тексту статьи? Задавайте их в комментариях!

Как оплатить налог на роскошь

Оплата налога на роскошь, согласно ст. 356 Налогового кодекса РФ, осуществляется в региональный бюджет совместно со стандартным транспортным сбором. Расчет суммы, подлежащей уплате, происходит один раз в год.

Квитанции рассылаются официальным владельцам транспортных средств. Оплатить их необходимо до наступления 1 декабря года, следующего за отчетным. Это означает, что в 2018 году, собственники автомобилей будут платить налог за 2017 год. Несвоевременная оплата квитанции грозит начислением пени и наложением штрафов.

Оплатить налог, гражданин может любым удобным для себя способом:

• Платежный терминал;
• Касса банка;
• Онлайн-банкинг

Собственник авто может не дожидаться квитанции на оплату налога. Скачать и оплатить ее разрешено через Единый портал государственных услуг в онлайн-режиме. Узнать необходимую для оплаты сумму, также можно через официальный сайт налоговой службы.

В соответствии со ст. 361 НК РФ, юридическим лицам необходимо рассчитать сумму налога на роскошь самостоятельно, выплатив ее в определенные на законодательном уровне сроки.

Существуют ли льготы на налог на роскошь

Как бы странно не звучало, однако существуют льготные категории граждан, которым предоставляют скидки или полное освобождение от налога на роскошь. Их перечень зависит от законов, принятых на региональном уровне.

Как правило, воспользоваться льготами могут:

• Многодетные семьи;
• Инвалиды;
• Участники боевых действий;
• Ветераны ВОВ;
• Герои СССР и РФ

Льготой можно воспользоваться только при условии, что мощность транспортного средства не превышает 200 лошадиных сил. В противном случае, оплачивать налог придется по стандартной схеме.

Мощность автомобиля может быть выше или ниже приведенного значения. Ее размер регулируется региональным правительством. Узнать его, а также наличие права на оформление льготы стоит заранее, посетив налоговую службу.

Скидки на оплату налога на роскошь имеют заявительный характер. Они не предоставляются автоматически.

Владельцу автомобиля понадобится лично посетить отделение ФНС, написать заявление на предоставление льготы, предоставить свой паспорт и документы на транспортное средство. После рассмотрения заявки и ее одобрения, начисление сбора прекратится.

Налог на роскошь на автомобиль: подведем итог

Налог на роскошь на автомобиль был введен относительно недавно. Это говорит о том, что программа только начала «набирать обороты».

Список транспортных средств, составляемых Минпромторгом, растет с каждым годом. В него включаются не только недавно выпущенные на рынок автомобили, но и давно используемые модели.

Считается, что автомобиль не роскошь, а средство передвижения. Но сегодня это понятие касается только тех легковых машин, средняя цена которых находится в пределах 3 млн. рублей. Дорогостоящие модели должны стать для владельца дороже в плане налоговой нагрузки.

В законодательстве отсутствует понятие роскоши. Однако в Налоговом кодексе установлены повышающие коэффициенты при исчислении имущественного и транспортного сбора для владельцев дорогостоящих объектов недвижимости и легкового транспорта. Уже с начала 2014 года в отношении дорогих автомобилей применяются множители, повышающие транспортный налог. Какие автомобили попали в список в 2020 году, которым необходимо дополнительно уплачивать налог на роскошь?

Законодательство

Налоговым кодексом определяются стоимостные рамки имущества, превышение которых переводит его в разряд роскоши. Это:

1. Недвижимые объекты (здания, сооружения, помещения жилые и нежилые, гаражи, машино-места), стоимость которых по оценке кадастра превышает 300 млн. рублей. С 1 января 2015 года увеличена ставка налога на имущество до 2 % от кадастровой стоимости (глава 32 НК);
2. Легковые автомобили, чья цена более 3 млн. рублей. При вычислении размера налога на транспорт с 1 января 2019 года применяются новые коэффициенты, которые увеличивают размер сбора (Статья 362 Глава 28 НК). При этом на ставку сбора влияют следующие критерии автомобиля:

• его стоимость;
• год выпуска.

Плательщиками транспортного налога на роскошь являются не только физические, но и юридические лица.

Перечень автомобилей попадающих под налог на роскошь в списке Минпромторг России в 2020 году

Список дорогостоящих автомобилей публикуется ежегодно Министерством промышленности и торговли РФ. Соответственно с владельцев транспортных средств указанных марок будет исчисляться налог по увеличенной ставке.

Перечень представлен в табличном виде, разделен на блоки в зависимости от стоимости и года выпуска, обновлен от 10.01.2020 года.

В первый блок попали 578 автомобиля средней стоимостью от 3 до 5 млн. рублей и не более 3 лет с момента выпуска.

Второй блок составили 446 марки и моделей стоимостью от 5 до 10 млн. рублей возрастом не более 5 лет от даты выпуска.

Третий блок представляет собой список из 97 автомобиля стоимостью от 10 до 15 млн. рублей с датой выпуска не позднее 10 лет.

И замыкают таблицу 73 моделей по цене свыше 15 млн. рублей не старше 20 лет.

Как рассчитать налог на роскошь на авто?

При расчете транспортного сбора следует руководствоваться таблицей Минпромторга, установленной на тот год, за который исчисляется сбор. Следовательно, в 2020 году граждане и юридические лица должны платить за имущество, которым владели в 2019 году.

Повышающие коэффициенты за 2020 год:

Сумма налога устанавливается органами налоговой службы, опираясь на сведения, которые предоставляет регистрирующий орган, осуществляющий постановку транспортных средств на государственный учет.

При расчете налога за неполные месяцы владения автомобилем применяется следующее правило:

• ТС поставлено на регистрационный учет до 15 числа месяца либо снято с учета после 15 числа – для исчисления возьмут полный месяц регистрации или снятия;
• ТС зарегистрировано после 15 числа месяца либо снято с учета до 15 числа – этот месяц не учитывается.

Пример расчета налога за 2019 год . В собственности гражданина находится автомобиль стоимостью 3 700 000, мощностью двигателя 230 л.с. Дата выпуска 15.05.2018 года, поставлен на государственный учет в 2018 году.

Налоговая ставка для Москвы составляет 75 руб. за л.с., повышающий коэффициент в соответствии с таблицей – 1,1. Количество месяцев считается за весь 2019 год (12/12 =1).

Н = 75 × 230 × 1,1 × 1 = 18 975 руб. в год.

Если бы владелец приобрел и зарегистрировал бы автомобиль в начале июня 2019 года, то заплатил бы налог за 7 месяцев фактического использования:

Н = 75 × 230 × 1,1 × 7/12 = 11 068,75 рублей.

Для быстрого расчета транспортного налога на роскошь, можно воспользоваться калькулятором онлайн , расположенный на официальном сайте nalog.ru. Для правильного подсчета ставки налога, не забудьте сменить регион.

Подавляющее большинство автовладельцев мечтают о машине помощнее и подороже. Стиль, мощность, взгляды окружающих – дорогие автомобили всегда в центре внимания. Но недостаточно просто накопить несколько миллионов на свеженький Range Rover Sport с двигателем 4.4. Придётся учитывать ещё и увеличенный транспортный налог. Таким способом власти решили взимать налог на роскошь, которым облагаются автомобили, цена которых составляет больше 3 млн рублей.

Налог на роскошь для автомобилей едва ли заставит кого-то отказаться от покупки

Разбираемся, зачем нужен налог на роскошь

В 2013 году был подписан закон, который предполагает введение неких коэффициентов, которые повышают транспортный налог на автомобили, стоящие больше 3 млн рублей. В силу закон вступил с 1 января 2014 года.

Причины введения любого налога – пополнение казны. Но смысл налога на роскошь власти объясняют ещё и тем, что приобретая дорогие автомобили и недвижимость, предприниматели и бизнесмены гонятся за сверхприбылью и личной выгодой, не вкладывая эти средства в развитие своего бизнеса. Для государства важно, чтобы компании расширялись, давая жителям страны больше рабочих мест и развивая производство внутри государства. Косвенными причинами введения таких мер могут являться попытки снижения социального неравенства и прекращения бездумных дорогостоящих госзакупок.

Опыт введения подобной пошлины уже есть в некоторых странах Азии (Тайланд), в развитых державах Европы (Англий, Франция). Подобный налог есть и в США. В нашей стране не существует налога на роскошь, как отдельной пошлины. Это всегда некий коэффициент, на который умножаются стандартные налоги. В случае автомобилей это транспортный налог.

Отношение у всех к этому нововведению разное, но закон существует, поэтому приходится учитывать добавочные ставки по налогам. Особенно, учитывать приходится тем, кто берёт дорогие автомобили в кредит.

Расчёт налога на роскошь

Специально для контроля власти создали официальный список всех автомашин, попадающих в категорию «роскошные». Список постоянно дополняется. Все марки и модели поделены на категории. Деление происходит по принципу дороговизны – коэффициент налога повышается с увеличением стоимости транспортного средства.

• авто, цена которых – 3-5 млн рублей;
• авто, цена которых – 5-10 млн рублей;
• авто, цена которых – 10-15 млн рублей;
• авто, цена которых – больше 15 млн рублей.

В списке обязательно учитывается количество лет, прошедших с года выпуска, объём и тип двигателя. Так, для машин, которые стоят от 3 до 5 млн рублей и возраст составляет 1-2 года, устанавливается коэффициент 1,3, возраст 2-3 года – коэффициент 1,1. На два умножается налог для автомобилей с возрастом до 5 лет и со стоимостью 5-10 млн рублей. Коэффициент 3 – для транспортных средств с ценой от 10 до 15 млн и возрастом до 20 лет на некоторые модели.

В градации подразумевается средняя стоимость автомобиля. Власти ввели две формулы для подсчётов средней стоимости :

1 . Формула для автомобилей, производители которых предоставляют информацию о ценах в Минпромторг, выглядит так:

где Р 1 – это цена на данный автомобиль в начале года,

Р 2 – это цена на данный автомобиль в конце года.

2 . Формула для автомобилей, информация о цене которых в Минпромторг напрямую не поступает (например, машина на российском рынке не представлена и куплена за границей), выглядит немного сложнее:

Q 1 – курс доллара (или евро, смотря чьего производства автомобиль) к рублю, установленный российским Центробанком 1 января того года, когда была выпущена машина,

Q 2 – курс доллара (или евро) к рублю, установленный российским Центробанком 31 декабря того года, когда была выпущена машина,

K t – сумма ввозной таможенной пошлины и утилизационного сбора.

Цены автомобилей берутся из международных каталогов («Canadien Black Book», «Kelley Blue Book», «Audatex» и других). Цены могут браться из российских каталогов вроде «Прайс-Н», тогда расчёт курса не нужен и коэффициенты К с и K t принимают за 1 и 0 соответственно.

Налог на роскошь: список автомобилей 2015 года

Изначально в списке роскошных (по мнению властей) автомобилей было меньше 200 моделей. Каталог расширялся несколько раз (последний раз летом 2015 года), на данный момент там 425 моделей. Со временем какие-то модели убираются (в силу возраста они перестают стоить, как роскошь), а какие-то добавляются. Постоянно происходит правка документа, вносятся уточнения.

Некоторые автомобили «гуляют» по списку. Так, Maserati Ghibli в возрасте до двух лет попадает в категорию авто со стоимостью 5-10 миллионов, а более возрастной вариант этой же модели входит в список машин с ценой 3-5 миллионов.

Последняя правка вернула в документ «потерянные» в прошлых версиях модели вроде Toyota LC 200, Maserati GranTurismo, Aston Martin Virage и некоторые другие. Модерации подверглись и типы кузовов – к примеру, Mercedes E 300 причисляется к разряду «роскошь» только в кузове кабриолет. Минпромторг также описал и выделил особые и редкие модификации некоторых машин, например, Porsche Cayenne S Hybrid или BMW X6 M.

Не обошлось и без ошибок. В списке присутствуют модели с возрастом от 2 до 5 лет, но не присутствуют такие же модели, которые куплены позже. Из-за таких ошибок, например, владельцы самых новых по возрасту BMW X6 M освобождаются от увеличенного коэффициента, в то время, как транспортный налог на ту же BMW возрастом 3 года умножается на 2.

Итог

Список автомобилей, находящихся в налоговом перечне, можно найти на сайте Минпромторга РФ. Лежит он в разделе «Документы», вкладка «Перечни и реестры». Воспользовавшись приведенными формулами, вы можете представить примерный объем затрат, которые вы понесете, купив роскошный автомобиль.

Видео о коэффициентах на роскошь для автомобилей: