Введение

Понятие устойчивости подразумевает устойчивость финансово-кредитного учреждения, отождествляется с родственным понятием - надежностью.

Устойчивость коммерческого банка - это такое его качественное состояние равновесия в движении, при котором реализуется достижение и укрепление надежности, постоянства и доверия в плане неподверженности разрушению.

Вопросы устойчивости коммерческого банка следует рассматривать с точки зрения банка, имеющего все признаки открытой системы - упорядоченной, самостабилизирующейся и самоорганизующейся целостности.

Финансовая устойчивость является важной составной частью оценки финансового состояния банка, как со стороны его инвесторов, так и собственников. Большое внимание уделяют этим вопросам и органы надзора в лице Национального банка Республики Беларусь. В период экономической нестабильности, когда многократно усиливаются системные риски в банковской сфере и возникает угроза устойчивости и динамичного развития экономики в целом, возрастает значимость оценки параметров финансовой устойчивости.

Несмотря на то, что отечественная банковская система вполне сформировалась и прошла основные этапы становления, периодически возникающие кризисные явления определяют необходимость поиска новых методов решения проблемы оценки и регулирования параметров работы банка с целью обеспечения его финансовой устойчивости.

Проблемы в банковской сфере обусловлены как внутренними причинами финансово-экономического характера, так и влиянием глобальных мировых процессов, связанных с углублением интеграции отечественной экономики на международном уровне, что усиливает уязвимость банковского сектора от внешних воздействий.

В условиях нарастания кризисных явлений в экономике важное значение приобретает оценки и анализ финансовой устойчивости коммерческих банков.

Одним из условий устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков. Актуальность темы исследования заключается в том, что оценка финансовой устойчивости коммерческих банков нуждается в разработке системы критериев, определяющих надёжность банка, и методиках проведения анализа по указанным критериям.

Таким образом, предметом данной курсовой работы будет являться финансовая устойчивость банка.

Объект изучения – ОАО «Белгазпромбанк».

Целью данной курсовой работы является проведение анализа финансовой устойчивости по данным конкретной организации.

Задачи, поставленные в данной курсовой работе:

Изучить теоретические основы финансовой устойчивости банка;

Провести анализ финансовой устойчивости ОАО “Белгазпромбанк”;

Исследовать пути улучшения финансовой устойчивости банка.

1 Теоретические основы финансовой устойчивости банка

1.1 Сущность и классификация типов финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и др. Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, возвращает заемные средства своим кредиторам.

В.В. Иванов в своих работах, касающихся рассмотрения вопросов, связанных с финансовым положением коммерческих банков, полагает, что финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности. По мнению Р.М. Каримова, положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капитала. О.М. Богданова первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка придает собственным средствам. В.Б. Тиханин под финансовой устойчивостью банка понимает его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества.

Экономисты и специалисты-практики в области банковского дела сходятся в одном – в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка – это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

Характеризуя понятие «финансовая устойчивость коммерческого банка», определим его основные признаки.

Первый признак – категория «финансовая устойчивость» является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков. Так, в устойчивом развитии банков прямо заинтересовано население, которое благодаря своим сбережениям формирует ресурсную базу коммерческого банка. Вклады населения являются не только значительным, но и устойчивым ресурсом банка.

Прямую заинтересованность в устойчивости кредитных организаций проявляют также клиенты и контрагенты, которые имеют непосредственное отношение к формированию ресурсной базы, оперативно функционируют на различных сегментах рынка. Коммерческий банк традиционно обслуживает предприятия различных отраслей экономики, организационно-правовых форм собственности, сфер деятельности. Обращает на себя внимание и тот факт, что в условиях возможности для предприятий и организаций открытия нескольких расчетных счетов в различных коммерческих банках фактически формируется множественность интересов, так как одно и тоже предприятие становится заинтересованным в деятельности нескольких коммерческих банков, с которыми оно взаимодействует. С этой точки зрения также можно рассматривать и банки-контрагенты, имеющие прямые корреспондентские отношения друг с другом.

В сферу прямого интереса в устойчивом функционировании коммерческих банков включается также и государство, которое заинтересовано в своевременных налоговых поступлениях. Однако интерес государства имеет и некоторую специфическую особенность, связанную с необходимостью поддержания стабильности банковской системы, ее развития и укрепления. Это является одной из основных целей деятельности Центрального банка РФ. Выполняя надзорные и регулирующие функции, Банк России стремится к обеспечению устойчивости банковского сектора российской экономики.

Второй признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» - это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость.

Финансовая устойчивость коммерческого банка – это динамическая категория (третий признак), представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени.

Определяющим, в этом случае, должны стать взаимоотношения клиентов и контрагентов с банком. Клиенты при установлении партнерских отношений с коммерческим банком рассчитывают на бесперебойное расчетно-кассовое обслуживание, возможность получения при необходимости кредитов, предоставление различных банковских услуг. В противном случае, в условиях банковской конкуренции клиент может перейти на обслуживание в другой банк, отвечающий всем предъявляемым требованиям. Банки-контрагенты также заинтересованы в устойчивых, гарантированных отношениях с банками-партнерами, ориентируясь в основном на репутацию партнера и фактическое финансовое положение. Таким образом, клиенты и контрагенты коммерческих банков прямо заинтересованы в их бесперебойной работе, как в определенный момент времени, так и в долгосрочной перспективе.

В целом, при рассмотрении категории «финансовая устойчивость коммерческого банка» важно сделать акцент на том, что все рассмотренные признаки должны одновременно присутствовать в рассматриваемом объекте. Это объясняется тем, что каждый признак несет свою нагрузку, отсутствие какого-либо из них ослабляет позиции банка и ведет неминуемо к возникновению различных проблем.

Введение

Глава 1. Экономическое содержание оценки финансовой устойчивости и ликвидности банка

1 Сущность оценки финансовой устойчивости и ликвидности банка

2 Принципы оценки финансовой устойчивости и ликвидности банка

3 Этапы оценки финансовой устойчивости и ликвидности банка

Глава 2. Оценка финансовой устойчивости и ликвидности банка. КБ "Юниаструм Банк" (ООО)

1 Характеристика КБ "Юниаструм Банк" (ООО)

2 Оценка финансовой устойчивости КБ "Юниаструм Банк" (ООО)

3 Оценка ликвидности КБ "Юниаструм Банк" (ООО)

Глава 3. Направления повышения финансовой устойчивости и ликвидности банка. КБ "Юниаструм Банк" (ООО)

1 Пути повышения финансовой устойчивости КБ "Юниаструм Банк" (ООО)

2 Пути улучшения ликвидности КБ "Юниаструм Банк" (ООО)

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Развитие системы рыночного хозяйствования в России происходит с большими трудностями, которые характерны для специфического состояния нашей экономики. Все возрастающую роль в трансформации хозяйства на новой основе играют коммерческие банки. В течение последних десяти лет в России была создана и получила развитие двухуровневая банковская система с новыми формами управления кредитными организациями, с расширением традиционных и активным внедрением новых банковских услуг.

В настоящее время в России наблюдается структуризация банковского рынка, формирование на нем раздельного развития банков разной категории надежности и финансовой устойчивости. В условиях российского рынка смогут, видимо, выжить и развиваться только универсальные коммерческие банки, средства которых вложены в различные секторы экономики и разные сферы бизнеса, что обеспечивает им финансовую устойчивость. Им предстоит глубоко и постоянно изучать конъюнктуру рынков, вырабатывать и реализовывать стратегию развития на перспективу.

В современных условиях, когда на рынке капиталов существует острая конкуренция за сферу привлечения денежных ресурсов и сферу приложения капитала, для банков, прежде всего коммерческих, весьма актуальна проблема управления финансовой устойчивостью банка, то есть выбор и осуществление рационального банковского менеджмента. Он необходим банку для расширения операций, продвижения на рынке и получения прибыли.

Обострение ситуации в банковской сфере - отражение нестабильности общеэкономической ситуации в стране. Ограничения бюджетной поддержки предприятий, неспособность многих из них адаптироваться к изменяющимся условиям и запросам рынка, привели к тому, что немало их находится на грани банкротства, не в состоянии вернуть кредиты коммерческим банкам. Это резко ухудшает финансовую устойчивость большинства банков. Есть и другие причины финансовой нестабильности - высокие налоги, постоянно сокращающиеся сферы выгодного вложения денег, значительное сужение рынка межбанковских кредитов. Видимо, пока в стране нормализуется экономическая ситуация, проблемы в развитии отечественной банковской системы не смогут быть разрешены. Выживут лишь те банки, которые грамотно управляют своими ресурсами, ведут взвешенную кредитную политику, постоянно контролирует свою ликвидность, которая позволяет им обеспечить финансовую устойчивость.

Сложное положение, в котором оказалась банковская система, сложилось во многом и по вине самих банков: недостаточная компетентность руководства, отсутствие или недостатки стратегического планирования, неспособность квалифицированно проводить политику управления рисками, непрофессиональное управление активами и пассивами банка, является причиной финансовой нестабильности кредитных учреждений. Высокорисковая кредитная политика, несбалансированность ресурсов и вложений по срокам привлечения и погашения являются основными причинами ухудшения положения многих кредитных организаций и их банкротств. Многое здесь зависит от руководителей кредитного института, от их умения найти и использовать прибыльные рыночные ниши, повысить финансовую устойчивость. В этих сложнейших условиях использование огромного потенциала современной системы управления деятельностью банков, всесторонне учитывающей происходящие на рынке процессы и изменения, имеет решающее значение. Не даром нынешний этап развития банковской системы России назван экспертами компании McKinsey & Co временем финансовых менеджеров. Только глубоко продуманная политика руководства банка в области финансовой устойчивости и более полное использование интеллектуального потенциала высококвалифицированных кадров могут гарантировать нормальное развитие кредитного института.

Существование органов управления активами и пассивами в коммерческом банке - непременное условие его финансовой устойчивости. Опыт работы российских коммерческих банков подтверждает, что проблемы управления современным банком и, прежде всего, активно-пассивными операциями являются наиболее актуальными для банковской системы, что определяет важность и необходимость глубокой проработки данной темы, обмена мнениями и опытом.

Основная задача при построении системы управления активами заключается в оптимизации структуры баланса с целью обеспечения высокого уровня эффективности банковских операций при одновременном сокращении издержек, соблюдении обязательных экономических нормативов и других действующих ограничений по рискам. Эффективное и сбалансированное управление активами и пассивами с целью обеспечения финансовой устойчивости банковских операций повышает итоговую оценку финансового состояния банка и его платежеспособности.

Однако процесс становления практики управления активами и пассивами не завершен и пока не создана единая методика, которая удовлетворила бы всех.

Правильно организованный процесс управления активными и пассивными операциями позволяет банку добиться последовательного и стабильного роста финансовой устойчивости, реализовать возможности и избежать опасности, лежащие на этом пути. По мере развития банковского дела управление активами и пассивами во все большей мере превращается в один из основных факторов финансовой устойчивости не только отдельно взятого банка, но и банковской системы России в целом.

Учитывая всю актуальность темы, данная дипломная работа посвящена проблемам обеспечения финансовой устойчивости и ликвидности коммерческого банка, через управление активными операциями коммерческого банка. В качестве основных активных операций рассматриваются кредитные операции, операции с ценными бумагами и валютные операции, то есть те операции которые являются наиболее рисковыми с точки зрения подрыва финансовой устойчивости. Отдельная глава посвящена управлению банковской ликвидностью через менеджмент активных операций.

Целью данной работы является всестороннее изучение имеющегося на сегодняшний день опыта в области финансовой устойчивости коммерческих банков и применение его на практике на примере ООО «Юнистрариум Банк» и выработка конкретных предложений по обеспечению финансовой устойчивости и ликвидности банка, посредствам усовершенствования системы управления активными операциями в данном банке.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

проанализировать выбранные активные операции с точки зрения диверсифицированности, доходности и ликвидности, определить их влияние на финансовую устойчивость банка;

проанализировать эффективность финансового менеджмента в области кредитных операций и операций с ценными бумагами;

провести анализ ликвидности банка на основе его активных операций, с точки зрения финансовой устойчивости;

Объект и предмет исследования. Объектом исследования является система финансового менеджмента, ее основные подсистемы: планирования, управления эффективностью, управления рисками, управления ликвидностью.

Предметом исследования являются методические, организационные и информационные проблемы формирования системы финансового управления устойчивостью и ликвидностью.

Целью данной работы является разработка концепции адаптивной и интегрированной системы финансового управления кредитной организации, адекватной современным условиям. Для этого необходимо определить основные элементы, методическую и информационную инфраструктуры данной системы, а также основные подходы к организации ее процессов, обеспечивающие реализацию данной концепции.

Для реализации данной цели предполагается решить следующие задачи:

1)использовать системный подход для описания процессов финансового менеджмента банка, определить основные элементы этой системы и их взаимосвязь;

2)изучить основные особенности современных систем стратегического управления в кредитных организациях;

)обосновать интегрирующую роль финансового менеджмента в достижении стратегических целей банка и формировании его конкурентного преимущества;

)разработать концепцию стратегического финансового управления, учитывающую современную ситуацию в банковском секторе экономики;

)разработать направления развития системы стратегического планирования в кредитных организациях, в том числе:

üразработать методы финансового обоснования стратегических планов, основанные на универсальной финансовой модели;

üразвить методику SWOT-анализа;

üопределить организационные механизмы, обеспечивающие адаптивность стратегии банка;

6)разработать направления модернизации методических и организационных подходов к организации основных процессов финансового менеджмента (управления эффективностью и рентабельностью, рисками, ликвидностью), адаптированные к особенностям стратегического управления:

üопределить модель трансфертного ценообразования, обеспечивающую эффективную мотивацию подразделений к повышению эффективности, поддержанию ликвидности и ограничению рисков;

üиспользовать подходы функционально-стоимостного анализа для формирования методик управления затратами и операционными рисками банка;

üразработать методы оценки совокупного риска банка;

üопределить принципы и методы построения системы лимитов на основе распределения риск-капитала и согласования стратегических (структурных) и операционных ограничений;

üсформировать процесс управления ликвидностью как инструмент интеграции стратегических и текущих решений в системе стратегического менеджмента банка.

Глава 1. Экономическое содержание оценки финансовой устойчивости и ликвидности банка

.1 Сущность оценки финансовой устойчивости и ликвидности банка

Процесс управления финансовой устойчивостью коммерческого банка, полностью зависит от управления активами и пассивами и нацелен на привлечение максимально допустимого объема ресурсов (как собственных, так и заемных) и их размещение в максимально доходные активы, обладающие заданным уровнем ликвидности и имеющими ограниченный уровень риска. При этом руководство банка должно стремится максимизировать текущую стоимость активов и оптимизировать конечные финансовые результаты, что обеспечит финансовую устойчивость коммерческого банка. Для этого важно учитывать следующие денежные потоки, влияющие на финансовую устойчивость и итоговую эффективность работы банка:

получение процентных доходов по всем видам выданных кредитов и купонным ценным бумагам, а также дивидендов по акциям и дисконта по векселям;

изменение рыночной стоимости портфелей ценных бумаг;

выплату процентов по привлеченным ресурсам всех видов;

чистый приток (отток) новых ресурсов (собственных и привлеченных);

изменение стоимости активов, вызванное необходимостью их внеплановой реализации для выполнения текущих обязательств или перевода денежных средств в те или иные виды вложений [№26, стр. 23].

С точки зрения обеспечения финансовой устойчивости движения денежных потоков деятельность банка разделена на две части:

Пассивные операции - операции по привлечению средств, например:

прием вкладов (депозитов)

выпуск собственных долговых обязательств

получение кредитов у других банков.

К пассивным операциям банков относится также формирование собственных средств (капитала), например пополнение уставного капитала за счет дополнительной эмиссии акций, образование резервного и специального фондов.

Активные операции - операции по размещению средств, например:

выдача ссуд (кредитов)

покупка ценных бумаг

покупка валюты, драгоценных металлов и другие [№16, стр. 5].

Эта классификация является общепринятой, и с ней соглашаются все остальные авторы. В данной работе будет рассматриваться вторая часть - активные операции.

Несколько иная классификация активных операций дана Л.Г. Батраковой. По активу баланса можно проследить за распределением ресурсов банка по 4 видам активных операций:

1. кассовые операции. В любое время и по первому требованию клиента банк обязан выплатить ему вклады, находящиеся на счетах до востребования. В связи с этим в кассе банка должно быть постоянно определенное количество наличности. Кроме этого, должен постоянно поддерживаться определенный остаток средств на счетах в ЦБ для обеспечения клиринговых расчетов. Очень важно правильно определить ту долю средств, которую нужно иметь для подобных выплат, учитывая при этом, что наличность банка не приносит ему никакого дохода;
2. инвестиции в ценные бумаги. Основная часть инвестиций коммерческих банков приходится на долю правительственных ценных бумаг, а также ценных бумаг местных органов власти;
3. кредитные операции;

Кредиты до востребования или с краткосрочным предварительным уведомлением;

кредиты клиентуры и другие счета. По этому разделу проходят основные источники валовых доходов банка. В среднем в российской практике допускается, чтобы кредиты клиентуры достигали 50% общей суммы остатков текущих, депозитных, сберегательных и других счетов клиентов;

1. прочие активы. К ним относятся акции дочерних, филиальных компаний и фирм, если таковые имеются, стоимость банковских зданий, оборудования и т.д. [№12, стр. 85-86].

Л.Г. Батракова обращает внимание на то, что в российских банках на современном этапе повышен интерес к валютным операциям, в то время как, например, ипотечный кредит крайне неразвит. Она также отмечает рост доли межбанковского кредита, который стал для банков источником финансирования долгосрочных проектов.

Финансовая устойчивость коммерческого банка, обеспечивается активными банковскими операциями. При совершении активных операций банки размещают собственные средства и привлеченные ресурсы с целью получения дохода. При решении вопроса о направлениях размещения средств банки руководствуются следующими целями:

поддержание оптимальной структуры активов, обеспечивающих их достаточную ликвидность;

диверсификация активов с целью снижения рисков;

повышение доходности активов [№16, стр. 38].

Понятие ликвидности у разных авторов не определяется однозначно, но в любом случае, это именно тот показатель, который обеспечивает финансовую устойчивость коммерческого банка и позволяет управлять ею. В зарубежной и отечественной литературе это понятие трактуется различным образом. Одни авторы, в основном отечественные, например, О.И. Лаврушин, В.И. Букато и Ю.И. Львов, ограничиваются наиболее простым определением ликвидности - как способности превращения активов банка в денежные средства [№11, 13]. Другие специалисты, Е.Ф. Жуков, В.И. Колесников, добавляют в определение ликвидности способность своевременно выполнять требования о выплатах по обязательствам банка, тем самым включая в понятие ликвидности и понятие платежеспособности банка [№10, 14]. Третью точку зрения в связи с определением ликвидности высказывают в основном зарубежные авторы - П. Роуз, Дж. Синки. Они добавляют к понятию ликвидности способность банка привлекать средства по разумной цене и именно в том момент, когда они необходимы, а также способность банка быть готовым удовлетворить потребности в кредите со стороны обслуживаемых клиентов [№17, 19].

Учитывая сказанное в данной дипломной работе предлагается остановиться на определении Д.А. Киселева и В.В. Иванова, которые предлагаю понимать под ликвидностью способность банка своевременно и с минимальными издержками отвечать по своим обязательствам и удовлетворять потребность клиентов в новых кредитах [№28, стр. 55-56]. Денежные средства в кассе, на корреспондентских счетах банка в расчетно-кассовом центре и других банках - это абсолютно ликвидные активы, которые в любой момент могут быть использованы для выплат вкладчикам и кредиторам. Кредиты выданные, депозиты, размещенные в других банках, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность, срок возврата которых наступает в ближайшие 30 дней, являются ликвидными активами. Долгосрочные финансовые вложения, вложения в основные средства являются активами долгосрочной ликвидности. В составе активов банка могут быть и практически неликвидные активы, например просроченная задолженность по выданным кредитам, такие статьи снижают финансовую устойчивость коммерческого банка и требуют принятия управленческих решений по их ликвидации.

В работе подчёркивается, что в основе устойчивости и финансовой стабильности банка лежит собственный капитал, регулирование которого должно обеспечиваться в соответствии с международными требованиями. Анализ различных аспектов устойчивости отдельных банков невозможно осуществить без выявления динамики развития всей банковской системы. Как видно из рисунка 1.1, рост финансовых результатов банковского сектора напрямую зависит от роста их капитала. Именно поэтому устойчивая динамика роста капитала банковского сектора является важнейшим фактором повышения его финансовой устойчивости. Динамика роста финансового результата деятельности банков соответствовала динамике роста капитала и показателям соотношения капитала с активами и ВВП примерно до конца 2006. Развитие событий в дальнейшем показало, что ухудшение этих показателей было не случайным и привело к нарастанию проблем с ликвидностью в банковской системе и сказалось на снижении финансового результата. Для сохранения устойчивости банковской системы правительство РФ на пополнение уставных капиталов банков в 2008 г. выделило из бюджета 439 млрд. руб.

Рис. 1. - Взаимосвязь роста капитала и финансового результата

деятельности банков в России

В исследовании понятие устойчивость коммерческого банка определяется как такое качественное и количественное состояние его активов и пассивов, при котором достигается укрепление надежности и стабильности в деятельности банка и повышение доверия к нему со стороны всех субъектов рынка, т.е. оно шире понятия платежеспособности, к которому часто приравнивают устойчивость. В свою очередь, понятие надёжность является более узким и представляет собой способность банка противостоять всем негативным факторам рынка. При этом устойчивость позволяет эффективно сглаживать негативные факторы на начальной стадии их проявления, тем самым, уменьшая отрицательные последствия в будущем. Понятие стабильность характеризует длительное сохранение устойчивости, не означая, однако, её прямого повышения.

Анализ, проведённый в исследовании, показал, что категория устойчивости коммерческого банка включает два аспекта: объективный - это способность банка выполнить взятые на себя конкретные обязательства и субъективный - способность внушить уверенность клиентам и своим контрагентам в выполнении своих обязательств.

На рисунке 1.2 приведены наиболее значимые внешние (факторы общеэкономического содержания) и внутренние факторы (на которые может оказывать влияние сам банк), влияющие на устойчивость коммерческого банка.

Устойчивость банкаСоциально-политические факторыОбщеэкономические факторыСтабильный социальный и экономический курс правительстваВнешнеэкономическая ситуация и состояние внешнего долгаУровень экономичес-ких реформИнвестиционная активность отраслей и регионовКонъюнктура рынкаУстойчивость банковской системы в целомВнутренняя устойчивость банкаУровень банковского менеджментаКапитал банкаКонкурентоспособность банкаДенежно-кредитная политикаВнедрение базельских принциповВнедрение МФСОКвалификация персонала банкаВнутренний контрольУровень транспарентности и корпоративной культурыДостаточность капиталаРыночная дисциплинаНадзорный процессКонтрольная политика ЦБРис. 1.2 - Факторы, влияющие на устойчивость коммерческого банка

Большинство ученых и практиков ключевым элементом финансовой устойчивости банка признают собственный капитал. Назначение капитала на этапе становления банка состоит в создании материальной базы, необходимой кредитному учреждению для начала своей деятельности, а затем для ее расширения и модернизации.

В качестве параметров, влияющих на устойчивость коммерческого банка, необходимо выделить следующие внешние и внутренние факторы:

а) социально-политическая ситуация, которая включает в себя устойчивость властных структур, влияние оппозиции, корректировку финансово-экономической и социальной политики, стабильность или социальную напряженность в административно-территориальных образованиях, уровень законодательной культуры;

б) общеэкономическое состояние - потенциал реального сектора экономики, обновление и выбытие производственных мощностей, конкурентоспособность товаропроизводителей, сальдо платежного баланса страны, возможности межотраслевого перелива ресурсов, инвестиции (приток/отток капитала);

в) положение на финансовом рынке, включающее в себя процентную ставку по привлечению банковских вкладов, доходность денежного рынка, доходность рынка ценных бумаг, обменный курс национальной валюты, объем спроса/предложения на валюту, операции на валютной бирже, денежную эмиссию, темпы инфляции и инфляционные ожидания, стоимость обслуживания государственного долга, политику Банка России, объем международных резервов, предложение денежной массы, конкуренцию банковских продуктов/услуг;

г) внутренняя устойчивость кредитной организации включает в себя параметры, отражающие наличие/отсутствие эффективной рыночной стратегии банка, профессиональную квалификацию кадров, качество банковского менеджмента, достаточность капитала.

В исследовании аргументируется мнение, что при проведении анализа финансового состояния банка абсолютные показатели не дают полной и объективной информации об объекте исследования, поэтому возникает необходимость использования системы относительных показателей, позволяющих изучать и оценивать это состояние, а также характеризовать показатель собственного капитала банка.

В исследовании выделены те аспекты финансовой устойчивости, которые можно рассматривать применительно к ситуации, сложившейся к концу первого десятилетия 21 века как универсальные, имея в виду, что они являются ответом на новые явления, могущие дестабилизировать деятельность отдельных банков и всей банковской системы. Несомненно, что новые средства подъема антикризисной работы в банках должны базироваться на уже апробированных в мировой практике инструментах, целью которых остается достаточность капитала, как основа устойчивости, поскольку механизм обеспечения устойчивости банков имеет диалектический характер, т.е. должен рассматриваться в динамике и во взаимосвязи с реальной действительностью.

Такие средства, возможные и необходимые в деятельности отечественных банков с учетом особенностей современного этапа развития, можно разделить на следующие виды: постоянный мониторинг финансовой устойчивости и оценка сильных и слабых аспектов в ее обеспечении; анализ денежных потоков, проходящих через банк; периодическое самотестирование на случай стрессовых ситуаций; разработка и контроль внутренних нормативов и лимитов операций; подготовка программы реорганизации банка по собственной инициативе при ухудшении финансового положения; разработка подходов на случаи возникновения трудностей и проблемных ситуаций.

Финансовую устойчивость банка можно классифицировать по следующим типам:

а) по времени:

текущая - это финансовая устойчивость на данный момент времени;

временная - это финансовая устойчивость для какого-то момента времени в будущем. Она условно подразделяется на краткосрочную, среднесрочную и долгосрочную;

б) по ресурсам - устойчивость по обязательствам по текущим счетам (расчетам), по депозитам и т.п.;

в) по обеспечению - устойчивость по возврату кредитов, по возврату вложений в ценные бумаги и т.п.

Органы регулирования заинтересованы в первую очередь в долгосрочной устойчивости.

Общие требования ко всем мерам антикризисной направленности, принимаемые банком, должны быть закреплены во внутренних документах банка.

Также особое внимание в работе уделено исследованию влияния рисков на банковскую деятельность, поскольку эффективное управление банковскими рисками позволяет определить требования к уровню финансовой устойчивости банка. В самом определении риска выражена мысль о достижении устойчивости финансовых показателей, отражающих в первую очередь положительную динамику активов в соотношении с доходами.

Поиск оптимальных соотношений между прибыльностью бизнес-процессов и уровнем принимаемых рисков является целью стратегического планирования деятельности банка. При его осуществлении решается задача максимизации функции доходности банка при существующих ограничениях на совокупный риск. Параметрами функции доходности являются объемы депозитных и инвестиционных продуктов банка, рентабельность которых определяется сценарием развития макроэкономической ситуации. Ограничениями на параметры являются риски (убытки) и лимиты, определяющие объемы и структуру финансовых инструментов в балансе банка.

Одной из наиболее острых проблем укрепления устойчивости банка является улучшение качества методик корпоративного управления и реальное внедрение процедур риск-менеджмента в текущую деятельность коммерческого банка.

Отслеживание будущей устойчивости банка имеет два направления: контроль со стороны самого банка и контроль со стороны органов регулирования (ЦБ). Эти два направления имеют принципиально разные методы контроля. Внутренний контроль должен основываться на инструментах риск-менеджмента и создании резервов, а внешний контроль - на соблюдении нормативов и оценках рейтинговых агентств.

1.2 Принципы оценки финансовой устойчивости и ликвидности банка

Оценка устойчивого функционирования коммерческих банков важна с точки зрения всех субъектов рыночного хозяйства - банковских клиентов, акционеров, государства, инвесторов и, прежде всего, самих банков. Данная оценка Позволяет определить основные направления развития и спецификацию банка, которая может изменяться с течением времени.

В современных условиях оценка устойчивости любого субъекта экономики основывается на определенных критериях. Под критерием обычно понимается признак, на основании которого производится оценка. К критериям финансовой устойчивости банка относятся: достаточность капитала, качество активов, качество пассивов, ликвидность, прибыльность. В целях дальнейшего анализа важным представляется конкретизация содержания данных критериев.

В банковском деле одним их основных условий обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка является достаточность собственного капитала банка или адекватность капитала масштабу и характеру осуществляемых операций. Значение и роль достаточной величины собственного капитала банка отмечались многими российскими экономистами. Собственный капитал коммерческого банка составляет основу его деятельности и является важным источником ресурсной базы. Он призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал должен быть достаточным для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития. В свою очередь, доверие вкладчиков и кредиторов к банкам обеспечивает стабильность и надежность всей банковской системы страны. Эти причины обусловили усиленное внимание надзорных государственных и международных органов к величине собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала был отнесен к числу важнейших при оценке устойчивости банка.

Формирование концепции достаточности капитала банка стало в последние годы одной из наиболее серьезных проблем при оценке устойчивости банка. Такое внимание к величине собственного капитала банка связано с функциями, которые он выполняет в ежедневной деятельности и для обеспечения своего долгосрочного функционирования. Функции, выполняемые собственным капиталом банка, неоднозначно определяются как в отечественной, так и в западной экономической литературе. Традиционно выделяют три основные функции: защитную, оперативную, регулирующую.

Поскольку значительная сумма активов финансируется привлеченными средствами, то главной функцией капитала банка признается защитная функция, которая реализуется путем поглощения возможных убытков и обеспечивает защиту интересов вкладчиков. Собственный капитал банка уменьшает также риск, которому подвергаются фонды страхования депозитов, обеспечивая выполнение перед вкладчиками обязательств, непокрытых активами банка. Таким образом, защитная функция означает: возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов для покрытия кредитных, процентных и валютных рисков; продолжение деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Заметим, что для вкладчиков стран с развитой рыночной экономикой (например, США) защитная функция капитала не имеет столь важного значения, как для отечественных, поскольку в случае краха американского банка депозиты его вкладчиков (до 100 тыс. долл.) подлежат 100%-ному возмещению Федеральной корпорацией страхования депозитов.

Оперативная функция собственного банковского капитала считается второстепенной по сравнению с защитной. Она выражается в том, что капитал представляет собой источник финансирования затрат на создание материально-технической базы банка. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. Собственный капитал в этой функции должен обеспечивать адекватную базу роста для активов банка, т.е. поддерживать объем и характер банковских операций. Поэтому у банков с консервативной деятельностью собственный капитал может быть меньших размеров, а у банков, деятельность которых отличается повышенным риском, - больших.

Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в лице государства в устойчивом функционировании банков. Коммерческие банки выполняют роль важного социального института. Финансовая устойчивость отдельного банка и всей банковской системы в целом связана с деятельностью производственных предприятий, бюджетных учреждений, сохранностью сбережений населения. Поэтому общество в лице Центрального банка РФ заинтересовано в использовании надежных инструментов экономического регулирования деятельности банков. Это проявляется в установлении для коммерческих банков обязательных экономических нормативов.

Расчет почти всех нормативов, регулирующих деятельность банков, осуществляется на базе показателя собственного капитала.

Операционно-производственная функция выражается в том, что капитал банка может использоваться для строительства новых офисов, филиальной сети, расширения рыночного пространства, внедрения новых технологий банковского бизнеса.

Имиджевая функция означает, что капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе.

Доходная функция капитала предполагает, что уровень банковского капитала должен обеспечивать акционерам и учредителям банка уверенность в позиционировании на рынке и постоянный источник дохода в виде дивидендов и процентов.

Капитал представляет собой средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов.

Капитал служит для компенсации текущих потерь банка, связанных с невозвратом размещенных в активы средств.

Капитал является барометром устойчивости у клиентов и убеждает кредиторов в успешном функционировании, даже в условиях экономического спада.

Капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования.

Капитал служит одним из основных критериев ограничения различных видов риска, которые принимает на себя банк.

В целом, несмотря на различные подходы к определению функций капитала, хотелось бы отметить, что все рассмотренные функции способствуют снижению рисков, возникающих в деятельности коммерческого банка. Данный подход обладает большой значимостью, практичностью и соответствует целям управления коммерческим банком.

Функции, выполняемые собственным капиталом, и его значение для осуществления контроля за деятельностью банков, вызвали необходимость определения какого-то показателя, пользуясь которым можно было бы признавать величину собственного капитала как свидетельство его надежности и устойчивости, а критерий устойчивости был бы признанным в международном плане. Сложность нахождения такого показателя заключалась в том, что он должен был быть определен как относительная величина, пользуясь которой можно было бы определить адекватность, то есть достаточность, капитала условиям деятельности конкретного банка с учетом характера и структуры оказываемых им услуг.

Поддержание достаточного уровня капитала - одно из условий устойчивости и стабильности банковской системы. Точно определить объем собственного капитала, которым должен располагать банк или банковская система в целом, сложно и практически невозможно. Но капитал должен быть достаточным, чтобы выполнять все рассмотренные функции.

Капитал в достаточной для нормальной деятельности банка величине является своеобразным «амортизатором», позволяющим банку оставаться платежеспособным и продолжать операции несмотря ни на какие события. Недокапитализированный банк подвергается более высокому риску банкротства в случае ухудшения экономических, политических, финансовых или иных условий хозяйствования.

Сумма необходимого капитала зависит от риска, который принимает на себя банк. Поэтому перед банком всегда стоит дилемма: увеличивать ли свой капитал по мере возрастания риска или вкладывать его в малорискованные, но низкодоходные активы. В современной ситуации коммерческие банки традиционно стремятся поддерживать капитал на более низком уровне для повышения эффективности путем экономии на масштабах операций и для увеличения прибылей инвесторов. В то же время задача органов надзора заключается в достижении банками более высокого уровня достаточности капитала для повышения устойчивости банковской системы в целом.

Что же все-таки понимают под достаточностью собственного капитала?

достаточность капитала - это способность банка компенсировать потери и предупреждать банкротства;

достаточностью капитала - это способность банка продолжать оказывать в том же объеме традиционный набор и стандартного качества банковские услуги вне зависимости от возможных убытков того или иного рода по активным операциям.

Понятие «достаточности (или адекватности капитала)» банка аккумулирует в себе такие его качества, как надежность, устойчивость банка, способность противодействовать неблагоприятным внешним факторам.

1.3 Этапы оценки финансовой устойчивости и ликвидности банка

Методика комплексного анализа, ориентированная на оценку финансовой устойчивости, позволяет определить тип финансовой устойчивости конкретного коммерческого банка по результатам этого анализа.

Классификация типов финансовой устойчивости при соблюдении условий внешней устойчивости приведена в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Классификация типов финансовой устойчивости банка

ПоказательТип финансовой устойчивостиабсолютная устойчивостьнормальная устойчивостьнеустойчивое положениекризисное положениеИ1> 0< 0< 0< 0И2> 0> 0< 0< 0И3> 0> 0> 0< 0

Приведенные в таблице три показателя характеризуют обеспеченность кредитных вложений коммерческого банка источниками финансирования:

- И1 - излишек (+) или недостаток (-) источников собственного капитала, определяется как разница К1 - Кр , где К1 - коэффициент покрытия собственного капитала банка, Кр - кредитные вложения банка, включая просроченную задолженность;

- И2 - излишек (+) или недостаток (-) источников собственного капитала и долгосрочных полученных кредитов, определяется как разница К2 - Кр , где: К2 - коэффициент степени покрытия капитала наиболее рискованных видов активов;

- ИЗ - Излишек (+) или недостаток (-) источников собственного капитала, долгосрочных и краткосрочных полученных кредитов, определяется как разница К3 - Кр , где К3 - коэффициент иммобилизации. Методика анализа финансовой устойчивости коммерческого банка по показателям трансформированной отчетности. В анализ включаются показатели, сгруппированные в пять групп:

1. Достаточность капитала:

1. Показатель достаточности капитала (К 1 )

2. Показатель оценки качества капитала (К 2 )

Качество пассивов:

1. Показатель клиентской базы (К 3 )

2. Показатель стабильности ресурсной базы (К 4 )

Качество активов:

1. Показатель эффективности использования активов (К 5 )

2. Показатель эффективности ссудных операций (К 6 )

Ликвидность:

1. Норматив мгновенной ликвидности (К 7 )

2. Норматив текущей ликвидности (К 8 )

Прибыльность:

1. Рентабельность активов (К 9 )

5.2. Рентабельность акционерного капитала (К 10 )

Таблица 1.2 - Система показателей, используемых при оценке

финансовой устойчивости коммерческих банков

№Показатели финансовой устойчивостиРекомендуемое значение показателя, %1.Достаточность капитала:К1не менее 11К2не более 302.Качество пассивов:К3не менее 80 К4не менее 703. Качество активов:К5не менее 65К6не менее 804. Ликвидность:К7не менее 15К8не менее 505.Прибыльность:К9не менее 5К10не менее 10

Рассмотренный подход позволяет интерпретировать показатели отчетности, сформированные по требованиям международных стандартов, под задачи различных групп пользователей - от кредиторов до акционеров банка. Методика позволяет оценивать финансовое состояние банка с точки зрения близости его к эталонному состоянию, а с точки зрения отдаленности от критического состояния. Поэтому благополучный банк имеет финансовые показатели, соответствующие нормативным минимальным значениям, определенным исходя из критериев достаточности капитала, качества управления активами и пассивами, ликвидности и прибыльности его капитала и деятельности.

Глава 2. Оценка финансовой устойчивости и ликвидности банка. КБ "Юниаструм Банк" (ООО)

.1 Характеристика КБ "Юниаструм Банк" (ООО)

КБ «Юниаструм Банк» (ООО) существует более 14 лет. Кредитная организация-эмитент создана на неопределенный срок.

Коммерческий банк «Юниаструм Банк» (Общество с ограниченной ответственностью) был создан в 1994 году. Дата регистрации в ЦБ РФ - 31 марта 1994 года, генеральная лицензия ЦБ РФ №2771 от 5 мая 2005 г.

Сегодня «Юниаструм Банк» - это универсальное кредитная организация, предлагающая своим клиентам широкий спектр современных финансовых продуктов и услуг, одинаково высоких по качеству во всех точках обслуживания. В офисах банка по всей России работает свыше 4 тысяч высококвалифицированных специалистов, а количество постоянных клиентов исчисляется сотнями тысяч.

«Юниаструм Банк» работает на благо своих клиентов и развивается вместе с ними. Среди наиболее востребованных услуг банка - услуги, направленные на удовлетворение потребностей частных лиц, представителей малого и среднего бизнеса.

Банк может осуществлять следующие банковские операции:

привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

размещение вышеуказанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;

инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

выдача банковских гарантий;

осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

Банк, помимо перечисленных выше банковских операций, вправе осуществлять следующие сделки:

выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

лизинговые операции;

оказание консультационных и информационных услуг.

Основной стратегической целью Банка является прирост стоимости бизнеса в долгосрочной перспективе. Среди текущих задач можно выделить следующие:

развитие современного, клиентоориентированного, универсального, конкурентоспособного банка, нацеленного на обслуживание розничных клиентов, малого и среднего бизнеса;

переход к корпоративной модели управления, соответствующей передовой зарубежной практике, способствующей улучшению качества управления рисками в современных условиях ведения банковского бизнеса;

дальнейшее развитие и повышение эффективности региональной сети;

постоянное качественное улучшение обслуживания клиентов посредством инвестиций в информационные банковские технологии и персонал Банка.

Основными конкурентами по направлению Потребительские кредиты являются:

Сбербанк РФ

Газпромбанк

Банк Москвы

Росбанк и некоторые другие.

Основными факторами конкурентоспособности являются

Гибкость предоставляемых услуг и их постоянное совершенствование относительно потребностей рынка.

Скорость оказания услуг.

Разветвленная филиальная сеть (предоставление полного спектра услуг в любом подразделении Банка).

Высокое качество оказываемых услуг.

Степень влияния данных факторов на конкурентоспособность, по мнению Кредитной организации - Эмитента, значительна.

Среди основных тенденций рынка банковских услуг, наиболее важных для Банка, можно выделить:

усиление конкуренции;

продолжающуюся консолидацию банковской системы;

экспансию в регионы.

Начиная с 2001 года «Юниаструм Банк» начал активно развивать филиальную сеть. В настоящее время по количеству точек продаж Банк входит в десятку крупнейших банков страны и занимает 1-е место среди частных банков по количеству дополнительных офисов в Московском регионе. На 01 октября 2008 года зарегистрировано 42 филиала и более 220 пунктов обслуживания в 45 регионах России.

В июле 2001 года открыт первый филиал ООО «Юниаструм Банк» в Иванове, в 2002 году - в Ростове-на-Дону.

С 2003 года начинается активное развитие региональной сети, филиалы ООО «Юниаструм Банк» открываются в Калининграде, Ярославле, Самаре, Саратове, Красноярске, Тюмени, Перми, Челябинске, Ставрополе, Уфе, Екатеринбурге, Краснодаре, Волгограде и Новосибирске. С 2004 по 2007 гг. открывается еще 26 филиалов Банка в различных регионах России и в настоящее время филиальная сеть охватывает 45 регионов РФ.

Быстрыми темпами идет развитие сети продаж в Московском регионе. В 2004 г. в регионе было открыто 6 доп. офисов, в 2005 г. - 14 ДО, в 2006 г. - уже 27. В настоящее время во всех ключевых регионах России успешно функционирует более 220 точек продаж «Юниаструм Банка».

Сегодня основной задачей в области развития филиальной сети «Юниаструм Банка» является оптимизация ее работы, а также повышение эффективности деятельности и прибыльности уже существующих филиалов и дополнительных офисов.

Деятельность Банка ведется в трех основных областях: розничный бизнес, корпоративный бизнес, инвестиционная деятельность и финансовые рынки.

Банк предоставляет частным клиентам весь комплекс банковских услуг на уровне самых современных стандартов. Постоянно увеличиваются объемы бизнеса с физическими лицами, что говорит о росте доверия к Банку частных клиентов и их высокой оценке качества услуг.

Среди продуктов Банка для частных лиц - различные виды кредитования, рассчетно-кассовое обслуживание, открытие и обслуживание частных вкладов, выпуск пластиковых карт, дебетовых и карт с овердрафтом, широчайший спектр операций с наличными средствами, система мгновенных переводов денежных средств «Юнистрим».

Объем ипотечного портфеля «Юниаструм Банка» за 2007 год вырос почти в 2 раза с 4,8 до 8 млрд. руб., а количество выданных в 2007 году кредитов составило 4 112 штук. На 01.07.08 г. объем портфеля ипотечных кредитов «Юниаструм Банка» составил 5,5 млрд. рублей, а на конец 2008 года - порядка 4,9 млрд. руб.

Значительный рост объема выданных автокредитов начался в 2005 году. Объем кредитного портфеля по этому направлению вырос в 3,8 раза и составил на 01.01.06 около 2 млрд. руб. За последующие 2 года прирост составил свыше 200% и на 01.01.08 портфель составил 4,4 млрд. руб. В 2008 г. продолжилось активное развитие данного направления бизнеса. По данным финансовой отчетности Банка, объем выданных «Юниаструм Банком» автокредитов за 6 месяцев 2008 года составил более 2 млрд. руб. Среднемесячный объем выдаваемых автокредитов в 2008 году составляет порядка 350 млн. рублей. Объем автокредитов, выданных в Москве за 6 месяцев 2008 г. составил 296 038 тыс. руб. Это на 40% больше, чем во II полугодии 2007 г. Также стабильно растет объем выдачи автокредитов «Юниаструм Банка» в российских регионах. В I полугодии 2008 г. он составил 1 792 076 тыс. руб., что на 35% больше, чем во II полугодии 2007 г. и на 72% больше, чем год назад (I полугодие 2007 г. - 1 039 975 тыс. руб.). По итогам 9 месяцев 2008 года размер портфеля автокредитов «Юниаструм Банка» составил 5,8 млрд. руб.

В 2006 году «Юниаструм Банк» стал принципиальным членом международной платежной системы VISA, а также стал аффилированным членом международной платежной системы MasterCard. На 01.10.08 «Юниаструм Банк» выпустил более 500 тыс. карт, из них 138 тыс. карт - в рамках зарплатных проектов; заключено более 1900 договоров с организациями на организацию зарплатных проектов; установлено более 660 банкоматов; установлено 1120 терминалов в торгово-сервисных предприятиях. Объем кредитов, выданных физическим лицам в рамках пластиковых продуктов «Юниаструм Банка» за 9 месяцев 2008 г. составил 712,5 млн. руб., объем потребительских кредитов за аналогичный период - 676,7 млн. руб., а объем остатков на счетах клиентов - держателей пластиковых карт составил - 1,8 млрд. руб.

Объем вкладов физ. лиц за 2007 год увеличился в 1,73 раза - с 14,4 млрд. руб. до 24,8 млрд. руб., а на 01.01.09 г. - составил более 25 млрд. руб. Объем переводов по системе «Юнистрим» в 1 полугодии 2008 году через отделения Банка составил 35 млрд. руб., а комиссионный доход «Юниаструм Банка» по РКО физических лиц за 1 полугодие 2008 года составил 51,5 млн. руб. Общий объем переводов по системе «Юнистрим» за 9 месяцев 2008 года составил 57,2 млрд. руб., а комиссионный доход от этих операций превысил 323,5 млн. руб.

Одно из приоритетных для Банка направлений деятельности - работа с корпоративными клиентами. Сегодня этот бизнес является сложной системой, включающей более сотни банковских продуктов и множество финансовых услуг. Для корпоративных клиентов Банк предлагает рассчетно-кассовое обслуживание, кредитование и инвестиционную поддержку бизнеса, проектное финансирование с привлечение средств иностранных финансовых институтов, операции с банковскими картами, зарплатное обслуживание предприятий.

Только с начала 2006 года корпоративная клиентская база увеличилась в 2 раза и составляет 24 тысячи клиентов - юридических лиц (около 27 тысяч расчетных счетов). Объем кредитного портфеля за 2 года вырос почти в 5 раз и на 01.07.08 составил свыше 26,6 млрд. руб.

Начиная с 2007 года Банк начал активно предоставлять клиентам услуги по проектному и торговому финансированию с привлечением кредитных ресурсов зарубежных финансовых институтов. Объем реализованных кредитных сделок с иностранными контрагентами под гарантии зарубежных агентств страхования экспортных кредитов (ЭКА) превысил 17,5 млн. долл. США. Объем сделок реализованных в рамках установленных лимитов для проведения операций торгового финансирования составил 16,7 млн. долл. США.

В этом сегменте Банк предоставляет широкий набор кредитных и депозитных продуктов по конкурентным ценам индивидуальным предпринимателям и компаниям через московскую и региональную филиальную сеть. Активному развитию этого продукта способствует сотрудничество «Юниаструм Банка» с Фондом содействия развитию малого предпринимательства в Москве, Санкт-Петербурге и других регионах России. В октябре 2007 года «Юниаструм Банк» подписал с Программу взаимодействия с Правительством Москвы, где на кредитование участников программы предусматривается выделение средств в размере до 1 млрд. руб.

По итогам 2008 года валюта баланса Банка выросла на 50% - до 90,2 млрд. руб., а кредитный портфель составил более 34 млрд. руб. За 2008 год собственный капитал Банка увеличился более чем на 40% и на 01.01.2009 г. составил 7,6 млрд. руб. В июле 2008 года «Юниаструм Банк» привлек субординированный кредит от «Публичной акционерной компании «Банк Кипра Лимитед» общим размером 12,5 евро сроком на 5 лет, что позволило увеличить собственный капитал Банка до 6 млрд. рублей. В декабре 2008 года уставный капитал «Юниаструм Банка» был увеличен на 1,2 млрд. рублей (50 млн. долл. США).

октября 2008 года завершена сделка по приобретению 80% долей «Юниаструм Банка» Группой компаний Банка Кипра, являющейся крупной международной холдинговой структурой, основанной в 1899 году и занимающей лидирующие позиции в области оказания банковских и финансовых услуг на Кипре и в Греции (доля на внутреннем банковском рынке превышает 30%). Сумма сделки составила 576 млн. долл. США. По результатам сделки уставный капитал «Юниаструм Банка» увеличен на 50 млн. долл. США. Приобретение представляет собой крупнейшее вложение в российский банковский сектор финансовыми институтами Греции и Кипра. Сделка была завершена после получения разрешения со стороны Центрального Банка Кипра и Центрального Банка России, а также Российской Федеральной Антимонопольной Службы.

ноября 2008 года в рамках официальных переговоров между Президентом России Дмитрием Медведевым и Президентом Республики Кипр Димитрисом Христофиасом подписан Меморандум о взаимодействии между «Юниаструм Банком» и Bank of Cyprus Group.

Меморандум предполагает реализацию совместной программы по кредитованию предприятий малого и среднего бизнеса на территории России общим объемом 15 млрд. рублей и рассчитанной на три года (2009-2011 годы).

В 2006 году «Юниаструм Банк» стал лауреатом ежегодной национальной премии в области бизнеса «Компания года» в номинации «За успешную стратегию в бизнесе».

В 2007 году «Юниаструм Банк» стал лауреатом премии «Банковское дело» за успехи в развитии филиальной сети и лауреатом Национальной банковской премии в номинации «Наиболее динамично развивающийся банк».

В июле 2008 года «Юниаструм Банк» был признан одним из самых узнаваемых брендов в России и награжден дипломом «Best Russian Brand».

Целевые ориентиры:

Основные задачи в сфере развития бизнеса:

Таблица 2.1 - SWOT-анализ деятельности кредитной организации

Условием для достижения стратегических целей и решения задач станет совершенствование клиентской политики, ориентация на потребителя банковских услуг, создание гибкой эффективной системы взаимодействия с клиентами на основе учета потребностей различных клиентских групп, реализация в деятельности принципа непрерывного улучшения качества сервисов.

КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» (ООО) является универсальным Банком, входящим в состав международной группы компаний, основными направлениями деятельности является кредитование, в частности потребительское кредитование, а также привлечение средств на депозиты.

2.2 Оценка финансовой устойчивости КБ "Юниаструм Банк" (ООО)

финансовый устойчивость банк кредитный

Рис. 2.1 - Динамика валюты баланса

Доля денежных средств и счетов в Банке России в активах выросла незначительно - до 12,5 процента, их объем достиг 6,6 млрд. рублей. Результатом активизации деятельности на межбанковском рынке стало увеличение доли средств в кредитных организациях с 2,3 до 12,6 процента. Объем этого показателя достиг 6,6 млрд. рублей.

В связи с ростом объема операций объем процентных доходов, полученных по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, увеличился на 27,3 процента - до 6 млрд. рублей. Доход от кредитования клиентов (некредитных организаций) составил 5,7 млрд. рублей, увеличившись за год на 26 процентов. Операции на межбанковском рынке принесли Банку доход в сумме 155 млн. рублей, что на 64,5 процента больше по сравнению с предыдущим годом. Процентные доходы от вложений в ценные бумаги выросли на 57,4 процента и составили 124,3 млн. рублей. Комиссионные доходы выросли на 86 процентов и составили 2 млрд. рублей, прочие операционные доходы - на 114 процентов, до 239 млн. рублей.

Процентные расходы по привлеченным кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам выросли в 2008 году на 9,4 процента - до 3,5 млрд. рублей, комиссионные расходы увеличились на 108 процентов - до 138 млн. рублей, операционные расходы выросли на 26 процентов и составили 4,2 млрд. рублей. Чистые доходы Банка за отчетный период выросли на 21 процент - до 4,7 млрд. рублей. В том числе чистые процентные доходы увеличились на 67 процентов и составили 2,4 млрд. рублей, чистые доходы от операций с иностранной валютой - на 90,3 процента, до 726 млн. рублей.

По данным агентства «РосБизнесКонсалтинг» Юниаструм Банк по результатам года занял 16-е место по объему депозитов физических лиц среди 100 крупнейших российских банков. За год объем срочных вкладов в Банке увеличился с 24,8 млрд. до 25 млрд. рублей. На финансовом рынке Юниаструм Банк давно зарекомендовал себя как банк, предлагающий привлекательные для клиентов процентные ставки и гибкие условия по вкладам. Сегодня в Банке около 136 тыс. вкладчиков, почти половина из них являются клиентами Банка в течение нескольких лет. Линейка вкладов Банка для населения - одна из самых широких на российском банковском рынке, она представлена 14 видами депозитов, составлена с учетом целевой направленности интересов клиентов и разработана таким образом, чтобы наиболее полно охватить все возможные потребности и пожелания клиентов. Для повышения своей конкурентоспособности Банк формирует тарифы по вкладам на уровне верхней границы среднерыночных ставок, постоянно обновляет условия депозитов и внедряет новые привлекательные продукты. В структуре вкладов населения в Юниаструм Банке вклады на срок до 6 месяцев составляют 4 процента, от 6 месяцев до 1 года - 47 процентов, на 1 год и более - 49 процентов. Из них 86 процентов - в рублях, 14 процентов - в иностранной валюте.

В 2009 году планируется развитие продуктовой линейки вкладов и увеличение объема срочных вкладов физических лиц до 35 млрд. рублей.

Объем переводов по системе «Юнистрим» в Банке в 2008 году составил 77,6 млрд. рублей, или более 60 процентов от общего объема переводов по системе. Общий объем комиссионного дохода Банка по переводам «Юнистрим» увеличился по сравнению с предыдущим годом почти в 2 раза и составил 436,94 млн. рублей.

За год выпущено около 130 тыс. банковских карт, а их общее количество увеличилось на 28 процентов и составило на 1 января 2009 года более 560,7 тыс. карт. В том числе рост выпущенных розничных карт составил 7 процентов, а их общее количество достигло 330,6 тыс. карт. Зарплатных карт выпущено на 74 процента больше по сравнению с предыдущим годом, их общее количество достигло 230 тыс. карт. Количество карточных счетов выросло на 24 процента - до 556,2 тыс. Количество кредитных карт за прошедший год увеличилось на 31 процент и составило 43,6 тыс. карт. Общий объем кредитного портфеля по банковским картам за 2008 год увеличился в 2,8 раза и составил более 780 млн. рублей, сумма лимитов овердрафтов, установленных в течение года, выросла в 3,3 раза и превысила 1,6 млрд. рублей.

Для успешного развития бизнеса в течение года проводилось постоянное обновление продуктов с учетом рыночной ситуации. Так, в период снижающегося курса доллара США по отношению к российскому рублю в начале года Юниаструм Банк одним из первых среди розничных банков прекратил выдачу низкодоходных долларовых кредитов. Ставки в рублях при этом варьировались в зависимости от вида программы кредитования, срока и размера первоначального взноса - от 9 до 14 процентов годовых. В 2008 году доля автокредитов в общей задолженности физических лиц Банка увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 6 процентов и составила около 36 процентов. В течение отчетного года выдано автокредитов на сумму свыше 3,8 млрд. рублей. При этом динамика продаж автокредитов в течение первого полугодия последовательно нарастала, и в июле объем выдач в целом по сети превысил 500 млн. рублей в месяц. Основная доля выданных автокредитов пришлась на регионы - 3,25 млрд. рублей (85,5 процента от общей суммы выданных автокредитов).

В минувшем году более 15 тыс. клиентов обратились в Юниаструм Банк с целью получения автокредита. В московском регионе за год рассмотрено 3 680 заявок, по остальным регионам - 11 802 заявки. Более 7,5 тыс. клиентов получили кредиты на приобретение автомобилей (в 2007 году - около 6,5 тыс. клиентов). С целью улучшения качества кредитного портфеля Банк активно сотрудничает с бюро кредитных историй, ключевым партнером Банка является Национальное бюро кредитных историй. В 2008 году Банк приступил к работе с крупным агентством «Бюро кредитных историй Экспириан-Интерфакс». Сотрудничество с агентствами позволяет производить качественную оценку финансовых показателей клиентов и обеспечивает чистоту кредитного портфеля. Банк использует централизованную систему принятия решений и единый программный комплекс для работы с кредитными заявками во всей сети, что является высоким конкурентным преимуществом как по скорости, так и по качеству обслуживания клиентов. Свою высокую эффективность показали созданные в 2008 году региональные центры автокредитования. В течение двух следующих лет планируется открытие региональных центров кредитования в новых регионах. Освоение автомобильного рынка в новых регионах будет осуществляться на базе имеющихся, а также вновь открывающихся структурных подразделений Банка. В каждом регионе планируется занять долю рынка не менее 10 процентов, в отдельных регионах - не менее 20 процентов. В некоторых регионах данный показатель уже достигнут, и опыт наиболее успешных региональных центров будет распространен на вновь открываемые центры.

На 1 января 2009 года корпоративный кредитный портфель составил более половины кредитного портфеля Банка - 57,6 процента. В 2008 году валютная составляющая в корпоративном кредитном портфеле увеличилась на 7 процентов и на 1 января 2009 года составила 18 процентов. По срокам погашения 80 процентов составили кредиты сроком до 1 года. Диверсификация кредитных вложений и наращивание базы корпоративных заемщиков обеспечивает присутствие Юниаструм Банка практически во всех секторах экономики. В числе заемщиков Банка предприятия, осуществляющие свою деятельность в легкой, пищевой, бумажной, химической, электронной, деревообрабатывающей промышленности, металлургии, машиностроении, строительстве, предприятия электро- и водоснабжения, транспорта, связи, общественного питания, девелопмента, торговли. В рамках корпоративного кредитования финансирование на суммы свыше 20 млн. рублей могут получить предприятия, организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в регионе присутствия Банка, работающие в своем секторе рынка не менее двух лет. В обеспечение кредитов залогом могут являться различные виды ликвидной недвижимости, автотранспортных средств, специальной техники, оборудования, товаров в обороте, гарантии Правительства Москвы в рамках сотрудничества с Фондом содействия кредитованию малого бизнеса Москвы, поручительства различных региональных фондов поддержки малого предпринимательства. Корпоративное кредитование активно осуществляется во всех регионах присутствия Юниаструм Банка. В кредитном портфеле на долю Московского региона в 2008 году пришлось 79,5 процента от общего объема кредитования. Региональными лидерами корпоративного кредитования стали Новосибирск (11,96 процента), Ростов-на-Дону (11,81 процента), Иваново (10,96 процента), Калининград (8,5 процента), Санкт-Петербург (6,85 процента), Пермь (5,69 процента), Ижевск (5,62 процента), Иркутск (4,79 процента), Челябинск (3,85 процента), Казань (3,3 процента).

Основными преимуществами депозитных сертификатов Банка являются: свободная продажа и прием к оплате любым из филиалов Банка; сертификаты выписываются на любой срок от 31 дня; минимальная номинальная сумма составляет 500 тыс. рублей; при предъявлении сертификата в любой момент выплачивается гарантированный минимальный процент; величина процента устанавливается в момент выписки сертификата.

В 2009-2010 годах планируется увеличение депозитного портфеля корпоративных клиентов по отношению к 2008 году за счет расширения депозитной линейки Банка, а также за счет тесной работы со страховыми компаниями и представителями профессиональных сообществ.

В 2008 году Юниаструм Банк оставался активным участником межбанковского рынка. Несмотря на сложную рыночную конъюнктуру, грамотная и взвешенная политика, проводимая Банком в этой сфере, способствовала дальнейшему расширению сотрудничества с банками России и странами Ближнего и Дальнего зарубежья. Операции по привлечению и размещению МБК проводились в российских рублях, долларах США и евро. Ежедневный оборот по межбанковским кредитам составлял в среднем 2 млрд. рублей. В межбанковской деятельности Банк использовал как чистые, непокрытые кредитные линии, установленные на контрагентов, так и покрытые, обеспеченные качественным залогом. За 2008 год объем привлечения межбанковских кредитов Юниаструм Банком вырос на 60 процентов и составил 143,4 млрд. рублей, совокупный объем денежных средств, предоставленных Банком своим банкам-контрагентам, уменьшился на 18 процентов и составил 123,8 млрд. рублей. К концу отчетного года подписано более 350 соглашений о сотрудничестве на валютном и денежном рынках с банками России и СНГ.

Ведется постоянная работа по расширению сети банков-контрагентов в Москве и других регионах России.

Юниаструм Банк занимает:

РБК (2009 г.)

·Крупнейшие банки России за 9 месяцев 2009 г. (ТОП-500) - 50 место

·Банки по ликвидным активам за 9 месяцев 2009 г. (ТОП-500) - 32 место

·Банки по кредитному портфелю за 9 месяцев 2009 г. (ТОП-500) - 42 место

·Банки по кредитам юридическим лицам за 9 месяцев 2009 г. (ТОП-500) - 47 место

·Банки по кредитам физическим лицам за 9 месяцев 2009 г. (ТОП-500) - 30 место

·Банки по депозитному портфелю за 9 месяцев 2009 г. (ТОП-500) - 39 место

·Банки по депозитам юридическим лицам за 9 месяцев 2009 г. (ТОП-500) - 79 место

·Банки по депозитам физическим лицам за 9 месяцев 2009 г. (ТОП-500) - 17 место

·Банки-лидеры по количеству банкоматов на 01.07.2009 г. (ТОП-110) - 19 место

·Самые «пластиковые» банки в I полугодии 2009 г. (по количеству банковских карт в обращении на 01.07.2009 г.) (ТОП-120) - 21 место

·Самые потребительские банки в I полугодии 2009 г. (по объему выданных беззалоговых кредитов) (ТОП-80) - 18 место

·Крупнейшие банки по объемам выданных кредитов малому и среднему бизнесу в I полугодии 2009 г. (ТОП-70) - 7 место

·Банки по объемам выданных автокредитов в I полугодии 2009 г. - 7 место

·Самые филиальные банки России в I полугодии 2009 г. (ТОП-100) - 13 место

·Крупнейшие банки России в I полугодии 2009 г. (ТОП-500) - 54 место

·Крупнейшие банки России в I квартале 2009 г. (ТОП-500) - 53 место

·Банки по собственному капиталу на 01.03.2009 г. (ТОП-100) - 57 место

·Банки по количеству собственных банкоматов по России на 01.01.2009 г. (ТОП-110) - 14 место

·Крупнейшие банки по объемам выданных кредитов малому и среднему бизнесу в 2008 г. (ТОП-100) - 43 место

·Самые филиальные банки России в 2008 г. (ТОП-100) - 14 место

·Самые «пластиковые» банки в 2008 г. (по количеству банковских карт в обращении на 01.01.2009 г.) - 17 место

·Самые потребительские банки в 2008 г. (по объему выданных беззалоговых кредитов) - 50 место

·Лучшие банки по объемам выданных автокредитов в 2008 г. - 17 место

·Крупнейшие банки России в 2008 г. (ТОП-500) - 61 место

Эксперт (2009 г.)

·ТОП-50 крупнейших банков России по объемам выданных кредитов малому и среднему бизнесу на 01.01.2009 г. - 28 место

·ТОП-100 крупнейших банков России по итогам 2008 года - 60 место

·ТОП-30 банков - лидеров по привлечению вкладов физических лиц по итогам 2008 года - 18 место

РБК (2008 г.)

·Крупнейшие банки России за 9 месяцев 2008 г. (ТОП-1000) - 52 место

·Банки по количеству собственных банкоматов по России на 1.07.2008 г. - 14 место

·Лучшие депозитные банки России по вкладам в рублях в I полугодии 2008 г. - 31 место

·Крупнейшие банки России в I полугодии 2008 г. (ТОП-1000) - 53 место

·Самые «пластиковые» банки в I полугодии 2008 г. (по объему пластиковых карт в обращении) - 23 место

·Самые клиентоориентированные банки России в I полугодии 2008 г. (по индексу впечатлений клиентов от розничных банковских услуг) - 28 место

·Лучшие банки по объемам выданных автокредитов в I полугодии 2008 г. - 25 место

·Лучшие банки по объемам выданных кредитов малому и среднему бизнесу в I полугодии 2008 г. - 60 место

·Лучшие депозитные банки России по вкладам в рублях в I квартале 2008 г. - 21 место

Финанс (2008 г.)

РБК (2007 г.)

·Крупнейшие банки России в 2007 г. (ТОП-1000) - 47 место

·Крупнейшие ипотечные банки России в 2007 г. - 15 место

·Лучшие депозитные банки России по вкладам в рублях в 2007 г. - 8 место

·Лучшие банки по объемам выданных кредитов физлицам в 2007 г. - 38 место

·Лучшие банки по объемам выданных кредитов малому бизнесу в 2007 г. - 38 место

·Банки, наиболее распространенные в городах России в 2007 г. - 8 место

·ТОП-100 банков по динамике прироста депозитного портфеля в 2003-2007 гг. - 5 место

·ТОП-100 банков по динамике прироста кредитного портфеля за 2003-2007 гг. - 7 место

·ТОП-100 банков по динамике прироста чистых активов за 2003-2007 гг. - 10 место

·Самые динамично развивающиеся банки за 2003-2007 гг. - 14 место

Финанс (2007 г.)

Наиболее динамичные публичные компании в 2005-2006 гг. - 14 место

Финансовая устойчивость банка подтверждается международным рейтинговым агентством Moody"s.

2.3 Оценка ликвидности КБ "Юниаструм Банк" (ООО)

Ключевым фактором, оказавшим влияние на изменение размера прибыли Банка в отчетном периоде стало нарастание кризисных явлений в мировой экономике, которые, несмотря на комплекс мер, предпринимаемых правительствами различных стран (в том числе Российской Федерации) по стабилизации ситуации на финансовых рынках, могут и далее оставаться фактором, сдерживающим рост банковского сектора за счет сокращения возможностей рефинансирования на финансовых рынках. Количественно оценить влияние данных факторов на финансовые показатели Банка не представляется возможным.

В связи с этим, Банк постоянно совершенствует технологии по анализу заемщиков, осуществляя более жесткий подход к оценке качества кредитного портфеля, поддерживает оптимальную структуру баланса, соблюдает установленные Банком России нормативы ликвидности.

Анализ значений нормативов на приведенные отчетные даты и в целом свидетельствует о выполнении кредитной организацией-эмитентом требований, установленных Центральным банком РФ. Принципиальной позицией Банка является обеспечение максимальной устойчивости и надежности при сохранении динамизма в развитии и выделении, в качестве основной стратегической задачи, усиления контроля за состоянием Банка и повышения его управляемости. В Банке, помимо оперативного анализа рисков, осуществляется исследование риска, сопутствующего процессу потенциального развития и механизмы управления, позволяющие повышать общую рентабельность и устойчивость бизнеса, а также минимизировать размеры потенциальных убытков.

Таблица 2.2 - Расчет обязательных нормативов деятельности кредитной

организации - эмитента на конец последнего завершенного квартала

Текущая деятельность Банка проводится в соответствии с разрабатываемыми бизнес-планами, принятыми как по учреждениям Банка, так и по всем осуществляемым операциям в рамках стратегии развития.

Управление риском ликвидности в Банке осуществляется на основе Порядка проведения операций по размещению и привлечению денежных средств на рынке межбанковских кредитов в рублях и иностранной валюте.

На протяжении последних 5-ти лет Банк не испытывал и не испытывает проблем с ликвидностью и платежеспособностью.

Доходы Банка от основной деятельности увеличились за 2004 г. с 787 млн. руб. до 2 650 млн. руб. (без учета доходов, сформированных за счет восстановления сумм со счетов резервов и полученных штрафов), т.е. в 3,4 раза.

Доходы Банка от основной деятельности увеличились за 2005 г. с 2 650 млн. руб. до 5 478 млн. руб. (без учета доходов, сформированных за счет восстановления сумм со счетов резервов и полученных штрафов), т.е. в 2,1 раза.

Доходы Банка от основной деятельности увеличились за 2006 г. с 5 478 млн. руб. до 8 336 млн. руб. (без учета доходов, сформированных за счет восстановления сумм со счетов резервов и полученных штрафов), т.е. в 1,5 раза.

Таблица 2.3 - Структура дебиторской задолженности кредитной

организации - эмитента

Доходы Банка от основной деятельности увеличились за 2007 г. с 8 336 млн. руб. до 13 975 млн. руб. (без учета доходов, сформированных за счет восстановления сумм со счетов резервов и полученных штрафов), т.е. в 1,7 раза.

Доходы Банка от основной деятельности увеличились за 2008 г. с 13 975 млн. руб. До 21 358,3 млн. руб. (без учета доходов, сформированных за счет восстановления сумм со счетов резервов и полученных штрафов), т.е. в 1,5 раза.

По состоянию на 1 октября 2009 г. Доход Банка составил 34 909,2 млн. руб. (По сравнению со вторым кварталом 2008 г. увеличение составило 2,5 раза).

Глава 3. Направления повышения финансовой устойчивости и ликвидности банка. КБ "Юниаструм Банк" (ООО)

.1 Пути повышения финансовой устойчивости КБ "Юниаструм Банк" (ООО)

Организованная в Банке система управления рисками кредитного характера основана на рекомендациях Банка России:

выявление, анализ и мониторинг кредитных рисков осуществляется независимым структурным подразделением;

организационные процедуры управления кредитными рисками, применяемые методики оценки рисков, структура лимитов на принятие рисков и их фактически установленные значения определены внутренними нормативными актами или решениями профильных коллегиальных органов Банка в соответствии с их полномочиями;

на регулярной основе представляется на рассмотрение руководству Банка и профильных коллегиальных органов управленческая отчетность о состоянии принимаемых Банком рисков;

на регулярной основе проводится внутренний контроль за соблюдением подразделениями и филиалами Банка установленных лимитов на операции кредитного характера.

В настоящее время в Банке действуют три комитета, уполномоченные принимать решения в соответствии с их компетенцией, закрепленной в положениях о комитетах:

Кредитный комитет - для рассмотрения вопросов финансирования корпоративных заемщиков и предоставления крупных кредитов физическим лицам;

Малый кредитный комитет (кредитный комитет по размещению ресурсов «Розничное кредитование») - для коллегиального принятия решений по вопросам кредитования физических лиц;

Комитет по управлению активами и пассивами - управление активами и пассивами в целях минимизации риска ликвидности, рыночного риска.

Деятельность кредитных комитетов направлена на минимизацию кредитных рисков, связанных с предоставлением кредитов заемщикам Банка.

В целях минимизации кредитного риска в филиалах, документы по заемщикам проходят процедуру независимого рассмотрения в Головном офисе. Окончательное решение о возможности кредитования заемщиков от филиалов принимается на кредитных комитетах в Головном офисе.

Централизованная процедура управления кредитным риском позволяет его минимизировать. Мониторинг кредитных рисков осуществляется в текущем режиме. Соотношение фактической задолженности и установленных лимитов отслеживаются ежедневно.

Профессиональные суждения об уровне кредитного риска составляются ежемесячно для банков-контрагентов, ежеквартально для корпоративных клиентов и прочих контрагентов.

Банк диверсифицирует кредитный портфель для минимизации риска географической и отраслевой концентрации, управляя перераспределением ресурсов между Головным офисом и региональными филиалами.

Покрытие принимаемых Банком кредитных рисков осуществляется за счет формирования и регулирования резервов на возможные потери. Система формирования целевых резервов, включая резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, основывается на следующих принципах:

соответствие требованиям нормативных актов Банка России;

разумный консерватизм;

внедрение системы оперативного последующего контроля за правильностью формирования резервов Банка в Головном офисе и филиалах с целью исключения рисков недосоздания резервов и искажения отчетности.

Основная деятельность Банка связана с проведением операций на территории России. Риск инвестиций в страну находится на допустимом уровне, что подтверждается сохранением в отчетном периоде долгосрочных суверенных кредитных рейтингов на уровне Ba2.

Объем операций, проводимых Банком за пределами РФ, минимален и не может оказать какого-либо негативного влияния на его деятельность. Основные операции на зарубежных рынках связаны с обслуживанием экспортно-импортных контрактов, проведением расчетов с клиентами, наличием корреспондентских счетов в западных банках - резидентах стран с низким, умеренным и средним уровнем риска.

В качестве налогоплательщика Банк зарегистрирован в городе Москве, где сосредоточен основной бизнес Головного офиса Банка. Город Москва является одним из наиболее финансово и экономически развитых регионов России. Стабильность указанного региона подтверждается высокими рейтингами международных и российских рейтинговых агентств.

Филиальная сеть Банка характеризуется широким охватом различных городов Российской Федерации. Сеть Банка расположена в крупных региональных центрах с развитой инфраструктурой, обеспечена современной техникой и связью. Географические особенности подавляющего большинства населенных пунктов, где присутствует КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» (ООО), не предполагают возникновения стихийных бедствий, прекращения транспортного сообщения или отсутствия связи с клиентами и Головным офисом Банка.

При управлении рыночными рисками Банк руководствуется требованиями, установленными нормативными актами Банка России и внутрибанковскими методиками. Финансовый результат Банка зависит от изменения таких рыночных факторов, как котировки ценных бумаг, обменные курсы и рыночные процентные ставки.

Разработанная в Банке система управления рыночными рисками позволяет своевременно идентифицировать, измерять принимаемые риски и принимать решения по оптимизации структуры портфелей Банка.

Идентификация рисков осуществляется в процессе лимитирования активных операций Банка или в процессе установления параметров и условий новых банковских продуктов и операций.

Измерение рисков осуществляется в соответствии с разработанными методиками анализа как отдельных составляющих частей рыночного риска, так и его агрегированной величины.

Измерение рисков производится на основании методологии Value-at-Risk, стресс-тестирования, анализа чувствительности инструментов / портфелей Банка к риску. В Банке разделены функции проведения операций с финансовыми активами, анализа рыночных рисков, лимитирования активных операций и принятия стратегических решений в области управления рисками, что обеспечивает наличие адекватного контроля и своевременное принятие необходимых мер к оптимизации рисков:

Правление Банка на основании предложений Казначейского комитета осуществляет выработку стратегии управления рисками и распределения капитала по направлениям бизнеса, утверждает политику управления активами и пассивами;

Комитет по управлению активами и пассивами осуществляет контроль за соблюдением утвержденной политики управления активами и пассивами Банка в соответствии с выбранной стратегией управления рисками;

Департамент управления ресурсами осуществляет оперативный контроль за текучим уровнем риска, за состоянием портфелей и позиций Банка;

Департамент рыночных рисков осуществляет методологическую, аналитическую и отчетную функцию в области управления рыночными рисками;

Бэк-офис выполняет контрольную функцию, следит за исполнением лимитной дисциплины Банка.

Основной способ минимизации рыночных рисков - поддержание открытых позиций Банка (открытых валютных позиций, открытых процентных позиций, открытых позиций по вложениям в ценные бумаги) в пределах установленных лимитов, нормативов и ограничений, которые рассчитываются исходя из возможности Банка принятия финансовых убытков в размерах, не оказывающих существенное влияние на ликвидность или финансовую устойчивость кредитной организации.

Банком проводится количественная оценка агрегированной величины рыночных рисков. В течение отчетного квартала данная величина находилась в допустимых границах с точки зрения вероятности экономического дефолта.

На финансовый результат Банка оказывают влияние колебания курсов валют. В целях оценки валютного риска Банка, рассчитывается открытая валютная позиция (ОВП) Банка. При этом происходит два варианта расчета: по требованиям Банка России и по внутренней методике.

По внутренней методике производится VaR-оценка валютного риска с учетом волатильности и корреляции валют, а также стресс-тестирование на основании утвержденных коллегиальными органами шоковых изменений курсов иностранных валют. В целях ограничения размера валютного риска Банка устанавливает лимиты открытых валютных позиций, как для каждой валюты, так и для совокупной позиции во всех иностранных валютах.

В результате отлаженной методики и регулярного мониторинга, валютный риск Банка в течение всего отчетного квартала оставался на наиболее низком уровне среди рыночных рисков и оказывал минимальное влияния на финансовое состояние Банка. Основными источниками процентного риска являются: несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с фиксированной процентной ставкой; несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с изменяющейся процентной ставкой (риск пересмотра процентной ставки); изменения конфигурации кривой доходности по длинным и коротким позициям по финансовым инструментам одного эмитента, создающие риск потерь в результате превышения потенциальных расходов над доходами при закрытии данных позиций (риск кривой доходности); для финансовых инструментов с фиксированной процентной ставкой при условии совпадения сроков их погашения - несовпадение степени изменения процентных ставок по привлекаемым и размещаемым кредитной организацией ресурсам (базисный риск). Вследствие, незначительного объема опционных сделок с традиционными процентными инструментами, чувствительными к изменению процентных ставок, принимаемый Банком опционный риск незначителен.

Сформированная в Банке система управления рисками, предусматривает разделение активов и пассивов Банка на чувствительные и нечувствительные части с точки зрения изменения процентной ставки и проведение раздельного GAP-анализ выделенных частей на различных временных горизонтах. Проведение Банком на регулярной основе данного анализа позволяет своевременно выявлять намечающиеся перекосы структуры баланса Банка потенциально несущие на себе риски получения ощутимых убытков и своевременно на них реагировать, а наложение плановых и прогнозных показателей позволяет спрогнозировать данные показатели на будущее.

Инструментами регулировки уровня процентного риска является корректировка лимитов на проводимые операции и процентных ставок по привлекаемым и размещаемым средствам.

Проводимые оперативные мероприятия, позволили Банку в течении отчетного периода поддерживать уровень процентного риска на среднем и низком допустимом уровне. Таким образом, можно говорить, что процентный риск в отчетном периоде не оказывал существенного влияния на качество и своевременность исполнения Банком своих обязательств, в том числе и по выпущенным ценным бумагам.

3.2 Пути улучшения ликвидности КБ "Юниаструм Банк" (ООО)

Приоритетными для Банка бизнес-направлениями, основой устойчивого развития являются обслуживание частных лиц и предприятий малого и среднего бизнеса. Обслуживание розничных клиентов и представителей малого бизнеса на массовых рынках будет производиться на стандартной технологической основе. Банк проведет технологическую модернизацию основных массовых продуктов, направленных на их стандартизацию и упрощение, будут использоваться альтернативные каналы сбыта, технология пакетирования и инструменты перекрестных продаж. Организация работы с корпоративными клиентами со средним размером бизнеса будет строиться на основе гибкого сочетания подходов к стандартизации продуктового ряда на массовых рынках и опыта индивидуального обслуживания крупных корпоративных клиентов и состоятельных частных лиц.

Особое внимание будет уделено повышению качества обслуживания клиентов, разработке и внедрению новых банковских продуктов и услуг в сочетании с удобным доступом к ним, при сохранении конкурентоспособных цен.

На базе существующей региональной и технологической структуры продолжиться реализация программы комплексного обслуживания населения.

Учитывая специфику работы с малыми предприятиями, специалисты Банка будут осуществлять необходимое консультирование в области финансово-экономического, организационно-правового и коммуникационного обеспечения их деятельности. Стратегической задачей Банка становиться лидерство в отрасли по качеству предоставляемых услуг.

Основные задачи в сфере обеспечения развития бизнеса.

Формирование в Банке современной адекватной масштабу и сложности бизнеса и соответствующей международным стандартам системы управления, основанной на принципе интенсивного развития, клиентоориентированной модели работы Банка.

Проведение гибкой процентной и тарифной политики.

Регулярный мониторинг востребованности банковских продуктов.

Использование эффективных процедур внутреннего контроля и управления рисками банковской деятельности.

Оптимизация издержек внутрибанковской деятельности.

Минимизация стоимости привлекаемых ресурсов.

Внедрение функционально-стоимостного анализа оценки новых банковских продуктов и услуг.

Ведение управленческого учета по принципам международных стандартов.

Формирование коллектива высокопрофессиональных сотрудников, совершенствование системы мотивации сотрудников, системы управления знаниями.

Рост производительности труда.

Оптимизация территориальной инфраструктуры и издержек за счет реинжиниринга бизнес-процессов и снижения себестоимости операций, повышение эффективности работы сбытовой сети, выход на качественно новый уровень автоматизации и технологического обеспечения. Кроме того, Банк сосредоточит усилия на увеличении сети устройств самообслуживания и расширении их функциональности с целью предоставления клиентам возможности обслуживания в режиме 24х7.

Для повышения уровня лояльности и степени удовлетворенности клиентов в Банке будет проводиться дальнейшее совершенствование интегрированной системы маркетинга, нацеленной на проведение сегментации, мониторинга и анализа потребностей клиентов, изменений конкурентной среды, выявление новых рынков, управление жизненным циклом продуктов, повышение стандартов качества обслуживания клиентов.

Для дальнейшего развития бизнеса и проведения модернизации технологических и управленческих процессов в Банке продолжится формирование единого информационного пространства, путем внедрения операционной и информационно-аналитической системы (CRM), комплексной автоматизированной системы управления рисками, совершенствование работы единого Call-центра.

В результате внедрения информационно-технологических инноваций Банк обеспечит рост производительности труда, выполнит целевые ориентиры по активам и чистому операционном доходу на одного работника, соотношению бизнес-персонала и работников обслуживающих подразделений.

Финансовая эффективность и устойчивость, управление рисками. Комплекс мер по решению перечисленных выше задач обеспечит формирование необходимого уровня рентабельности капитала, позволит минимизировать банковские издержки и выполнить ограничение по отношению операционных расходов к чистому операционному доходу (Cost/Income), увеличить долю комиссионных доходов в чистом операционном доходе и повысить стабильность и предсказуемость финансового результата. В целях снижения принимаемых рисков. Банк стремиться к диверсификации клиентской базы, формированию сбалансированной по срокам структуры активов и пассивов с точки зрения соблюдения требований ликвидности и управления процентным спрэдом, усилению контроля за качеством управления кредитным риском, сбалансированности структуры кредитного портфеля и применению гибкой продуктовой, процентной и тарифной политики. Банк продолжит политику формирования долгосрочных пассивов за счет привлечения средств населения, пенсионных фондов и страховых компаний.

Увеличение количества и объема операций приведет к введению дополнительных мер по повышению эффективности контроля за уровнем операционного риска.

Повышение производительности труда, оптимизация штатной численности и территориальной инфраструктуры позволят снизить административно-хозяйственные расходы. Банк продолжит устанавливать уровень материального вознаграждения сотрудников с учетом финансовых результатов деятельности и стремиться к поддержанию заработной платы на конкурентоспособном уровне.

В деятельности Банка будут учтены и реализованы требования международных стандартов корпоративного управления и управления рисками, ведения учета и составления отчетности, соблюдены требования транспарентности компании.

Стабильно высокая эффективность банковской деятельности, оптимизация структуры издержек, рост величины финансового результата и лояльности клиентов окажут позитивное влияние на инвестиционную привлекательность и укрепление репутации Банка как устойчивой, надежной и прибыльной кредитной организации.

В качестве базового принципа, определяющего подходы к вопросу управления ликвидностью, Банк считает необходимость выравнивания активов и обязательств по срокам (в целях снижения риска ликвидности).

Также для снижения операционного риска, используется методика и процедура контроля:

разделение функций между сотрудниками, действуют стандарты учета операций, осуществляется контроль за несанкционированным доступом к системам, за работой программного обеспечения.

Данные риски оцениваются как невысокие, т.к. информационные технологии и структура контроля над данными рисками находятся на приемлемом уровне.

Действующее российское законодательство является достаточно сложным и неоднозначным в толковании, сложившаяся судебная практика противоречива, что влечет за собой возможность принятия судебных актов, препятствующих исполнению вступивших в силу судебных решений.

Налоговое законодательство отличается неоднозначностью возможных толкований некоторых его положений. Кроме того, недостаточен опыт применения на практике части норм налогового законодательства Российской Федерации, что может способствовать увеличению налоговых рисков, которые могут привести к увеличению расходов кредитной организации-эмитента и владельцев ценных бумаг. Также существует риск изменения норм налогового законодательства, ухудшающего положение тех или иных групп налогоплательщиков.

В КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» (ООО) сотрудничество с контрагентами и подписание договоров проводится только после прохождения процедуры юридической экспертизы. Все правовые виды рисков минимизируются путем тщательного анализа юридических рисков, прогнозирования и мониторинга всех изменений законодательства. В Банке построена эффективная система внутреннего контроля учета и адекватного реагирования на законодательные и налоговые изменения.

В Банке действует эффективная система управления банковскими рисками, реализация которых может повлечь возможность нанесения ущерба деловой репутации. В Положении о Деятельности Департамента PR и связей со СМИ определены основные принципы управления риском потери деловой репутации с учетом отечественной и международной банковской практики, предусматривающие в том числе: цели и задачи управления риском потери деловой репутации с учетом особенностей деятельности Банка, ее специализации; порядок выявления, оценки и определения приемлемого уровня риска потери деловой репутации, мониторинга риска потери деловой репутации; принятие мер по поддержанию риска потери деловой репутации на приемлемом уровне, в том числе контроль и минимизация риска; порядок представления информации Совету директоров, исполнительным органам, подразделениям и служащим Банка по вопросам управления риском потери деловой репутации; распределение полномочий и ответственности между Советом директоров, исполнительными органами, подразделениями и служащими в отношении реализации основных принципов управления риском потери деловой репутации; осуществление контроля за эффективностью управления риском потери деловой репутации.

Заключение

В широком смысле устойчивость коммерческого банка определяется стабильностью окружающей его экономической среды и как рыночная категория отражает состояние кредитной организации в существующей рыночной среде. Вопросы устойчивости коммерческого банка следует рассматривать с точки зрения банка, имеющего все признаки открытой системы - упорядоченной, самостабилизирующейся и самоорганизующейся целостности.

Понятие надежности и устойчивости банка включает в себя следующие качественные характеристики: достаточности (или адекватности) капитала банка, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, компенсировать ущерб от убытков. Данные характеристики относятся к абсолютной величине капитала, которая должна быть не менее 5 млн. евро, а также к минимальным требованиям достаточности капитала, установленным Банком России.

Весомые финансовые возможности «Юниаструм Банк» подтверждаются и международными кредитными рейтингами. 24 ноября 2008 года Международное рейтинговое агентство Moodys Investors Service повысило долгосрочный кредитный рейтинг «Юниаструм Банка» на три пункта до уровня Ba2 (прогноз стабильный), а долгосрочный кредитный рейтинг по национальной шкале от агентства Moodys Interfax Rating Agency повышен с Baa1 до уровня Аа2.

КБ "ЮНИАСТРУМ БАНК" (ООО) - универсальный банк с развитой филиальной сетью, ориентированный на международные стандарты предоставления полного спектра банковских услуг своим клиентам и развитие базовых направлений своей деятельности - корпоративного, розничного, инвестиционного банковского бизнесов в целях содействия развитию экономики РФ. В соответствии с выбранной стратегией, Банк планирует обеспечить рост инвестиционной привлекательности, сохранить и упрочить свое положение на российском рынке финансово-банковских услуг путем всестороннего удовлетворения потребностей клиентов и совершенствования системы контроля и управления качеством.

Рост объема продаж и доходов Банка за счет совершенствования системы взаимодействия с клиентами. Оптимизация системы внутрибанковской коммуникации, позволяющей достигнуть соотношения 1 клиент - несколько услуг.

Развитие банковских технологий и альтернативных каналов продаж, повышение производительности труда, качества оказываемых услуг.

Увеличение доступности банковских услуг, оптимизация регионального присутствия Банка.

Сохранение контроля над издержками за счет минимизации стоимости привлекаемых ресурсов, снижения себестоимости операций, оптимизации штатной численности сотрудников.

Целевые ориентиры:

Рентабельность капитала (ROAE) - не ниже 20%;

Доля комиссионных доходов в чистом операционном доходе - не ниже 30%;

Активы на одного работника - рост в 2,5 раза;

Чистый операционный доход на одного работника - рост в 2 раза;

Отношение бизнес-персонала к сотрудникам обеспечивающих подразделений - не менее 1:1;

Отношение операционных затрат к чистому операционному доходу (Cost/Income Ratio) - не выше 50%;

Удельный вес в совокупных активах банковской системы - 3-5%.

Активы Банка выросли на 3,5 процента и составили 52,6 млрд. рублей. В структуре активов произошли изменения. Объем чистой ссудной задолженности снизился на 7,9 процента, ее доля в активах сократилась с 71,3 до 63,5 процента. При этом в структуре ссудной или приравненной к ней задолженности, составившей на 1 января 2009 года 33,4 млрд. рублей, доля кредитов юридическим лицам достигла более 52 процентов.

Для минимизации рыночных рисков в условиях нестабильности финансовых рынков на 52,3 процента сократились вложения в ценные бумаги. На 1 января 2009 года они составили 737 млн. рублей, их доля в активах сократилась по сравнению с началом пришлого года с 3 до 1,4 процента. Размер основных средств уменьшился незначительно - на 2,2 процента, до 2,9 млрд. рублей, их доля в активах практически не изменилась.

Одним из ключевых изменений ресурсной базы в минувшем году стало существенное увеличение собственного капитала. В структуре пассивов доля собственных средств выросла с 11 до 14 процентов, их объем вырос на 35,1 процента и составил 7,4 млрд. рублей. Увеличение капитала Банка произошло в первую очередь за счет роста уставного капитала на 45 процентов. На 1 января 2009 года уставный капитал Банка составил 3,8 млрд. рублей. Объем выпущенных долговых обязательств снизился в 3,4 раза - до 1,3 млрд. рублей (доля в пассивах снизилась с 8,7 до 2,5 процента).

Влияние внешней конъюнктуры сказалось на объеме средств клиентов: объем клиентских средств сократился на 3,5 процента - до 36,8 млрд. рублей, их доля в пассивах - с 75,1 до 70 процентов. Кредиты Банка России составили на 1 января 2009 года 4,5 млрд. рублей, или 8,6 процента от общей суммы активов. Объем средств кредитных организаций увеличился незначительно - на 1,4 процента, до 1,9 млрд. рублей (при этом доля показателя в пассивах снизилась с 3,7 до 3,6 процента). Таким образом, в структуре пассивов отмечалось сокращение обязательств Банка с 89 до 86,2 процента и рост собственных средств с 11 до 14 процентов, что свидетельствует о большей устойчивости и надежности Юниаструм Банка.

По данным агентства «РосБизнесКонсалтинг» Юниаструм Банк по результатам года занял 16- е место по объему депозитов физических лиц среди 100 крупнейших российских банков. За год объем срочных вкладов в Банке увеличился с 24,8 млрд. до 25 млрд. рублей. На финансовом рынке Юниаструм Банк давно зарекомендовал себя как банк, предлагающий привлекательные для клиентов процентные ставки и гибкие условия по вкладам. Сегодня в Банке около 136 тыс. вкладчиков, почти половина из них являются клиентами Банка в течение нескольких лет. Линейка вкладов Банка для населения - одна из самых широких на российском банковском рынке, она представлена 14 видами депозитов, составлена с учетом целевой направленности интересов клиентов и разработана таким образом, чтобы наиболее полно охватить все возможные потребности и пожелания клиентов. Для повышения своей конкурентоспособности Банк формирует тарифы по вкладам на уровне верхней границы среднерыночных ставок, постоянно обновляет условия депозитов и внедряет новые привлекательные продукты. В структуре вкладов населения в Юниаструм Банке вклады на срок до 6 месяцев составляют 4 процента, от 6 месяцев до 1 года - 47 процентов, на 1 год и более - 49 процентов. Из них 86 процентов - в рублях, 14 процентов - в иностранной валюте.

В отчетном году Юниаструм Банк осуществлял операции в секторе кратко- и среднесрочных ценных бумаг как с векселями сторонних эмитентов, так и на рынке корпоративных и банковских облигаций России. На биржевом рынке ценных бумаг операции с ценными бумагами проводились на всех основных торговых площадках. Среднемесячный остаток по вложениям в облигации составил почти 1,2 млрд. рублей по номиналу. Процентный доход от данного вида вложений составил почти 125 млн. рублей. Собственных векселей выпущено в отчетном году на сумму 7,7 млрд. рублей, погашено собственных векселей на сумму 8,4 млрд. рублей. Оборот составил 16 млрд. рублей, среднемесячный остаток - около 1,9 млрд. рублей. На вексельном рынке Банк оставался традиционно активным оператором. Оборот по счетам учета операций со сторонними векселями составил около 9 млрд. рублей, среднемесячный остаток - 862 млн. рублей. Доход от данного вида операций получен в размере 83 млн. рублей. На рынке облигаций в феврале 2008 года Юниаструм Банком успешно пройдена оферта по первому, а в октябре - по второму выпускам облигаций Банка. Все обязательства исполнены полностью и в срок. Общая сумма купонных выплат за год составила более 220 млн. рублей.

В целях управления кредитным риском и нейтрализации его возможного негативного влияния в КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» (ООО) действует система выявления, оценки и управления рисками, включающая:

установление лимитов на проведение операций кредитного характера (лимиты на кредитование заемщиков/ контрагентов, группы связанных заемщиков, лимиты на операции с долговыми ценными бумагами);

использование стандартных (внутрибанковских) методик и экспертного анализа для оценки финансового состояния контрагентов (корпоративных заемщиков, финансовых институтов, органов исполнительной власти и физических лиц) с целью присвоения внутреннего рейтинга кредитоспособности;

принятие в обеспечение высоколиквидного залога и поручительств платежеспособных компаний и физических лиц;

процедуры мониторинга уровня риска отдельных проектов и портфелей Банка в целом, позволяющие принимать предупредительные меры при выявлении негативных тенденций;

проведение мониторинга на постоянной основе об уровне принимаемых Банком рисков кредитного характера, подготовка внутрибанковских отчетов для рассмотрения членами Кредитного комитета и Правлением Банка;

определение соотношения принимаемых Банком рисков и получаемого вознаграждения при проведении активных операций.

Система управления страновыми рисками в КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» (ООО) основана на регулярном сборе и анализе показателей характеризующих макроэкономическую ситуацию в странах, на территории которых расположены контрагенты Банка. Система управления страновыми рисками позволяет принимать решения о возможности проведения операций, несущих кредитный риск, с иностранными контрагентами с учетом текущей концентрации страновых рисков и осуществлять оперативный контроль за соответствием принятых совокупных страновых рисков установленным лимитам. Текущий уровень страновых рисков и их концентрация является приемлемой для Банка, поскольку все страны с повышенной концентрацией риска относятся к группам стран с низким и средним уровнем риска, что сводит к минимуму риск возникновения у Банка убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений.

Управление риском ликвидности в Банке осуществляется на базе нормативных документов Банка России, а также на основе внутренних методических документов. Управление риском ликвидности является составной частью процесса управления активами и пассивами Банка.

Управление ликвидностью заключается в формировании прогнозных значений показателей ликвидности на основе данных по реальным срокам погашения активной/пассивной части балансовых показателей Банка. При выявлении дефицита/избытка ликвидности, Банком принимаются меры по их устранению путем изменения финансовых условий по привлекаемым/размещаемым ресурсам, поиском новых путей заимствования и рынков размещения, корректировкой планов бизнес подразделений. Формирование картины ликвидности Банка осуществляется с учетом возможных изменений ликвидности рынков на которых присутствует Банк в силу специфики своей работы, а также с учетом сценарного подхода к прогнозным показателям ликвидности Банка. Таким образом, Банком формируется несколько сценариев развития событий, один из которых негативный. На основании проводимых исследований формируются требования к поддержанию оптимального резерва ликвидности Банка: запаса высоколиквидных средств (касса, корреспондентский счет в РКЦ, корреспондентские счета (ностро), "короткие" межбанковские кредиты, наличие достаточного объема ликвидных ценных бумаг), а также в согласовании активов и пассивов по срокам размещения и привлечения. Управление пассивами, в данном аспекте, заключается в формировании устойчивой, сбалансированной (диверсифицированной) ресурсной базы Банка.

Для идентификации и оценки риска потери ликвидности Банка используются следующие способы контроля и измерения: анализ текущего состояния ликвидных активов и прогноз изменения их качества в будущем, прогнозирование и контроль обязательных нормативов ликвидности (Н2, НЗ, Н4), прогноз изменения объема и структуры ресурсной базы, ситуационный анализ и прогноз ликвидности.

Банк выполняет все обязательные нормативы риска ликвидности, установленные Банком России и не испытывает проблем с ликвидностью и платежеспособностью. В соответствии с требованиями ЦБ РФ (110-И), Банк ежедневно рассчитывает нормативы мгновенной и текущей ликвидности. Их высокое значение (Н2=81,62%, Н3=69,48%, Н4=102,25% на 01.10.09) свидетельствует о высоком запасе ликвидности Банка и комфортном соотношении активов и обязательств по срокам.

Операционный риск связан с наличием ошибок, происходящих, как правило, по техническим причинам, а также в результате операционных сбоев и др. Данные факторы обычно не влекут за собой неисполнение Банком обязательств, но могут вызвать некоторую задержку в выполнении конкретных обязательств Банка и/или повлиять на возникновение непредвиденных расходов, убытков, репутационных издержек.

Мероприятия, направленные на снижение операционных рисков:

регламентация бизнес-процессов;

экспертиза новых продуктов и услуг;

предварительное тестирование новых технологий;

внедрение модели нового продукта на ограниченном круге операций;

использование лицензионного программного обеспечения и оборудования;

повышение квалификации персонала;

система полномочий должностных лиц.

Список использованной литературы

1.Федеральный закон №17-ФЗ от 03.02.1996 «О банках и банковской деятельности».

2.Федеральный Закон №192-ФЗ от 29.12.1998 «О валютном регулировании и валютном контроле».

.Инструкция ЦБ РФ от 01.10.1997 №1 «О порядке регулирования деятельности банков».

.Инструкция ЦБ РФ от 22.05.1996 №41 «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контролем за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации».

.Инструкция ЦБ РФ от 30.06.1997 №62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».

.Инструкция ЦБ РФ от 29.06.1992 г. №7 «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке российской федерации».

.Положение ЦБ РФ от 24.09.1999 №89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков».

.Балабанов И.Г. Драгоценные металлы и драгоценные камни: операции на российском рынке. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 288 с.

.Балабанов И.Г. Валютный рынок и валютные операции. - М.: Финансы и статистика, 1995. - 315 с.

10.Банковское дело: Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. / Под ред. проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 464 с.

11.Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 576 с.

.Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Издательская корпорация «Логос», 1999. - 344 с.

.Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика, 1996.

.Жуков В.Ф. Менеджмент и маркетинг в банках. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. - 191 с.

.Купчинский В.А., Улинич А.С. Система управления ресурсами банка. - М.: «Экзамен», 2000. - 224 с.

.Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. М.: ИНФРА-М, 2001. - 320 с.

.Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Пер. с англ. со 2-го изд. - М.: «Дело Лтд», 1995. - 768 с.

.Рынок ценных бумаг: Учебник / Под ред. В.А. Галанова, А.И. Басова. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 352 с.

.Синки Дж.. Управление финансами в коммерческих банках. Пер. с англ. - 4-е изд. - М.: Catalaxy, 1994.

.Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: Финансы и статистика, 1994. - 385 с.

.Уткин Э.А., Морозова Г.И., Морозова Н.И. Нововведения в банковском бизнесе России. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 325 с.

.Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: ИНФРА-М, 1997. - 272 с.

.Шарп, Уильям Инвестиции. Пер. с англ. - 4-е изд. - М.: «Дело Лтд», 1998. - 785 с.

.Аристов Д.В., Белевцева Н.Н., Кутергин О.А., Смарагдов И.А. Процентный риск в современных российских условиях // Банковское дело, 2000, №2.

.Жуков А.И. Инвестиции и ликвидность банка // Деньги и кредит, 1997, №7.

.Ильясов С.М. Управление активами и пассивами банков // Деньги и кредит, 2000, №5.

.Исаичева А.В. К определению ликвидности коммерческого банка // Деньги и кредит, 1998, №7.

.Киселев Д.А., Иванов В.В. Проблемы управления ликвидностью коммерческих банков в России // Финансовые и бухгалтерские консультации, 1998, №3.

.Николкин В.Л. Проблемы управления инвестиционным портфелем // Финансовые и бухгалтерские консультации, 1998, №7.

.Семенов С.К. Ограничение инвестиционной активности банков обязательными экономическими нормативами // Банковское дело, 1998, №7.

.Соколинская Н.Э. Проблемы менеджмента кредитного портфеля в современных условиях // Банковское дело, 1999, №8, 9.

32.Финансовый менеджмент в системе стратегического управления банком. - М: ГУУ, 2008.

33.Управление деятельностью коммерческого банка. (Банковский менеджмент). Учебник для ВУЗОВ. Рекомендован МО РФ. / Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Юристь, 2002.

.Управление деятельностью коммерческого банка. (Банковский менеджмент). Учебник для ВУЗОВ. Рекомендован МО РФ. / Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Юристь, 2005.

.Управление эффективностью деятельности банка через систему центров прибыльности: сильные и слабые стороны. // Проблемы организации финансово-аналитической службы в коммерческом банке. Материалы международного семинара Клуба банковских аналитиков 16 ноября 2000 г. - М.: Европейский трастовый банк, Финансовая академия при Правительстве РФ, 2000.

.Об одном подходе к разработке СППР. //Проблемы организации финансово-аналитической службы в коммерческом банке. Материалы международного семинара Клуба банковских аналитиков 16 ноября 2000 г. - М.: Европейский трастовый банк, Финансовая академия при Правительстве РФ, 2000.

.Прогнозирование денежных потоков и определение свободных кредитных ресурсов банка в процессе управления ликвидностью. //Материалы международного семинара Клуба банковских аналитиков 15 ноября 2001 г. - М.: Европейский трастовый банк, Финансовая академия при Правительстве РФ, 2001.

.К вопросу об управлении процентным риском. //Материалы международного семинара Клуба банковских аналитиков 15 ноября 2001 г. - М.: Европейский трастовый банк, Финансовая академия при Правительстве РФ, 2001.

.Аналитические технологии стратегического управления банком. //Аналитическая работа в банках в современных условиях: проблемы и опыт. Материалы VII международного ноябрьского семинара Клуба банковских аналитиков 16 ноября 2006 г. - М.: Европейский трастовый банк, Финансовая академия при Правительстве РФ, 2007.

.Инструменты и технологии интегрированного финансового управления в системе стратегического менеджмента кредитных организаций. // Журнал «Управление в кредитной организации», 2007, №.5, 6.

.Проблемы интеграции управления рисками в систему стратегического менеджмента банка. // Газета «Бизнес и банки», 2007, №43-45.

.Проблемы и методы оценки стоимости банка для целей финансового управления.// Газета «Бизнес и банки», 2008, №27-30.

.Теоретические основы формирования финансового управления в системе стратегического менеджмента кредитных организаций// Сборник трудов кафедры управления финансовыми рисками. / Под ред. Морыженкова В.В. - М: ГУУ, 2008.

.Актуальные проблемы и подходы к построению системы управления нефинансовыми рисками. // Финансовая аналитика, 2009 №1.

Приложение А

Таблица А1. - БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на 01.10.2009 года, тыс.руб.

№ п/пНаименование статьиДанные на отчетную датуДанные на соотв. отчетную дату прошлого года1234I АКТИВЫ 1Денежные средства490259923310472Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 273544615873682.1Обязательные резервы9967065810803Средства в кредитных организациях48700715472444Чистые вложения в торговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток010730525Чистая ссудная задолженность41153419405974756Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи377842001726.1Инвестиции в дочерние и зависимые организации861727Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения54321008Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы281901329269719Прочие активы 2872485256024810Всего активов5993402751823577II ПАССИВЫ 11Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации026600012Средства кредитных организаций7625310250795113Средства клиентов (некредитных организаций)445475153840317613.1Вклады физических лиц340688482835603614Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток0015Выпущенные долговые обязательства264544342748416Прочие обязательства562442115408717Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон738625828118Всего обязательств 5307367345816979III ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 19Средства акционеров (участников)3799865261875020Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)0021Эмиссионный доход62909046000022Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 15000013000023Переоценка основных средств-21498024Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)2495289244020525Прибыль (убыток) за отчетный период21069217462026Всего источников собственных средств-40308418302327Всего пассивов68603546006598IV ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 28Безотзывные обязательства кредитной организации6655653659884929Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства358646727132

Председатель Правления: Неумывакин Павел Иванович

Главный бухгалтер: Бормашова Лидия Михайловна

Приложения Б

Таблица Б1. - ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (публикуемая форма) за 9 месяцев 2009 года, тыс.руб.

№ п/пНаименование показателяДанные на отчетную датуДанные на соотв. отчетную дату прошлого года12341Процентные доходы, всего, в том числе:473271544589811.1От размещения средств в кредитных организациях2908581147301.2От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)438854642501181.3Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)001.4От вложений в ценные бумаги53311941332Процентные расходы, всего, в том числе346713926539282.1По привлеченным средствам кредитных организаций450103844782.2По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)294060222944922.3По выпущенным долговым обязательствам 764342749583Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)126557618050534Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе:-818083383354.1Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам-69227-208625Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери44749318433886Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток-2-1202097Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи18208Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения-54409Чистые доходы от операций с иностранной валютой54087436640710Чистые доходы от переоценки иностранной валюты-97079-4467911Доходы от участия в капитале других юридических лиц18242312Комиссионные доходы2119653137212413Комиссионные расходы1181309109314Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи0015Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения-4038016Изменение резерва по прочим потер ям-58909-3882517Прочие операционные доходы10372118582418Чистые доходы (расходы)2933403347336019Операционные расходы3163316301758020Прибыль до налогообложения-22991345578021Начисленные (уплаченные) налоги17317127275722Прибыль (убыток) после налогообложения-40308418302323Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:0023.1Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов0023.2Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда0024Прибыль (убыток) за отчетный период-403084183023

Председатель Правления: Неумывакин Павел Иванович

Главный бухгалтер: Бормашова Лидия Михайловна

Приложение В

Таблица В1. - Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и

№ п/пНаименование показателяДанные на начало отчетного периодаПрирост (+) / снижение (-) за отчетный периодДанные на соотв. отчетную дату прошлого года123451Собственные средства (капитал), всего, в том числе:7412077.0-4379826974095.01.1Уставный капитал кредитной организации, в том числе:3799865.003799865.01.1.1Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций (долей)3799865.003799865.01.1.2Номинальная стоимость зарегистрированных привилегированных акций0.000.01.1.3Незарегистрированная величина уставного капитала неакционерных кредитных организаций0.000.01.2Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)0.000.01.3Эмиссионный доход629090.00629090.01.4Резервный фонд кредитной организации130000.020000150000.01.5Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки):76653.0-398605-321952.01.5.1прошлых лет174620.036072210692.01.5.2отчетного года-97967.0-434677-532644.01.6Нематериальные активы208.0-79129.01.7Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости683086.0-59456623630.01.8Источники (часть источников) капитала, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы102582.00102582.02Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала),%10.0-10.03Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала),%16.8 13.64Фактически сформированные резервы на возможные потери (тыс. руб.), всего, в том числе:1848630.07879162636546.04.1по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности1472801.07305832203384.04.2по иным активам, по которым существует риск понесения343385.015916359301.04.3по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах и срочным сделкам32444.04141773861.04.4по операции с резидентами оффшорных зон0.000.0

1.Формирование(доначисление) резерва на возможные потери по ссудам в отчетном периоде (тыс. руб.), всего 2349010 , в том числе вследствие:

1) выдачи новых ссуд 155815 ;

) изменения качества ссуд 1235871 ;

44346 ;

) иных причин 912978 ;

2.Восстановление (уменьшение) резерва на возможные потери по ссудам в отчетном периоде (тыс. руб.), всего 1657759 , в том числе вследствие:

1) списания безнадежных ссуд 88679 ;

) погашения ссуд 773458 ;

) изменения качества ссуд 311515 ;

) изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России 47598 ;

) иных причин 436509 ;

Председатель Правления: Неумывакин Павел Иванович

Главный бухгалтер: Бормашова Лидия Михайловна

Приложение Г

Таблица Г1. - КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» (ООО),тыс.руб.

№ п/пНаименование статьиДанные на отчетную датуДанные на соотв. отчетную дату прошлого года1234I АКТИВЫ 1Денежные средства408560325996732Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 151376429877352.1Обязательные резервы38272114925193Средства в кредитных организациях26723705900774Чистые вложения в торговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток012963025Чистая ссудная задолженность39519023409581776Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи318492001726.1Инвестиции в дочерние и зависимые организации1721727Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения55187908Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы278138229762459Прочие активы 2803131202741410Всего активов5395900153635795II ПАССИВЫ 11Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации0012Средства кредитных организаций4783429115513613Средства клиентов (некредитных организаций)409117154110797613.1Вклады физических лиц283560362492218614Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток0015Выпущенные долговые обязательства562502453291716Прочие обязательства102550392961517Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон508485241418Всего обязательств 4733399747778058III ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 19Средства акционеров (участников)3799865261875020Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)0021Эмиссионный доход62909046000022Резервный фонд 15000013000023Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи-27518024Переоценка основных средств2495289244020525Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)21069217462026Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период-6324143416227Всего источников собственных средств66250045857737IV ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 28Безотзывные обязательства кредитной организации8142148675776829Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства3496361418409

Председатель Правления: Неумывакин Павел Иванович

Главный бухгалтер: Бормашова Лидия Михайловна

Репетиторство

Нужна помощь по изучению какой-либы темы?

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.

Введение

Понятие устойчивости подразумевает устойчивость финансово-кредитного учреждения, отождествляется с родственным понятием - надежностью.

Устойчивость коммерческого банка - это такое его качественное состояние равновесия в движении, при котором реализуется достижение и укрепление надежности, постоянства и доверия в плане неподверженности разрушению.

Вопросы устойчивости коммерческого банка следует рассматривать с точки зрения банка, имеющего все признаки открытой системы - упорядоченной, самостабилизирующейся и самоорганизующейся целостности.

Финансовая устойчивость является важной составной частью оценки финансового состояния банка, как со стороны его инвесторов, так и собственников. Большое внимание уделяют этим вопросам и органы надзора в лице Национального банка Республики Беларусь. В период экономической нестабильности, когда многократно усиливаются системные риски в банковской сфере и возникает угроза устойчивости и динамичного развития экономики в целом, возрастает значимость оценки параметров финансовой устойчивости.

Несмотря на то, что отечественная банковская система вполне сформировалась и прошла основные этапы становления, периодически возникающие кризисные явления определяют необходимость поиска новых методов решения проблемы оценки и регулирования параметров работы банка с целью обеспечения его финансовой устойчивости.

Проблемы в банковской сфере обусловлены как внутренними причинами финансово-экономического характера, так и влиянием глобальных мировых процессов, связанных с углублением интеграции отечественной экономики на международном уровне, что усиливает уязвимость банковского сектора от внешних воздействий.

В условиях нарастания кризисных явлений в экономике важное значение приобретает оценки и анализ финансовой устойчивости коммерческих банков.

Одним из условий устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков. Актуальность темы исследования заключается в том, что оценка финансовой устойчивости коммерческих банков нуждается в разработке системы критериев, определяющих надёжность банка, и методиках проведения анализа по указанным критериям.

Таким образом, предметом данной курсовой работы будет являться финансовая устойчивость банка.

Объект изучения – ОАО «Белгазпромбанк».

Целью данной курсовой работы является проведение анализа финансовой устойчивости по данным конкретной организации.

Задачи, поставленные в данной курсовой работе:

Изучить теоретические основы финансовой устойчивости банка;

Провести анализ финансовой устойчивости ОАО “Белгазпромбанк”;

Исследовать пути улучшения финансовой устойчивости банка.

1 Теоретические основы финансовой устойчивости банка

1.1 Сущность и классификация типов финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и др. Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, возвращает заемные средства своим кредиторам.

В.В. Иванов в своих работах, касающихся рассмотрения вопросов, связанных с финансовым положением коммерческих банков, полагает, что финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности. По мнению Р.М. Каримова, положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капитала. О.М. Богданова первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка придает собственным средствам. В.Б. Тиханин под финансовой устойчивостью банка понимает его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества.

Экономисты и специалисты-практики в области банковского дела сходятся в одном – в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка – это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

Характеризуя понятие «финансовая устойчивость коммерческого банка», определим его основные признаки.

Первый признак – категория «финансовая устойчивость» является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков. Так, в устойчивом развитии банков прямо заинтересовано население, которое благодаря своим сбережениям формирует ресурсную базу коммерческого банка. Вклады населения являются не только значительным, но и устойчивым ресурсом банка.

Прямую заинтересованность в устойчивости кредитных организаций проявляют также клиенты и контрагенты, которые имеют непосредственное отношение к формированию ресурсной базы, оперативно функционируют на различных сегментах рынка. Коммерческий банк традиционно обслуживает предприятия различных отраслей экономики, организационно-правовых форм собственности, сфер деятельности. Обращает на себя внимание и тот факт, что в условиях возможности для предприятий и организаций открытия нескольких расчетных счетов в различных коммерческих банках фактически формируется множественность интересов, так как одно и тоже предприятие становится заинтересованным в деятельности нескольких коммерческих банков, с которыми оно взаимодействует. С этой точки зрения также можно рассматривать и банки-контрагенты, имеющие прямые корреспондентские отношения друг с другом.

В сферу прямого интереса в устойчивом функционировании коммерческих банков включается также и государство, которое заинтересовано в своевременных налоговых поступлениях. Однако интерес государства имеет и некоторую специфическую особенность, связанную с необходимостью поддержания стабильности банковской системы, ее развития и укрепления. Это является одной из основных целей деятельности Центрального банка РФ. Выполняя надзорные и регулирующие функции, Банк России стремится к обеспечению устойчивости банковского сектора российской экономики.

Второй признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» - это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость.

Финансовая устойчивость коммерческого банка – это динамическая категория (третий признак), представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени.

Определяющим, в этом случае, должны стать взаимоотношения клиентов и контрагентов с банком. Клиенты при установлении партнерских отношений с коммерческим банком рассчитывают на бесперебойное расчетно-кассовое обслуживание, возможность получения при необходимости кредитов, предоставление различных банковских услуг. В противном случае, в условиях банковской конкуренции клиент может перейти на обслуживание в другой банк, отвечающий всем предъявляемым требованиям. Банки-контрагенты также заинтересованы в устойчивых, гарантированных отношениях с банками-партнерами, ориентируясь в основном на репутацию партнера и фактическое финансовое положение. Таким образом, клиенты и контрагенты коммерческих банков прямо заинтересованы в их бесперебойной работе, как в определенный момент времени, так и в долгосрочной перспективе.

Дипломная работа

Повышение финансовой устойчивости банка

Введение

Глава 1. Теоретические основы исследования финансовой устойчивости коммерческих банков

1.1 Роль и функции коммерческих банков в рыночной экономике

1.2 Экономическое содержание финансовой устойчивости коммерческого банка

1.3 Сущность финансовой устойчивости коммерческого банка

1.4 Значение финансовой устойчивости банковской системы

Глава 2. "Оценка устойчивости коммерческого банка"

2.1 Анализ финансового состояния банка

2.1.1 Кредитные и вексельные операции

2.1.2 Операции с ценными бумагами

2.2 Международные и документарные операции

2.2.1 Услуги, оказываемые клиентам

Глава 3. "Механизм обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка, на примере ОАО "Промсвязьбанк"

3.1 Основные проблемы коммерческих банков, требующие повышения их финансовой устойчивости

3.2 Система показателей финансовой устойчивости коммерческих банков

3.3 Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка ОАО "Промсвязьбанк"

3.4 Механизм повышения устойчивости ОАО "Промсвязьбанк" за счет улучшения качества активов банка

Заключение

Список литературы

Приложение

Введение

Уровень развития банковской системы зависит от многих факторов, в том числе от финансовой устойчивости коммерческих банков. Именно финансовая устойчивость коммерческих банков определяет отношение к ним банкиров, финансистов, аналитиков рынка, промышленников и простых вкладчиков, ибо коммерческий банк является предприятием, работающим, в основном, с заемными средствами.

Регулирующие органы всех стран стремятся оградить банковскую систему и общество от осложнений, связанных с устойчивостью и банкротством банков. Поэтому в 2000-е годы органы законодательной и исполнительной власти России проявляли значительную активность в области стабилизации финансовой системы путем формирования нормативной базы функционирования банковской системы. Однако законодательные акты и иные нормативные документы в недостаточной степени затрагивали проблему повышения финансовой устойчивости коммерческих банков. Между тем, такая финансовая устойчивость служит не только гарантом своевременности расчетов между хозяйствующими субъектами, но и фактором, обеспечивающим банковской системе доверие частных вкладчиков, сбережения которых служат основным источником инвестиций в индустриально развитых странах.

Доверие к банковской системе - результат совместной работы органов государственного регулирования и самих коммерческих банков. Обязательным атрибутом такой работы является помощь государства наиболее нуждающимся кредитным институтам в периоды финансовых кризисов и усилия банков по выполнению своих обязательств перед клиентами, бюджетами и прочими кредиторами.

Последние события в российской банковской системе показали, что Банк России оказывает недостаточную помощь коммерческим банкам. В этой связи усиливаются требования к работе коммерческих банков по повышению их финансовой устойчивости за счет собственных сил, в частности, путем определения методической базы для формирования эффективной структуры активов и выявления критических величин роста собственных средств и отдельных видов активов.

Несмотря на непрерывное совершенствование, как законодательного регулирования, так и методов финансового анализа, проблема достоверности оценки финансовой устойчивости коммерческих банков еще далека от разрешения: не найден общий критерий, по которому можно было бы со 100-процентной уверенностью отнести банк к финансово устойчивым учреждениям. В то же время оценить финансовую устойчивость банка и сделать банк устойчивым совсем не одно и то же. Даже если будет найден идеальный метод оценки устойчивости коммерческих банков, это не прекратит волну их банкротств.

Цель данного исследования - повышение финансовой устойчивости коммерческого банка, рассчитанное на решение проблемы усилиями самого банка. Эта цель состоит в разработке предложений повышения финансовой устойчивости банков главным образом на основе их внутренних ресурсов.

В процессе достижения цели настоящей работы решались следующие задачи:

· формирование подхода к определению финансовой устойчивости коммерческого банка с учетом последних тенденций развития банковской системы России;

· классификация и оценка основных факторов, влияющих на финансовую устойчивость коммерческого банка;

· нахождение критических границ значений основных факторов, влияющих на финансовую устойчивость;

· выработка предложений по совершенствованию отдельных официальных нормативов финансовой устойчивости банков.

финансовая устойчивость банк коммерческий

Объект исследования - деятельность достаточно крупного коммерческого банка - Открытое акционерное общество "Промсвязьбанк" (далее ОАО "Промсвязьбанк").

Фактическим материалом для расчетов послужили балансовые данные Банка за последние годы, представленные на сайте Центрального Банка Российской Федерации. На основе этой базы были рассчитаны такие показатели, как капитал, активы, взвешенные с учетом риска, активы-нетто, обязательства до востребования, чистые инвестиции в ценные бумаги, и другие экономические нормативы.

На основе фактических данных проведен критический анализ существующих экономических нормативов, утвержденных ЦБ РФ для коммерческих банков. В частности, дано обоснование минимально допустимого значения достаточности капитала в современных условиях.

Практическая значимость работы. Разработанные в данном исследовании модели позволяют эффективно управлять различными параметрами финансовых и других активов, повышая финансовую финансовая устойчивость банка.

Проведенный в работе анализ динамики основных показателей, влияющих на финансовую финансовая устойчивость банка, может быть использован для разработки новых экономических нормативов банковской устойчивости, а также для корректировки критических значений уже существующих нормативов. Возможность этого обусловлена результатами анализа балансовых данных реально существующего российского банка.

Глава 1. Теоретические основы исследования финансовой устойчивости коммерческих банков

1.1 Роль и функции коммерческих банков в рыночной экономике

Банковская система по своей природе является важнейшей составляющей механизма реализации воспроизводственных отношений в экономике. Степень ее устойчивости может характеризовать состояние национальной экономики, социальную сферу в обществе, сферу политических и международных взаимоотношений, и многие другие аспекты экономической и социальной жизни страны. С другой стороны, финансовая устойчивость банковской системы непосредственно зависит от стабильности и устойчивости социально-экономической обстановки в стране.

В мировой практике развитых стран выделяются две основные модели рыночной экономики, обеспечивающие экономический и социальный прогресс общества. Это либеральная модель и модель социально ориентированного рынка, различающиеся между собой по степени государственного регулирования экономики.

Характерные признаки либеральной модели, основанной на незначительном вмешательстве государства: минимум предприятий государственного сектора, максимальная свобода хозяйствующих субъектов, минимальное участие государства в решении социальных задач, монетарный характер регулирования и ограничение его в основном макроэкономическими процессами. Такая модель позволяет обеспечить достойный уровень жизни большинству граждан. Государственный патернализм охватывает только бедные слои населения, гарантируя и обеспечивая довольно приличные условия жизнеобеспечения. Эта модель действует в США, близка к ней Англия, Франция.

Характерные черты социально ориентированной модели: довольно значителен государственный сектор; большая степень государственного регулирования экономики (государством регулируются не только макроэкономические процессы, но и отдельные сферы деятельности хозяйствующих субъектов); рынок отличается высокой степенью регламентации, государственный патернализм охватывает практически всех членов общества. Опыт Германии, Норвегии, Швеции, Австрии показывает жизнеспособность этой модели, механизм которой обеспечивает сочетание экономической эффективности и социальной направленности развития хозяйства.

Реформирование экономики России с самого начала было ориентировано на переход к либеральной модели рынка. Первые действия в этом направлении выразились в либерализации хозяйственной деятельности и цен, в снятии ограничений в оплате труда, ускоренном проведении приватизации государственных предприятий.

Особое значение для становления рыночной экономики в России имело развитие таких процессов, как самофинансирование в его комплексном понимании, а также наращивание функционирующего капитала, прежде всего в производственном звене - на предприятиях, корпорациях и фирмах. Эти процессы опосредуются финансово-кредитным механизмом, т.е. теми отношениями, которые возникают на уровне субъектов рынка. В условиях формирующейся рыночной системы хозяйствования финансовым отношениям принадлежит особая роль. Кроме того, вступление России в рынок в значительной мере связано с наиболее полной реализацией потенциала кредитных отношений. Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширенного воспроизводства. В связи с этим, повышение эффективности функционирования экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно без участия коммерческих банков.

В трансформации хозяйства на новой основе коммерческие банки играют огромную, все возрастающую роль. Во всем мире именно они являются важнейшим звеном банковской системы, концентрируя основную часть кредитных ресурсов и осуществляя широкий диапазон банковских операций и финансовых услуг.

Сегодня деятельность коммерческих банков не ограничивается аккумуляцией и размещением растущей массы денежных средств организаций, предприятий и части населения, а потенциально носит всеобъемлющий характер. Они способствуют накоплению капитала, не только активно вмешиваясь во все стороны хозяйственной жизни, но и непосредственно участвуя в деятельности функционирующего капитала или осуществляя контроль над ним. Благодаря банкам действует механизм распределения и перераспределения капитала по сферам и отраслям производства, который в значительной степени обеспечивает развитие народного хозяйства в зависимости от объективных потребностей производства. Финансируя дополнительные потребности предприятий в инвестициях, расширении производства, банки имеют возможность воздействовать на создание прогрессивной воспроизводственной структуры народного хозяйства.

В экономической литературе довольно обстоятельно исследованы задачи и функции коммерческих банков на разных этапах развития рыночной экономики. На основании анализа можно выделить следующие основные функции банков:

1 аккумуляция и мобилизация денежного капитала;

2 посредничество в кредите;

3 создание кредитных денег;

4 проведение расчетов и платежей в хозяйстве;

5 посредничество в операциях с ценными бумагами;

6 оказание консультационных услуг.

Систематическое выполнение указанных функций позволяет говорить об устойчивом и динамическом функционировании коммерческого банка.

Аккумуляция и мобилизация денежного капитала - это одна из старейших функций банков. Мобилизуемые банком свободные денежные средства предприятий и населения, с одной стороны, приносят их владельцам доходы в виде процента, а с другой - создают базу для проведения ссудных операций. Именно с помощью банков происходит сосредоточение денежных средств и превращение их в капитал.

Посредничество в кредите является другой важной функцией коммерческих банков. Прямым кредитным отношениям между владельцами свободных денежных средств и заемщиками препятствует несовпадение объема капитала, предлагаемого в ссуду, с потребностью в нем. Не совпадает и срок высвобождения этого капитала со сроком, на который он требуется заемщику. Непосредственные кредитные связи между владельцами капитала и заемщиками затрудняет также снижение риска неплатежеспособности заемщика. Коммерческие банки, выполняя роль финансового посредника, устраняют эти затруднения. Банковские кредиты направляются в различные сектора экономики, обеспечивают расширение производства. Кроме того, ссуды предоставляются коммерческими банками и населению, физическим лицам на приобретение товаров длительного пользования, домов, их ремонт, способствуя тем самым росту уровня жизни, решению социальных проблем.

Особая функция банков - создание кредитных денег в виде банковских депозитов, которые используются с помощью чеков, векселей, карточек. Коммерческие банки образуют депозиты, во-первых, принимая наличные деньги от своих клиентов. При этом общее количество денег в обращении не увеличивается, происходит лишь замена одного вида кредитных денег (банкнот) другим (депозитами). Во-вторых, банк создает депозиты на основе выдачи банковских ссуд, приобретения у клиентов ценных бумаг, иностранной валюты и золота. При этом происходит увеличение объема денежной массы в обращении. Когда клиент снимает наличные деньги со счета в банке, общая денежная масса остается неизменной: деньги просто переходят из безналичной формы в наличную форму. Списание денег со счетов (при погашении ссуд, продаже банком своим клиентам ценных бумаг, валюты, золота) ведет к сокращению денежной массы. Коммерческие банки являются главными эмитентами кредитных денег. Поэтому центральные банки различных стран регулируют процесс денежной эмиссии, прежде всего, путем воздействия на масштабы и характер операций коммерческих банков.

Одной из функций коммерческих банков является функция проведения расчетов и платежей в хозяйстве. Банки являются посредниками в платежах. Именно они традиционно занимают ведущее место в организации и осуществлении денежных расчетов. Коммерческие банки осуществляют платежи по поручению клиентов, принимают деньги на счета и ведут учет всех денежных поступлений и выдач.

Платежный механизм выступает одной из базовых структур рыночной экономики, от четкой и слаженной работы которого зависит эффективность функционирования всей экономической системы.

Эффективное функционирование платежной системы в странах с развитой банковской структурой требует совершенствования технологии расчетных операций. В этих странах создаются различные расчетные системы. Например, так называемые клиринговые системы крупных коммерческих банков с широкой сетью их филиалов и отделений. Они позволяют банкам производить клиринговый зачет значительной части платежей в стране. Централизация платежей в банках способствует уменьшению издержек обращения, а для ускорения и повышения надежности операций внедряются электронные системы расчетов.

В связи с формированием фондового рынка в России получила развитие такая функция коммерческих банков, как посредничество в выполнении операций с ценными бумагами. Коммерческие банки имеют право осуществлять различные операции с ценными бумагами, в частности, такие как выпуск, покупка, продажа, хранение, учет и иные операции. Осуществляя для своих клиентов выпуск и размещение акций и облигаций, коммерческие банки имеют возможность направлять капитал для производственных целей, для финансирования государственных расходов. Выступая посредниками в операциях с ценными бумагами, банки способствуют тем самым развитию и дальнейшему формированию фондового рынка. Рынок ценных бумаг дополняет систему кредита и взаимодействует с ней.

Консультационные услуги коммерческих банков заключаются в консультировании клиентов по таким вопросам, как улучшение их финансового положения, получение лизинговых услуг и инновационных кредитов, применение новых форм расчетов, использование пластиковых карточек, составление отчетности и др. За последние годы расширяются информационные услуги, связанные со сбором и предоставлением информации о кредито и платежеспособности клиентов коммерческого банка, о рынке банковских услуг, процентных ставках по активным и пассивным операциям и т.д. В современных условиях значение данной функции коммерческих банков повышается.

По мере развития рыночного хозяйства и банковского сектора появляются новые функции коммерческих банков, да и традиционные приобретают новые черты. Количество и разнообразие услуг, оказываемых коммерческими банками и их филиалами, существенно возросли. Последние нововведения в банковском деле включают: внедрение пластиковых карточек, факторинговые и лизинговые операции, участие в операциях на глобальных фондовых и финансовых рынках, дистанционное банковское обслуживание, Интернет - технологии и др. Для совершенствования своих услуг коммерческие банки все шире используют научные рекомендации в области управления. Это способствует не только росту их количества, но и улучшению их качества. Перечень банковских услуг должен быть, с одной стороны, экономически целесообразным, а с другой стороны, способным к удовлетворению потребностей рыночной экономики, обеспечению максимальной доступности их для населения и других потребителей.

Таким образом, выполняя перечисленные выше функции, коммерческие банки играют важную роль в современной рыночной экономике. Они обеспечивают аккумуляцию свободных денежных средств, как населения, так и экономических агентов. Их ресурсы перераспределяются между агентами, которые могут их производительно использовать. Коммерческие банки способствуют экономии общественных издержек обращения, тем самым, содействуя ускорению оборота денег, переводу денег и расчетам. Велика роль банков и в осуществлении денежно-кредитной политики государства, так как инструментарий этой политики проводится через коммерческие банки.

В современных условиях коммерческие банки являются надстроечной структурой базовой экономики. И все процессы, происходящие в экономической среде, ярко проявляются в характере их функционирования. В тоже время банки, посредством выполняемых функций, оказывают активное воздействие на экономику. В свою очередь возрастала потребность в банковских услугах, которая проистекала из роста промышленности и торговли.

Становление российского банковского сектора происходило в условиях неадекватности развития финансовой инфраструктуры уровню развития производительных сил, социально-экономическим особенностям отдельных сфер экономики и регионов страны. Российские коммерческие банки функционируют в крайне неблагоприятных социально-политических, экономических и финансовых условиях. Вместе с другими субъектами национальной экономики они подвергаются глубинному воздействию факторов системного кризиса. Данные факторы формируют ту экономическую среду, в которой работают предприятия и кредитные организации и которая определяет направления и тенденции развития не только коммерческих банков, но и всей финансовой системы.

Коммерческие банки России оказались достаточно мобильной структурой экономики переходного периода, сумев в большей мере, чем производственный сектор адаптироваться к процессам радикального реформирования. Оторвавшиеся в своем развитии от реального сектора при отсутствии разумных коммерческих альтернатив, банки спекулировали на рынке государственных ценных бумаг, истощая инвестиционный потенциал страны.

Производственный сектор, отрезанный высокими процентными ставками от кредитных ресурсов, высокими ценами естественных и искусственных монополий, а также высокими налогами от внутренних накоплений, лишенный поддержки по линии структурной политики, продолжал падать вниз, объективно обрекая на развал всю экономику. Проблема заключается в том, что коммерческие банки утратили свою главную роль в экономике - обслуживать и поддерживать реальный сектор. Финансовые средства оказались оторванными от производства. Именно обособленность банковской деятельности от реальной экономики была одной из предпосылок финансового кризиса 1998 года. Таким образом, коренное изменение характера связи банков с реальным сектором и создание благоприятной экономической среды является важнейшим условием не только оздоровления экономики, но и укрепления самой банковской системы. Главное, чтобы банки через кредитно-денежные механизмы и кредитную политику содействовали развитию экономики, её стабилизации. Они должны оказывать оздоравливающее влияние на всю экономику путём поддержки как проблемных, так и перспективных предприятий и организаций.

Тем не менее, без устойчивой нормализации ситуации в производстве любые успехи в плане финансов обречены быть локальными и кратковременными. В этой связи ключевые усилия должны направляться на остановку спада и подъём производства, при этом решая, насколько это возможно финансово-кредитные проблемы. В тоже время банки, являясь фундаментальным структурообразующим элементом рынка, оказывают сильное влияние на состояние и стабильность всей хозяйственной системы. Поэтому, решая проблемы стабилизации экономики, необходимо опираться на банковскую систему и разработанную вместе с

Центральным Банком РФ при активном участии коммерческих банков программу реализации денежно-кредитной политики, где поддержание и укрепление устойчивости банков становится важнейшей макроэкономической задачей. Это обусловит поворот банков к производству, даст мощный толчок для стабилизации и экономики, и денежного обращения.

Таким образом, выявив функции коммерческих банков и их влияние на производственную сферу, можно отметить, что банковская система и материальное производство - две взаимосвязанные составляющие воспроизводственного процесса. Поэтому оздоровление, стабилизация и укрепление банковской системы становятся необходимым и решающим фактором стабилизации и оживления всей экономики.

Учитывая вышеизложенное, в современных условиях весьма важным представляется изучение экономических основ и факторов устойчивости коммерческих банков. Исследование основных факторов устойчивости коммерческих банков означает их изучение во взаимосвязи с другими экономическими субъектами и секторами, выяснение, насколько развиты процессы взаимодействия между банковским и другими секторами экономики.

1.2 Экономическое содержание финансовой устойчивости коммерческого банка

Финансовая устойчивость коммерческого банка является не до конца осознанной и не до конца разработанной теоретической и практической проблемой. В современной экономической литературе, как отечественной, так и зарубежной, нет единого мнения относительно содержания категории "финансовая устойчивость коммерческого банка". Это можно объяснить тем, что она имеет комплексный характер, отражающий не только внутренние, но и внешние факторы банковской деятельности.

В научных публикациях по экономической и финансовой проблематике категорию финансовой устойчивости часто отождествляют с надежностью, стабильностью и равновесием. Однако требуются концептуальные уточнения в понимании данных категорий.

Финансовая устойчивость коммерческого банка первична по отношению к понятию "надежность банка". Устойчивым может быть только надежный банк. Но надежный - это не всегда устойчивый банк. Надежность банка - это способность банка к выполнению взятых на себя обязательств. Коммерческий банк, будучи надежным, к примеру, может выполнить свои обязательства перед клиентом, но это будет идти вразрез с его финансовая устойчивостью, вызывать сокращение прибыли и даже привести к убыткам. Термин "надежность" чаще употребляется в российской практике для сравнительной характеристики деятельности коммерческих банков, основанной на данных публикуемой отчетности, что позволяет построить рейтинги надежности банков. Следует отметить, что понятие "надежность" отражает, прежде всего, взгляд на коммерческий банк со стороны его клиентуры.

То есть "финансовая устойчивость банка" - это более фундаментальное понятие нежели "надежность".

С экономической точки зрения понятие финансовой устойчивости банка следует рассматривать в значении его устойчивого равновесия. При этом существует различие между понятиями "финансовая устойчивость", "равновесие" и "стабильность".

Исследование проблемы устойчивости приобрело особо важное значение в условиях бурного развития научно-технического прогресса. Данная категория стала активно использоваться в различных отраслях науки и техники, связанных с изучением сложных динамических систем (например, сооружений, транспортных средств).

Особое внимание финансовой устойчивости уделялось в экономической теории. Здесь "финансовая устойчивость" использовалась как одно из понятий экономического равновесия. Различные социально-экономические школы определяли свои концепции макроэкономического равновесия.

Как научная категория экономическая финансовая устойчивость отражает сущность особого состояния хозяйственной системы в сложной рыночной среде, характеризующего гарантию целенаправленности ее движения в настоящем и прогнозируемом будущем.

Финансовая устойчивость коммерческого банка - это способность банка в динамичных условиях рыночной среды четко и оперативно выполнять свои функции, пользоваться доверием клиентов, обеспечивать надежность вкладов юридических и физических лиц и своих обязательств по краткосрочному и долгосрочному обслуживанию клиентов, постоянно совершенствовать технологию и организацию внутрибанковской и межбанковской деятельности, обеспечивая, в конечном счете, необходимую эффективность результатов работы как в интересах своих акционеров, кредиторов и клиентов, так и в целях развития российской экономики в целом".

Финансовая устойчивость как экономическую категорию необходимо рассматривать в значении равновесного состояния.

Исследование научной литературы в области устойчивости позволило сформулировать следующее определение устойчивости коммерческого банка.

Под экономической финансовая устойчивостью коммерческого банка следует понимать способность коммерческого банка достигать равновесного состояния в существующей экономической среде и удерживать данное состояние в течение относительно длительного периода времени в условиях воздействия изменяющихся внешних и внутренних факторов. Неустойчивый коммерческий банк не возвращается к состоянию равновесия, из которого он по тем или иным причинам вышел, а непрерывно удаляется от него или совершает около него недопустимо большие колебания.

Важнейшей характеристикой общеэкономического содержания устойчивости любого предприятия, в том числе и банка, является ее структурная многосложность, обусловленная множеством факторов ее определяющих. Существует ряд составляющих экономической устойчивости:

Финансовая устойчивость,

Качество,

Конкурентоспособность продукции,

Конкурентоспособность технологических укладов,

Эффективность производственной и коммерческой деятельности,

Инновационность хозяйствования,

Гибкость конструкции предприятия,

Способность к диверсификации производства и продукции, воспроизводственная комплексность.

Специфика деятельности коммерческих банков диктует необходимость совершенно иной классификации составляющих устойчивости. Выделяются следующие структурные составляющие общеэкономического содержания устойчивости коммерческого банка:

Капитальная финансовая устойчивость,

Коммерческая или рыночная финансовая устойчивость,

Функциональная финансовая устойчивость,

Организационно-структурная финансовая устойчивость

Финансовая устойчивость.

Капитальная финансовая устойчивость коммерческого банка базируется на величине собственного капитала. Величина собственного капитала банка является одним из основных источников и факторов постоянства конкурентной силы банка, определяет масштабы деятельности банка, возможности погасить убытки, достаточность объема денежной массы для удовлетворения требований о выдаче вкладов. Собственные ресурсы банка представляют собой также важнейший страховой фонд для покрытия долгов в случае банкротства и источник финансирования развития банковских операций. Капитал обеспечивает банку резервы, достаточные для адекватных действий в любых непредвиденных обстоятельствах, и помогает избежать неплатежеспособности в процессе адаптации к изменяющимся условиям. Поэтому банковские законодательства в странах с рыночной экономикой требуют, чтобы коммерческие банки имели строго определенное количество капитала как условие развертывания банковской деятельности. С другой стороны, и сами банки стремятся наращивать свой капитал как условие стратегической устойчивости в конкурентной борьбе.

Основу рыночной (коммерческой) устойчивости банка составляет мера его встроенности в инфраструктуру рыночных отношений: степень и прочность связей во взаимоотношениях с государством; участие в межбанковских отношениях; системообразующая значимость для банковской сферы экономики в целом, то есть наличие отношений и связей, обеспечивающих свойство целостности; контроль определенной доли финансовых потоков в стране; длительность и качество отношений с кредиторами, клиентами и вкладчиками; теснота взаимосвязи денежного капитала банка с реальным сектором экономики; социальная значимость коммерческого банка, т.е. сосредоточение значительной доли активов и частных вкладов под эгидой одного коммерческого банка.

Функциональная финансовая устойчивость банка может иметь два возможных варианта:

а) специализация коммерческого банка на ограниченном круге услуг, которая позволяет специализированному банку более эффективно управлять выбранным ассортиментом банковских продуктов;

б) универсализация коммерческого банка, предпосылкой которой является представление о его устойчивости исходя из того, что большинство клиентов предпочитает удовлетворять весь набор своих потребностей в банковских продуктах в одном коммерческом банке.

В последнее время в современной литературе ведется дискуссия о том, какими должны быть банки - универсальными или специализированными, какие из них являются наиболее устойчивыми.

Вообще коммерческий банк по своей сути является универсальной кредитной организацией, так как имеет право осуществлять любые, не запрещенные законодательством банковские операции и сделки при условии, что он готов и заинтересован в этом. При этом банк может отдавать предпочтение проведению тех или иных операций и сделок (об этом свидетельствует их удельный вес в общем объеме его операций и сделок), что и будет отражать его специализацию в рамках в целом универсального характера деятельности. Коммерческий банк должен определять перечень осуществляемых им операций (сделок) в каждый данный момент исходя из прибыльности и устойчивости, т.е. он должен учитывать:

1 фактический спрос на конкретные банковские продукты (услуги) в данный момент времени и в данном регионе;

2 ожидаемое изменение спроса на услуги банков в обозримой перспективе, включая появление спроса на новые, нетрадиционные продукты;

3 меру готовности коммерческого банка к проведению тех или иных новых операций и сделок;

4 уровень рентабельности фактически проводимых и планируемых к проведению новых операций и сделок.

В этом случае ответ на вопрос об универсализации или специализации банка, который будет индивидуален для каждого банка, надо искать исходя из возможностей и интересов конкретного банка. Так как каждый коммерческий банк ориентируется на максимально достижимый уровень рентабельности деятельности банка, то ему необходимо осуществлять отбор наиболее прибыльных на сегодня операций и сделок и сосредоточивать свои силы и средства на их проведении. Данный отбор должен осуществляться при пересмотре (уточнении) политики банка с учетом оценки изменяющихся внешних и внутренних факторов. Далее, он будет характеризовать степень планируемой специализации банка, что подчас требует значительной перегруппировки средств, реструктуризации активов и пассивов, концентрации их на избранных направлениях, в том числе на новых. В то же время изменение специализации банка в связи с пересмотром им перечня выполняемых операций и сделок и выбором тех, которые он решил считать наиболее привлекательными в планируемом периоде, не должно лишать банк универсальности. При этом, направления деятельности, на сегодня признанные не самыми прибыльными или даже неприбыльными, коммерческий банк не должен игнорировать. Ими все равно необходимо заниматься. Важно, чтобы сотрудники банка не разучились проводить соответствующие операции на хорошем качественном уровне, присущем таким операциям. В будущем ситуация может измениться, и тогда банку уже не придется осваивать такие операции заново, то есть с нуля, что практически означает проигрыш в конкурентной борьбе и потерю устойчивости. Более того, каждый банк должен быть готовым к проведению операций, которые он пока не проводил ни для одного из своих клиентов. В противном случае банк может лишиться тех клиентов, которым будут необходимы такие новые операции.

Устойчиво развивающийся средний банк должен активно и широко проводить 2-4 укрупненных вида операций, объективно относящихся к числу наиболее прибыльных в данный период, и постоянно поддерживать на минимально достаточном уровне свою способность выполнять любые другие операции и сделки в тех объемах, которые могут потребоваться завтра.

В то же время мера специализации, т.е. широта перечня операций (сделок), которые рассматриваются как наиболее прибыльные и на проведение которых направляются основные силы и средства, как правило, тем выше, чем больше капитал и активы банка, чем больше операций (сделок) способен эффективно выполнять персонал того или другого банка даже при равенстве их капиталов.

В современной России в условиях частого изменения государством налогового законодательства, валютной политики, введения ЦБ РФ новых правил и ограничений, колебаний доходности финансовых инструментов (чаще всего труднопредсказуемых), неравномерного углубления кризисных процессов в экономике, политика банка должна строиться с учетом проведения регулярной работы по пересмотру направлений деятельности, наиболее доходных в каждый данный момент. Таким образом, в настоящее время банк определяет свою специализацию по критерию прибыльности. Чтобы иметь возможность получать хорошую прибыль и в будущем, он продолжает оставаться универсальным.

В России вопрос о специализации банков все чаще поднимается на разных уровнях государственного и регионального управления. Однако понятие специализации трактуется по-разному. Если речь идет о банках, которые в основном будут оперировать бюджетными ресурсами, то эти банки нельзя рассматривать в качестве полноценных кредитных организаций. Это по существу органы проведения государственной политики по реализации инвестиционных программ. Все остальные банки, развиваясь в условиях рыночного хозяйства, в конечном счете, займут свою позицию в отраслевом разрезе, осуществляя финансирование сельского хозяйства, кредитование торговли, машиностроения, авиастроения, производства военной техники и т.д. В общем, речь должна идти об универсализации банков в процессе реформы, и лишь потом о специализации, определяемой рыночными условиями и положением банка в регионе и в отраслях экономики.

В настоящее время Банк России и Правительство РФ, рассматривая проблемы структуры банковской системы, отмечают, что банки должны сохранить возможность развиваться в рамках универсального статуса, позволяющего снизить риски за счет диверсификации услуг, обеспечить комплексность обслуживания клиентов. Специализация же кредитных организаций на отдельных продуктах, операциях и видах деятельности возможна в рамках их универсального статуса.

Наряду с сохранением статуса банков как универсальных финансовых посредников, Центральный банк РФ считает необходимым развитие институциональных альтернатив банкам в рамках банковской системы: кредитно-депозитных организаций, имеющих лицензию на операции по привлечению и размещению средств, без оказания расчетных услуг и привлечения средств населения; ссудно-сберегательных ассоциаций, кредитных кооперативов и других подобных структур. На данный момент важно создать правовые возможности для деятельности таких организаций.

Ассоциация российских банков (АРБ) в противовес Центральному банку РФ предлагает исходить из принципа многоукладности. Опыт развитых стран (США, страны Западной Европы, Япония) и государств с переходной экономикой, добившихся в последние десятилетия устойчивого экономического роста, свидетельствует, что многоукладность является одним из важных факторов, препятствующих развертыванию кризисных явлений и обеспечивающих более равномерное насыщение банковскими услугами секторов экономики и территорий. В мировом банковском сообществе процесс универсализации и специализации банков развивается параллельно, позволяя каждому из данных типов кредитных организаций реализовывать свой экономический интерес. Критерием формирования универсальных и специализированных банков является не столько направленность деятельности, сколько ориентация на учет рисков и доходности, юридическую защищенность от убытков. Поэтому в большинстве развитых стран существует многоуровневая банковская система. Такая система позволяет эффективно развиваться всем сегментам кредитно-финансового сектора - государственному кредиту, отраслевым и специализированным банкам, малому и среднему банковскому бизнесу, учреждениям муниципального кредита, кредитным союзам, обществам взаимного страхования и др.

Многоукладность российской банковской системы необходимо рассматривать в общем контексте стратегии развития универсализации и специализации банковского дела с учетом мирового опыта. В реформированной банковской системе России, по мнению АРБ, должны существовать как частные, так и государственные банки, банки с государственным участием. Это обусловлено объективными причинами. В частности, в большинстве регионов России сельское хозяйство убыточно и нуждается в государственной финансовой поддержке, которая эффективнее может осуществляться через государственный банк. В промышленности необходимость в государственных банках обуславливается слабой капитальной базой частных кредитных организаций, которые в силу этого не способны масштабно участвовать в кредитовании крупных мероприятий по структурной перестройке экономики.

Основной сферой деятельности государственных банков и банков с государственным участием могло бы стать: инвестиции в развитие экономики с использованием бюджетных и привлеченных ресурсов; осуществление проектов и программ, финансируемых за счет бюджетных источников; поддержка и гарантирование экспортно-импортных операций; выполнение агентских функций по обслуживанию внешнего долга и централизованных внешнеэкономических операций.

Ассоциация российских банков в меру необходимости и бюджетных возможностей считает целесообразным создавать специализированные банки развития. Они должны быть средством реализации определенных инвестиционных задач бюджета, создавать возможности для альтернативного финансирования программ государственной важности наряду с бюджетным финансированием.

В настоящее время принимаются меры к созданию специализированных инвестиционных банков. Так, уже функционируют Российский банк развития и Российский сельскохозяйственный банк. Однако следует принять меры к поэтапному становлению их как мощных специализированных финансовых институтов с большим радиусом действия.

Учитывая вышесказанное, очевидно, что разнообразие видов кредитных организаций в многоукладной банковской системе позволит полнее насытить финансовыми услугами все отрасли экономики, будет препятствовать распространению на всю финансовую систему кризисных явлений в случае их возникновения на отдельных сегментах рынка.

Каждый из рассмотренных вариантов функциональной устойчивости коммерческого банка имеет свои преимущества и недостатки:

специализация банка ставит его в тесную зависимость от изменения рыночной конъюнктуры, исключая возможность диверсификации деятельности банка при ее изменении;

универсализация банка позволяет диверсифицировать структуру привлечения денежных ресурсов и не зависеть от одного крупного клиента, но расширение объема и диапазона предоставляемых услуг может привести к чрезмерному усложнению организации и управления банком и в результате - к тому, что банк потеряет чувствительность к потребностям рыночной среды, к ослаблению устойчивости и конкурентоспособности банка.

Поэтому в специфических условиях России при решении вопросов, связанных с оптимизацией показателей устойчивости коммерческих банков, необходимо учитывать противоречивость взаимосвязи обеих тенденций - универсализации и специализации банковских продуктов и услуг.

В целом же, на наш взгляд, при прочих равных условиях более устойчивыми являются многофункциональные банки, совершенствующие номенклатуру услуг и повышающие их качество. Однако и здесь преимущество универсализации перед специализацией проявляется лишь как тенденция, складывающаяся под влиянием не только прямодействующих, но и противодействующих факторов и составляющая возможность устойчивого функционирования узкоспециализированных банков.

Организационно-структурная финансовая устойчивость банка предполагает, что организационная структура банка и ее управление должны соответствовать целям и задачам деятельности банка и конкретному ассортименту банковских продуктов и услуг, выполняемых функций, посредством реализации которых банк обеспечивает достижение своей стратегии. Важнейшим параметром организационно-структурной устойчивости коммерческого банка является организационно-технологическая дифференциация отдельных видов банковской деятельности на основе функционально-технологической документации, регламентирующей его деятельность, как в рамках организационной структуры, так и выполняемых им специфических банковских функций. Для того, чтобы структура организации управления банком приобрела завершенность работоспособной системы, ему требуется целостный, содержательно согласованный комплект внутрибанковской документации (положений, инструкций и др.), регламентирующей все основные направления и способы его функционирования. Такой комплект документации позволяет:

5 повысить качество обслуживания клиентов коммерческого банка;

6 упорядочить внутрибанковские отношения, исключить принятие импульсивных решений, поднять уровень ответственности работников;

7 резко снизить вероятность проведения банком неоправданно рисковых операций.

Таким образом, речь идет о достаточно действенном инструменте обеспечения экономической устойчивости коммерческого банка.

Важный фактор, определяющий организационную структуру коммерческого банка, это его размеры. Так, небольшой региональный банк имеет иную структуру, чем крупный банк, находящийся в финансовом центре; банк в сельском районе иную, чем в промышленном. Структура банка с большим числом структурных подразделений имеет мало общего со структурой банка без структурных подразделений. Невозможно найти два банка, которые бы имели одинаковую структуру. Кроме того, с течением времени происходит изменение структуры банка, которая также может значительно отличаться от той, которая, например, была лет десять назад.

В целях повышения организационно-структурной устойчивости коммерческие банки постоянно изменяют набор отделов и управлений, состав руководящих органов в соответствии с меняющимися условиями работы банка, новыми задачами и целями банка, рекомендациями менеджеров, аудиторов и т.д.

В то же время, несмотря на постоянные изменения, структура банка должна ориентироваться на некоторые основные принципы, которые позволяют достичь устойчивости и стабильности работы.

Усложнение организационно-структурного построения коммерческих банков может оказывать противоречивое влияние на их финансовая устойчивость, опосредованное к тому же действиями таких факторов, как размер собственного капитала, адекватность функциональной и организационной структуры и другие. Оценка совокупного действия этих факторов, нередко имеющих разнонаправленный характер, требует соответствующей системы критериев, вопросы применения в современных условиях которой будут рассмотрены далее.

Финансовую устойчивость коммерческого банка следует рассматривать как своего рода обобщающий параметр, в котором синтезированы характеристики и влияния всех остальных структурных составляющих общей экономической устойчивости банка.

Финансовая устойчивость является наиболее важной составляющей устойчивости коммерческого банка с точки зрения ее актуальности для сегодняшнего этапа развития банковского сектора России. Поэтому она выбрана нами для дальнейшей детализации и подробного анализа в системе показателей, которые осуществляются ниже.

1.3 Сущность финансовой устойчивости коммерческого банка

Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и др. Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, возвращает заемные средства своим кредиторам.

Финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности. Положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капитала. Под финансовой финансовая устойчивостью банка понимается его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности.

Но в целом, финансовая устойчивость коммерческого банка - это финансовая устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

Характеризуя понятие "финансовая устойчивость коммерческого банка", определим его основные признаки.

Так, в устойчивом развитии банков прямо заинтересовано население, которое благодаря своим сбережениям формирует ресурсную базу коммерческого банка. Вклады населения являются не только значительным, но и устойчивым ресурсом банка.

Прямую заинтересованность в устойчивости кредитных организаций проявляют также клиенты и контрагенты, которые имеют непосредственное отношение к формированию ресурсной базы, оперативно функционируют на различных сегментах рынка. Коммерческий банк традиционно обслуживает предприятия различных отраслей экономики, организационно-правовых форм собственности, сфер деятельности. Обращает на себя внимание и тот факт, что в условиях возможности для предприятий и организаций открытия нескольких расчетных счетов в различных коммерческих банках фактически формируется множественность интересов, так как одно и то же предприятие становится заинтересованным в деятельности нескольких коммерческих банков, с которыми оно взаимодействует. С этой точки зрения также можно рассматривать и банки-контрагенты, имеющие прямые корреспондентские отношения друг с другом.

В сферу прямого интереса в устойчивом функционировании коммерческих банков включается также и государство, которое заинтересовано в своевременных налоговых поступлениях. Однако интерес государства имеет и некоторую специфическую особенность, связанную с необходимостью поддержания стабильности банковской системы, ее развития и укрепления. Это является одной из основных целей деятельности Центрального банка РФ. Выполняя надзорные и регулирующие функции, Банк России стремится к обеспечению устойчивости банковского сектора российской экономики.

Второй признак понятия "финансовая устойчивость коммерческого банка" - это зависимость устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую финансовая устойчивость.

Третий признак - финансовая устойчивость коммерческого банка - это динамическая категория, представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени.

Определяющим, в этом случае, должны стать взаимоотношения клиентов и контрагентов с банком. Клиенты при установлении партнерских отношений с коммерческим банком рассчитывают на бесперебойное расчетно-кассовое обслуживание, возможность получения при необходимости кредитов, предоставление различных банковских услуг. В противном случае, в условиях банковской конкуренции клиент может перейти на обслуживание в другой банк, отвечающий всем предъявляемым требованиям. Банки-контрагенты также заинтересованы в устойчивых, гарантированных отношениях с банками-партнерами, ориентируясь в основном на репутацию партнера и фактическое финансовое положение. Таким образом, клиенты и контрагенты коммерческих банков прямо заинтересованы в их бесперебойной работе, как в определенный момент времени, так и в долгосрочной перспективе.

В целом, при рассмотрении категории "финансовая устойчивость коммерческого банка" важно сделать акцент на том, что все рассмотренные признаки должны одновременно присутствовать в рассматриваемом объекте. Это объясняется тем, что каждый признак несет свою нагрузку, отсутствие какого-либо из них ослабляет позиции банка и ведет неминуемо к возникновению различных проблем.

Таким образом, финансовая устойчивость банка - это финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, это финансовая самостоятельность при проведении политики, это основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и база для постоянного расширения деятельности. Этот вид устойчивости банка определяют основные интегральные финансово-экономические показатели деятельности банка, которые синтезируют характеристики других экономических составляющих его устойчивости: объем и структуру собственных средств, уровень доходов и прибыли, ликвидность и др. Итак, можно сказать, что финансовая устойчивость выражает экономическую устойчивость коммерческого банка в соответствующих финансовых показателях.

Финансовой устойчивостью банка можно управлять путем проведения комплекса мероприятий, направленных на укрепление позиции банка в банковской системе в целом. Прежде всего, это достигается обеспечением оптимального финансового состояния и выработкой эффективной стратегии развития банка.

В целом, управление финансовой устойчивостью коммерческого банка состоит из регулирования всех видов устойчивости, перечисленных выше. Совокупность финансовой и организационной устойчивости включает в себя процесс принятия стратегических решений и предполагает:

Сбор и обработку информации,

Выработку решений,

Управленческий консалтинг,

Контроль, анализ,

Регулирование,

Организацию и оптимизацию организационной структуры,

Бизнес-планирование банка и его подразделений,

Менеджмент персонала банка.

Функциональная финансовая устойчивость включает в себя исполнение принятых решений по реализации банковских операций и услуг:

Специализация банка (инвестиционный, ипотечный, инновационный, сберегательный и т.д.),

Универсализация банка с набором традиционных и специфических банковских операций и услуг.

Коммерческая и капитальная устойчивости включают в себя коммуникации банка, методическое обеспечение продуктового ряда банка, системное программное обеспечение, прикладное программное и функционально технологическое обеспечение, управление традиционными банковскими рисками и управление собственным и заемным капиталом банка.

1.4 Значение финансовой устойчивости банковской системы

Роль коммерческих банков в хозяйстве нашей страны в 1990-е годы стала возрастать по мере отхода от административно-командных методов управления экономикой. И это неудивительно, если принять во внимание то, что банковская деятельность затрагивает все отрасли экономики и все слои общества. Однако, российское общество и особенно регулирующие органы с некоторым опозданием стали осознавать фундаментальность проблем устойчивости банков.

Чтобы определить различие между устойчивостью и стагнацией, необходимо перейти от общего к частному и применить понятия устойчивости к коммерческому банку. Характеристика устойчивого банка, как правило, включает две составляющие:

) стабильный банк;

) банк, который никогда не разорится.

Стабильность банка связана с консерватизмом, раз и навсегда утвержденным кругом операций и клиентурой, высокой ликвидностью и капитализацией и т.д. Все это действительно очень похоже на определение стабильности как равновесия, сохраняющегося во времени. Однако возникает сомнение в том, что такое равновесие может существовать в реальном мире, а не в теории. Среда, в которой оперируют коммерческие банки, меняется слишком быстро, чтобы позволить банкам зафиксироваться в определенной рыночной нише и отказаться от дальнейшего развития.

Стабилизироваться положение банка может и на весьма неудовлетворительном уровне, когда банк фактически не занимается активными операциями, уничтожает расходами остатки собственных средств (если они еще существуют), либо покрывает свои административные расходы за счет дотаций от учредителей, пребывая в замороженном состоянии в ожидании лучших времен. Бизнес такого банка фактически уничтожен, активы неликвидны, в пассивах огромные суммы просроченной задолженности, однако учредителям выгодно поддерживать банк в полуживом состоянии по каким-либо другим причинам. Подобные банки по неофициальной терминологии ЦБ РФ именуются "зомбированными", однако очистить от них банковскую систему очень непросто.

Стабилизация такого рода не может считаться благом. Но надежность, определяемая как вероятность выполнения целевых установок и обязательств банка, компенсирует эту негативную позицию устойчивости (за исключением, конечно, случаев мошенничества, когда цель банка - банкротство, а обязательства - не возвращать вклады и т.д.)"

Устойчивый банк есть банк, обладающий минимальной вероятностью разорения. Банк является финансовым учреждением, поэтому, говоря о его устойчивости, мы говорим о финансовой устойчивости, максимальным удалением от которой, очевидно, является разорение (банкротство). Вероятно, удобнее всего будет определить финансовую устойчивость методом от противного, то есть, через банкротство.

Банкротство по Федеральному закону № 6-ФЗ от 08.01.98 "О несостоятельности (банкротстве)" есть "признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей". Чтобы быть признанной или объявленной, эта неспособность, согласно тому же закону, должна продолжаться не менее трех месяцев с момента наступления даты исполнения обязательств.

Таким образом, если финансовую устойчивость определить как состояние, противоположное банкротству, получится, что под финансовой устойчивостью банка следует понимать способность этого банка своевременно и в полном объеме удовлетворять требования кредиторов и государственного бюджета (который подразумевают, говоря об обязательных платежах).

Для определения финансовой устойчивости банка одной ликвидности недостаточно. Банк не может не обладать ликвидностью и при этом быть устойчивым. Это вытекает из закона о банкротстве и предварительного определения устойчивости, приведенного выше. Но всегда ли ликвидный (платежеспособный) банк является устойчивым? Например, достаточно платежеспособный на данный момент банк может в ближайшем будущем понести значительные убытки (следовательно, ухудшить свою ликвидность), если неправильно оценит потенциал какого-либо сектора рынка. Вывод: финансовую устойчивость трудно определить только через ликвидность, которая, тем не менее, является одним из необходимых элементов финансовой устойчивости.

Рассматривать финансовую устойчивость только со стороны ликвидности активов было бы не диалектично. Коммерческий банк является предприятием, созданным с целью извлечения прибыли и функционирующим в условиях рыночной экономики, а это не позволяет ему держать все или большую часть своих активов в наиболее ликвидной форме. Ликвидность не есть абсолютное благо для банка, она несет в себе и вред, следовательно, ее нужно чем-то уравновесить. Принимая во внимание то, что коммерческому банку необходимо получать прибыль для продолжения своего существования, самым разумным противовесом ликвидности следует считать показатели прибыльности.

Показателям прибыльности отдают приоритет, потому что сам по себе размер прибыли еще ни о чем не говорит, прибыль, достаточная для одного банка, может оказаться неприемлемой для другого. Возникает вопрос: что значит "достаточная прибыль"? Поскольку мы уже упоминали об опасности стагнации, достаточной мы считаем такую прибыль, которая позволяет банку развиваться, приспосабливаясь к изменяющимся условиям конкурентной среды. Не стоит забывать также об опасной зависимости от внешнего финансирования (дополнительных взносов учредителей, эмиссии акций и облигаций, привлеченных на долгий срок кредитов), в которую попадают многие банки, прибыли которых не достаточно для развития. Чтобы реально оценить эффективность работы банка и достаточность его прибыли, нужно отнести объем прибыли к какой-либо рациональной базе, например, к размеру активов.

Активы коммерческого предприятия (и банк здесь не исключение) должны находиться в постоянном движении, чем больше оборотов они совершат, тем выше прибыль. Чем выше прибыль, тем больше возможностей для развития: покупки зданий, современного оборудования, расширения филиальной сети, внедрения новейших технологий, привлечения квалифицированных специалистов. Все это способствует расширению клиентской базы банка, укреплению доверия к нему контрагентов, росту его резервов и, таким образом, дальнейшему уменьшению вероятности банкротства.

В то же время, банк относится к предприятиям, создающим основную прибыль путем операций не с собственными, а с заемными средствами, а значит, и требования к его ликвидности должны быть выше, другими словами, необходимо уравновесить ликвидность активов и их прибыльность.

Итак, теперь мы можем дать расширенное определение финансовой устойчивости: устойчивым мы будем называть банк, структура баланса которого позволяет ему не только своевременно рассчитываться по своим обязательствам, но и получать стабильную прибыль, достаточную для развития банка .

Для обеспечения такой устойчивости банк должен обладать следующим основным свойством: в структуре его активов должно существовать равновесие между ликвидностью и прибыльностью. Это значит, что, с одной стороны, банк удовлетворяет всем официальным нормативам ликвидности, а также дополнительному нормативу, предложенному в данной работе. С другой стороны, прибыльность активов такого банка позволяет ему получать стабильную прибыль, не попадая в чрезмерную зависимость от внешних источников финансирования.

Глава 2. "Оценка устойчивости коммерческого банка"

Для исследования и оценки устойчивости коммерческого банка в работе в соответствии с заданием был выбран один из достаточно крупных банков России по величине активов ОАО "Промсвязьбанк".

Общая характеристика коммерческого банка ОАО "Промсвязьбанк"

Промсвязьбанк , Москва (основан в 1995 году) - один из ведущих российских частных банков с активами более 463 млрд. рублей по состоянию на 01.10.2014. Промсвязьбанк по итогам III квартала 2014-го года занимает 10-е место среди крупнейших российских банков по размеру активов по версии Интерфакс-ЦЭА <#"783134.files/image001.gif">

Собственный капитал Банка увеличился за год на 42,4% (2 415 млн. рублей), на 1 января 2013 года он составил 8 105 млн. рублей (на 1 января 2012 года 5 690 млн. рублей).

В течение года Банк соблюдал обязательные нормативы и выполнял все свои обязательства.

2.1.1 Кредитные и вексельные операции

В истекшем году сохранилась тенденция к увеличению объема кредитных вложений. Стратегия Банка в области кредитования направлена на поддержку реального сектора экономики России.

По сравнению с началом года кредитный портфель увеличился на 23,1% (8 801 млн. рублей) и составил на 1 января 2013 года 46 909 млн. рублей. Более 92% кредитов предоставлено юридическим лицам. Приоритетное право при кредитовании предоставлялось клиентам, с которыми сложились давние и прочные взаимоотношения, но наряду с этим устанавливались кредитные отношения и с новыми заемщиками.

Кредиты, выданные клиентам на финансирование инвестиционных программ, увеличились за год на 30% и составили на конец года 20 175 млн. рублей, что обеспечило рост на 46,2% всей ссудной задолженности. Инвестиционный кредитный портфель формировался в различных валютах: в евро (32,3 млн. евро), в долларах США (26,9 млн. долларов) и российских рублях (18 млрд. рублей). Одним из источников финансирования являются привлеченные средства иностранных банков (на 01.01.09 г. 20,4 млн. евро и 13,8 млн. долларов США).

Основные направления инвестиционной деятельности:

строительство объектов административно-торгового назначения и коммерческого жилья в Волгограде, Астрахани, Ставрополе, Ярославле, Воронеже, Владимирской области;

приобретение оборудования, автотранспорта и реконструкция производственных мощностей;

развитие производства мукомольной продукции и подсолнечного масла;

развитие сельскохозяйственных предприятий, торговых сетей, медицинских центров.

Увеличились объемы кредитования физических лиц. Объем предоставленных кредитов составил 3 323 млн. рублей и вырос за год на 6,4%.

Портфель учтенных векселей увеличился по сравнению с началом года на 50 млн. рублей и по состоянию на 1 января 2013 года составил 822 млн. рублей.

2.1.2 Операции с ценными бумагами

Портфель ценных бумаг формировался в основном высоколиквидными долговыми обязательствами. Общий объем вложений в ценные бумаги на 1 января 2013 года составил 7 млрд. рублей.

Портфель ценных бумаг формировался из обращающихся на рынке облигаций Российской Федерации, а также субфедеральных и корпоративных, входящих в ломбардный список Банка России.

В 2012 году в условиях развившегося во второй половине года кризиса ликвидности произошло резкое падение цен на все виды облигаций, в результате чего сформировалась отрицательная разница от переоценки портфеля ценных бумаг.

Совокупный чистый доход от операций с ценными бумагами в 2012 году составил 112 млн. рублей.

2.2 Международные и документарные операции

В 2012 году активно велась работа в области постфинансирования. В течение года для клиентов, осуществляющих закупки товаров по импорту, было организовано 8 новых сделок по постфинансированию через банки Италии, Нидерландов, Германии на сумму 19,9 млн. евро. Общая сумма аккредитивов, открытых на условиях постфинансирования, по состоянию на 1 января 2013 года превысила 20,8 млн. евро. В истекшем году были налажены деловые связи с голландским экспортным кредитным агентством Atradius.

Документарные аккредитивы продолжают активно использоваться клиентами Банка и во внутренних расчетах. С начала года было открыто 440 аккредитивов на сумму 1,3 млрд. рублей. Доход от операций с аккредитивами составил 22,3 млн. рублей (в 2011 году 19,4 млн. рублей).

Оказывая услуги клиентам в сфере международных расчетов, Банк в соответствии с законодательством Российской Федерации осуществляет функции агента валютного контроля. Общая сумма экспортной выручки, поступившей клиентам, составила 422,2 млн. долларов США, платежей за импортируемые товары 1 276,8 млн. долларов. Количество открытых паспортов сделки увеличилось с 6 238 до 7085. За выполнение функций валютного контроля получен доход в сумме 59,7 млн. рублей.

В течение года по поручению клиентов Банк выдал 469 гарантий в обеспечение их обязательств перед российскими и иностранными партнерами на сумму, эквивалентную 300,6 млн. долларов США (в 2011 году 273 млн. долларов). Комиссионный доход составил 155,5 млн. рублей (в 2011 году 128,2 млн. рублей). Всего на 1 января 2013 года гарантийные обязательства Банка (в рублевом эквиваленте) составляли 5,2 млрд. рублей (на 1 января 2012 года 5,1 млрд. рублей).

2.2.1 Услуги, оказываемые клиентам

ОАО "Промсвязьбанк" развивается и работает как классическое, универсальное и высокотехнологичное кредитное учреждение, с пониманием запросов и потребностей своих клиентов.

Одной из наиболее востребованных услуг для корпоративных клиентов является обслуживание внутреннего платежного оборота в безналичной и наличной формах.

Объем операций с денежной наличностью по сравнению с прошлым годом увеличился на 28,2%. Поступления от клиентов выросли на 23,1%. Спрос на наличные деньги возрос на 34,2%. Обязательства перед клиентами по обеспечению денежной наличностью выполнялись своевременно и в полном объеме.

Объем работ по доставке денежной наличности, выполненный собственной службой инкассации Банка, увеличился за год на 3,8%, по инкассации денежных средств на 23,4%. Заключено 123 договора на предоставление инкассаторских услуг. Комиссионный доход от кассовых операций составил 560,3 млн. рублей (в 2011 г. 476,7 млн. рублей), от услуг инкассации 44,4 млн. рублей. Физическим лицам предлагается услуга по сопровождению ценностей (получен доход 138,9 тыс. рублей). При осуществлении расчетных операций применялись различные формы расчетов и режимы обслуживания. Банк предлагает ведение банковского счета с использованием ПТК "БанкКлиент". В 2012 году было заключено 4 384 таких договоров (в 2011 году 3 390). За обслуживание клиентов с использованием ПТК "БанкКлиент" получен доход в сумме 99 млн. рублей (в 2011 году 55,7 млн. рублей).

Являясь участником Системы страхования вкладов, Банк проводит активную работу по привлечению средств физических лиц во вклады, предлагая своим клиентам выгодные и удобные условия для размещения денежных средств. Объем вкладов (включая счета пластиковых карт) во всех валютах в рублевом эквиваленте увеличился на 12,8% и составил на 1 января 2013 года 23,4 млрд. рублей.

Банком проводится работа, направленная на расширение объема предоставляемых услуг физическим лицам в сфере расчетов. В январе-декабре 2012 года принято более 3,7 миллиона платежей за жилищно-коммунальные и иные услуги на общую сумму 16,1 млрд. рублей. Доход от указанных операций составил 89,5 млн. рублей (в 2012 году 53,2 млн. рублей).

Объем принятых и выплаченных денежных переводов по платежным системам, с которыми сотрудничает Банк, также увеличился. По системе Вестерн Юнион в 2013 году объем операций составил 91,6 млн. долларов США (рост в 1,3 раза) и 1 млрд. рублей (рост в 1,7 раза). По системе Анелик проведено 32 тысячи платежей в долларах США на сумму 19,3 млн. долларов (в 2012 году 18 млн. долларов) и 28 тысяч платежей в российских рублях на 655 млн. рублей (рост в 1,2 раза). Общая сумма дохода, полученного от приема и выплаты переводов, составила 30,8 млн. рублей (в 2012 году 26,5 млн. рублей).

Доходы от валютно-обменных операций увеличились в 2,3 раза и составили 116,3 млн. рублей. Операции с наличной иностранной валютой в отчетном периоде осуществляли 149 операционных касс.

Доход от сдачи в аренду индивидуальных сейфов составил 34,1 млн. рублей. Банк активно развивает услуги, связанные с использованием пластиковых карт. В рамках проведенной работы можно выделить следующие важные моменты:

получена лицензия на торговый эквайринг в платежной системе Visa International, что позволяет без посредников обслуживать торгово-сервисные предприятия;

началась эмиссия карт Visa Electron Nonpersonalized, выпуск которых производится без нанесения на карту имени и фамилии держателя в день обращения клиента в Банк;

запущена программа предоставления скидок держателям карт Банка при совершении ими покупок

в торгово-сервисных предприятиях, работающих с Банком по программе эквайринга;

завершен процесс сертификации на эмиссию и эквайринг чиповых карт Visa, начался процесс перевода банкоматов на прием и обслуживание чиповых карт (к концу года 93% банкоматов принимали чиповые карты);

реализованы различные проекты с клиентами (например, организация дотационного питания сотрудников с использованием локальных карт).

Объем эмиссии карт Банка увеличился за год на 42% с 269,5 до 382,7 тысячи активных действующих карт. Остатки средств на счетах банковских карт составили к концу года в рублевом эквиваленте около 3 млрд. рублей (рост на 15%). По картам Банка совершено 12,5 млн. операций на общую сумму 43,1 млрд. рублей. По сравнению с прошлым годом данные показатели увеличились в 1,7 раза.

Сеть банкоматов Банка увеличилась в 1,6 раза, количество банкоматов на 1 января 2013 года составило 757 единиц (прирост на 283 банкомата). Выросло также количество пунктов выдачи наличных, оборудованных электронными терминалами (на 1 января 2012 года 159, на 1 января 2013 года 187); введено в эксплуатацию 27 платежных киосков (в 2011 году 14).

В 2012 году активно развивается торговый эквайринг. Количество торгово-сервисных точек, принимающих к оплате банковские карты, выросло за год с 1 360 до 2 439, а обороты с 0,7 до 1,6 млрд. рублей. Договоры эквайринга заключены с 679 торгово-сервисными предприятиями, на конец года действовало 1 250 договоров.

Совокупный доход от операций с использованием пластиковых карт составил в 2012 году 348 млн. рублей (в 2011 году 225 млн. рублей).

Финансовые результаты деятельности Банка

Финансовые результаты деятельности Банка в 2013 году определяли операции кредитования юридических лиц.

Доход от всех видов деятельности (процентный, комиссионный и прочие операционные доходы) составил 8 712 млн. рублей.

Процентные доходы увеличились по сравнению с прошлым годом на 2 462 млн. рублей и составили 6 735 млн. рублей. Доход, полученный от операций кредитования клиентов, составил 6 297 млн. рублей (в 2011 году 4 024 млн. рублей).

Непроцентные доходы составили 1 976 млн. рублей, в том числе комиссии от услуг клиентам 1 575 млн. рублей.

Балансовая прибыль на 1 января 2013 года составила 1 539 млн. рублей. Величина чистой прибыли, остающаяся в распоряжении Банка после уплаты налогов, составила 910,6 млн. рублей.

Глава 3. "Механизм обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка, на примере ОАО "Промсвязьбанк"

3.1 Основные проблемы коммерческих банков, требующие повышения их финансовой устойчивости

Посткризисные процессы в сегодняшней российской экономики существенно осложняют положение в банковском секторе России. Возможности получения надежной прибыли относительно сокращаются. Финансовые затруднения банковских партнеров и клиентов, кризис неплатежей осложняют положение банков, а наименее устойчивых из них приводят к банкротству. Аферы со средствами населения подрывают доверие к финансовым институтам. Инфляционные всплески, прогнозы роста нестабильности, слабая предсказуемость государственной экономической политики повышают риск не только производственных инвестиций, но и любых долгосрочных процессов.

Крупнейшие банки накапливают определенный потенциал для финансирования проектов в приоритетных отраслях, создания стратегических финансово-промышленных альянсов как "локомотивов" российской экономики. Повысился интерес крупных банков к вложениям в экономически необходимые либо оригинальные и конкурентно-способные на мировом уровне производства.

Важнейшими направлениями развития банковского сектора стали расширение сети филиалов по всей стране, установление связей с банковскими учреждениями ближнего зарубежья, стремление выйти на финансовые рынки Запада. Нарастает динамизм изменений в банковской сфере, что связано с нестабильностью конъюнктуры кредитного рынка, усилением межбанковской конкуренции, расслоением среди банковских учреждений.

Банковское дело затрагивает в конечном счете ожидания, чувства и планы конкретных людей. Банки, стремящиеся выжить в современной конкуренции должен стремиться к тому, чтобы чаяния его клиентов становились реальностью. Реальное же возникает и живет на какой-то основе - духовной, нравственной, материальной. Надежность банка - главная из составляющих той основы, на которой сохраняются и приумножаются средства Акционеров и Клиентов.

3.2 Система показателей финансовой устойчивости коммерческих банков

В современных условиях снижение степени финансовой устойчивости коммерческих банков, усиление конкурентной борьбы, возникновение кризисных явлений в банковской сфере, постоянное изменение внешних условий, в которых осуществляют деятельность коммерческие банки, требуют соответствующей реакции со стороны коммерческих банков - глубокой оценки их финансовой устойчивости, изыскания способов ее повышения. Важным в обеспечении условий устойчивого функционирования банковского сектора является наличие определенных методик по оценке финансового положения коммерческих банков.

Комплексное исследование финансовой устойчивости коммерческих банков на основе методов анализа отдельных показателей, достигнутых результатов в их динамике является наиболее объективным. Для оценки финансовой устойчивости банков необходима оценка в развитии, в сопоставлении с тем, что было с ними раньше, насколько стабильны их показатели, что отсутствует в рейтингах.

Поэтому основной задачей является создание методики анализа устойчивости на основании использования модифицированной системы коэффициентов без ранжирования кредитных организаций по каким-либо признакам.

Важной теоретической составляющей предлагаемой методики оценки устойчивости банка является обоснование критериев финансово устойчивого банка в условиях воздействия изменяющихся внешних и внутренних факторов. Исследования, проведенные в предыдущем параграфе, выявили и конкретизировали следующие критерии устойчивого функционирования коммерческого банка: достаточность капитала, ликвидность, качество активов, качество пассивов и прибыльность. Данные критерии составляют основу системы оценки финансовой устойчивости банков (см. Приложение №1).

Традиционно оценка финансовой устойчивости банка предполагает использование определенного набора показателей, которые могут быть сгруппированы следующим образом:

Показатели достаточности капитала;

2. Показатели ликвидности;

Показатели, характеризующие качество пассивов;

Показатели, характеризующие качество активов;

Показатели прибыльности.

На практике для оценки данных показателей применяется достаточно большое количество коэффициентов. Поэтому возникает задача выбора из существующего множества коэффициентов только тех, которые оказывают наибольшее влияние на финансовую устойчивость банка. Выбор коэффициентов должен опираться не на субъективные суждения аналитиков, а на установление строгой зависимости от этих факторов финансового состояния банков. Поэтому, не пытаясь изобретать новые коэффициенты для оценки ликвидности, прибыльности, достаточности капитала, качества активов и пассивов, в работе проведено исследование наиболее часто встречающихся в различных методиках коэффициентов по выбранным показателям устойчивости банков.

Односторонность и ограниченное значение каждого из коэффициентов свидетельствует о целесообразности использования для оценки устойчивости совокупности таких коэффициентов (см. Таблицу 3.2.1). В этой связи данные коэффициенты должны выражать определенную систему, раскрывающую его деятельность с оптимальных позиций. Представленные в таблице 3.2.1 коэффициенты являются наиболее показательными и чаще всего используются для определения достаточности капитала, ликвидности, рентабельности и качества активов и пассивов.

Основным требованием, которому должны быть удовлетворены коэффициенты устойчивости, используемые в методике, является их сочетаемость, сопоставимость между собой по размерности и направленности.

Рассмотрим представленные в Таблице 3.2.1 коэффициенты более подробно.

Капитал является одной из наиболее важных интегральных характеристик коммерческого банка. Оценку достаточности капитала можно производить либо на основе абсолютных, либо на основе относительных показателей. Его размер в абсолютном выражении определяет способность банка сохранять устойчивость в кризисные периоды, иными словами, характеризует возможности кредитной организации нести убытки без нанесения серьезного ущерба своей платежеспособности. Капитал также отражает совокупную эффективность работы банка, степень доверия акционеров и клиентов к его деятельности, качество менеджмента.

Таблица 3.2.1.

Система показателей, используемых при оценке финансовой устойчивости коммерческих банков

*РВПС - резервы на возможные потери по ссудам;

Принимая во внимание требования Центрального банка РФ по выполнению экономических нормативов, капитал является ограничителем масштабов банковских операций, осуществляемых коммерческими банками, и оценка его величины производится в соответствии с Положением ЦБ РФ "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" от 26 ноября 2011 года № 159-П, которое разработано с учетом стандартов Базельского комитета по надзору за банками.

Однако абсолютные показатели не дают полной и объективной информации об объекте исследования. При определении величины капитала в абсолютном выражении трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком его основных функций или нет. Использование системы относительных показателей расширяет возможности изучения и оценки финансового состояния коммерческих банков, в частности, показателя их собственного капитала.

Таким образом, представляет интерес для оценки устойчивости коммерческих банков коэффициент достаточности капитала, расчет которого приведен в таблице 3.2.1. Данный коэффициент показывает, насколько вложения банка в рискованные активы защищены собственным капиталом. Однако, если рассматривать коэффициент достаточности капитала изолированно от других показателей деятельности банков, то он может дать неверное представление об устойчивости кредитной организации. При комплексном рассмотрении устойчивости коммерческих банков большое значение имеют показатели ликвидности, качества активов и пассивов, рентабельности банков.

Для оценки уровня ликвидности коммерческих банков были выбраны нормативы, установленные ЦБ РФ Инструкцией № 1: мгновенной, текущей и общей ликвидности. Они представляют собой соотношение статей актива баланса банка, имеющих определенный срок возврата, с соответствующими по срокам погашения статьями пассива, а также долю ликвидных активов в общей их сумме. Норматив долгосрочной ликвидности в систему коэффициентов для оценки финансовой устойчивости банка не включен, так как он не отвечает требованиям, которым должны соответствовать коэффициенты, используемые в предлагаемой методике (сочетаемость и сопоставимость между собой по размерности и направленности).

Оценка уровня ликвидности банка производится путем сопоставления значения коэффициентов ликвидности конкретного банка, рассчитанных по методике Банка России, с установленными нормами. Органы банковского надзора обязывают поддерживать коэффициенты ликвидности на определенном уровне.

Норматив мгновенной ликвидности означает способность банка выполнить свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент. Минимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 20%.

Норматив текущей ликвидности по экономическому содержанию означает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса банка может единовременно погасить обязательства до востребования и на срок до 30 дней, поскольку вкладчики таких средств могут потребовать их возврата у банка в любой момент. Минимально допустимое значение норматива устанавливается ЦБ РФ в размере 70%. Поддержание норматива текущей ликвидности на требуемом уровне означает, что банк должен соблюдать строгое соответствие между сроками, на которые привлекаются средства вкладчиков, и сроками, на которые эти средства размещаются в активные операции.

Еще одним показателем ликвидности, установленным ЦБ РФ, является норматив общей ликвидности. Данный коэффициент позволяет регулировать необходимый уровень ликвидности баланса посредством установления доли ликвидных активов в общей их сумме. По экономическому содержанию он означает, в каких предельных пропорциях необходимо и экономически целесообразно поддерживать соотношение ликвидных и общих активов, чтобы были одновременно обеспечены и должный уровень ликвидности баланса, и высокий уровень доходности банка по активным операциям. Минимально допустимое значение норматива общей ликвидности устанавливается в размере 20%. Завышенное значение норматива общей ликвидности говорит о том, что коммерческие банки несут реальные потери по доходам от такого размещения в активные операции, а это свидетельствует о неспособности управлять ликвидностью и эффективно осуществлять свою деятельность в целом. Значение норматива ниже минимально допустимого свидетельствует о потери ликвидности банка и, следовательно, его способности вовремя рассчитаться по своим долговым обязательствам.

Качество пассивов коммерческого банка характеризуется такими основными показателями как коэффициент клиентской базы и коэффициент стабильности ресурсной базы.

Коэффициент клиентской базы показывает долю средств клиентов (юридических и физических лиц) в общем объеме привлеченных средств и характеризует качество ресурсной базы банка, его устойчивость и независимость от иных внешних источников финансирования (МБК, кредитов ЦБ РФ). Чем выше данный показатель, тем более устойчив банк, так как его ресурсная база формируется за счет средств, которые банк привлек от населения и от своих корпоративных клиентов.

Поскольку средства населения и юридических лиц привлекаются на различные сроки и на разных условиях, то важным моментом при оценке качества ресурсной базы банка является определение доли наиболее стабильной части ресурсов банка, представленной долгосрочными обязательствами в его суммарных обязательствах. Это отношение представляет собой коэффициент стабильности ресурсной базы.

Стабильность ресурсов банка напрямую определяет его способность размещать свои средства в наиболее доходные активы и, соответственно, получать по ним прибыль. Отсюда следует, что качественное совершенствование структуры депозитной базы должно проходить в направлении увеличения доли менее дорогостоящих инструментов - срочных депозитов, поддерживающих ликвидность баланса, при уменьшении доли дорогостоящих межбанковских кредитов и дешевых, но совершенно непредсказуемых по своему поведению во времени депозитов до востребования.

Качество активов коммерческого банка должно обеспечивать ликвидность, доходность и, в конечном итоге, финансовую устойчивость коммерческого банка.

Анализ качества активов традиционно начинается с рассмотрения коэффициента эффективности использования активов, который показывает, какую долю в суммарных активах занимают активы, приносящие доход. Размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет не менее 65%, либо ниже, но при условии, что доходы банка превышают его расходы.

Низкий уровень данного показателя (ниже 65%) может свидетельствовать о преобладании в структуре вложений коммерческих банков неработающих активов, где основную долю на сегодняшний день занимают остатки средств на корреспондентских счетах. Данный факт следует рассматривать неоднозначно, то есть как положительно, так и отрицательно: повышается устойчивость банков с точки зрения ликвидности, но при этом снижается устойчивость, так как уровень доходности достаточно низок. Кроме того, низкое значение данного коэффициента может говорить о невыполнении банками в должной степени своей основной функции - удовлетворение потребностей экономики и населения в кредитных ресурсах.

Предметом углубленного анализа качества активов являются кредитные операции коммерческого банка. Для более точной характеристики кредитной политики банков необходимо рассчитывать коэффициент агрессивности кредитной политики, определяемый как отношение ссудной задолженности к привлеченным ресурсам банка. Данный коэффициент отражает характер кредитной политики. Рекомендуемое значение коэффициента - 65%, что свидетельствует об активной работе коммерческих банков с реальным сектором экономики, но в пределах ожидаемого уровня рисковых потерь.

Значение коэффициента менее 65% говорит о низкой кредитной активности банка. Высокое значение данного показателя характеризует достаточно агрессивную кредитную политику, что повышает риск невозвратности выданных ссуд и, как следствие, возможность убытков по этим операциям. При неблагоприятной экономической ситуации такая кредитная политика может привести даже к частичной утрате собственных средств.

При оценке кредитной деятельности банков важной является качественная характеристика кредитного портфеля банка. Для этого рассчитывается коэффициент качества ссудной задолженности, который показывает уровень безрисковых вложений в кредитование в общей сумме ссудной задолженности. Данный коэффициент определяет степень квалифицированности подходов при управлении кредитным портфелем банка для сохранения устойчивого положения. Оптимальный уровень коэффициента качества ссудной задолженности равен 99%. Чем больше данный показатель, тем лучше качество кредитного портфеля коммерческого банка.

Особого интереса с точки зрения оценки финансовой устойчивости банка заслуживают показатели прибыльности. Анализ прибыльности банковской деятельности проводится с целью оценки ее достаточности для продолжения успешного функционирования коммерческого банка, в частности своевременного и полного покрытия расходов, связанных с не возвратом банковскихактивов, формированием внутри банковских источников для затрат на развитие коммерческого банка и повышение его конкурентоспособности, а также для формирования необходимого уровня дивидендов, выплачиваемых акционерам.

Важным показателем прибыльности является коэффициент рентабельности активов, представляющий собой соотношение прибыли, полученной банком, к величине его совокупных активов. Рост данного коэффициента должен оцениваться положительно, так как он свидетельствует о повышении эффективности использования банком имеющихся активов, но при этом следует иметь в виду, что слишком высокое его значение может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих активов. Низкая норма прибыли активов коммерческих банков свидетельствует о консервативной кредитной политике и чрезмерных операционных расходах.

Другим показателем эффективности деятельности банка является коэффициент рентабельности капитала, который исчисляется как отношение прибыли банка к его собственному капиталу. Данный коэффициент свидетельствует о степени отдачи капитала банка. В последние годы средняя норма рентабельности капитала в банках США составляет 13-16%, французских - 5%, британских - 20%. В России оптимальная норма рентабельности собственного капитала должна составлять около 10%.

Таким образом, использование системы коэффициентов, предложенных методикой, позволило бы достаточно полно оценить финансовую устойчивость коммерческих банков. Предлагаемые настоящей методикой подходы базируются на оценке совокупности критериев устойчивости банков и нацелены на проведение экспресс-анализа финансового состояния банка.

Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении проблем у коммерческих банков, связанных с устойчивостью на стадии их формирования. Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения коммерческих банков, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий. Для этого коммерческие банки оцениваются в динамике, что позволяет определить положительные и отрицательные стороны их деятельности. Это определяется тем, что показатели развития банков, а не состояния на определенный момент дают несравненно большую информацию об устойчивости. То есть более типичным и плодотворным является анализ устойчивости банка с позиции его развития.

В целом, предлагаемая методика экспресс-оценки финансовой устойчивости коммерческих банков может быть представлена в следующем виде:

Исходя из теоретического обоснования критериев устойчивости коммерческих банков, сначала определяется весь набор коэффициентов, используемых для оценки показателей устойчивости;

2. Обосновав критерии, исчисляются коэффициенты, характеризующие показатели достаточности капитала, ликвидности, прибыльности, качества активов и пассивов по каждому конкретному банку;

Рассчитанные коэффициенты сравниваются с оптимальными значениями;

На основе анализа коэффициентов устойчивости в динамике определяется степень финансовой устойчивости коммерческого банка и делаются выводы о текущем и прогнозном финансовом состоянии банков.

Созданная методика экспресс-анализа отражает комплексный подход к оценке устойчивости коммерческого банка как сложной динамической системы, дает его клиентам сравнительную оценку текущего состояния банка, а также позволяет судить об устойчивости финансового положения в будущем.

3.3 Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка ОАО "Промсвязьбанк"

С помощью предложенной экспресс-оценки финансовой устойчивости коммерческих банков по формулам, приведенным в Таблице 3.2.1 был оценен уровень финансовой устойчивости коммерческого банка ОАО "Промсвязьбанк". Исходными данными для анализа послужили данные бухгалтерской отчетности за 2010 - 2013 финансовые годы в виде бухгалтерских балансов Форма № 1 и отчетов о прибылях и убытках (Приложение № 1 - 3).

За указанный период были рассчитаны следующие показатели, характеризующие динамику финансовой устойчивости ОАО "Промсвязьбанк".

Коэффициент достаточности капитала;

2. Коэффициент клиентской базы;

Коэффициент стабильности ресурсной базы;

Коэффициент эффективности использования активов;

Коэффициент агрессивности кредитной политики;

Коэффициент качества ссудной задолженности;

Норматив мгновенной ликвидности;

Норматив текущей ликвидности;

Норматив общей ликвидности;

Коэффициент рентабельности активов;

Коэффициент рентабельности капитала.

Результаты проведенных расчетов сведены в Таблицу 3.3.1

Таблица 3.3.1

Система показателей по оценке финансовой устойчивости ОАО "Промсвязьбанк"

Графическое представление результатов расчета показателей по оценке финансовой устойчивости ОАО "Промсвязьбанк" показано на следующих графиках.

Анализ результатов проведенных расчетов свидетельствует о том, что у Банка имеются проблемы по следующим показателям, характеризующим его финансовую устойчивость:

Коэффициент достаточности капитала 6,7% - менее рекомендуемых 10%;

2. Коэффициент эффективности использования активов 54,5% - менее рекомендуемых 65%;

Коэффициент качества ссудной задолженности 96,5% - менее рекомендуемых 99%;

Норматив мгновенной ликвидности 18,5% - менее рекомендуемых 20%;

Коэффициент рентабельности активов 2,9% - менее рекомендуемых 5 %.

В связи с этим представляется возможным разработать и сформулировать предложения по повышению финансовой устойчивости исследуемого Банка.

Механизм повышения устойчивости ОАО "Промсвязьбанк" за счет роста достаточности капитала

В соответствии с проведенными исследованиями можно сделать вывод, что фактический уровень капитализации ОАО "Промсвязьбанк" для банка такого уровня является достаточно низким. На конец 2013 года отношение собственных средств к общей сумме активов составило около 6%.

Данное отношение выглядит очень неблагополучно в контексте настоящего финансового кризиса, быстрых темпов роста объемов кредитований и высокой концентрированности активов.

Главным образом состояние капитала ОАО "Промсвязьбанк" регулируется в рамках общего процесса управлением капиталом, осуществляемого акционерами Банка. Эта деятельность направлена, прежде всего, на выполнение нормативов минимальной достаточности капитала в соответствии с требованиями Центрального Банка Российской Федерации.

Основными направлениями повышения капитализации банка должны быть следующие.

1. Увеличения уставного капитала путем поглощения других кредитных организаций, использования эмиссионных методов, привлечения дополнительных инвестиций на внутреннем финансовом рынке, в том числе за счет первичных публичных размещений акций среди широкого круга инвесторов, включая население.

2. Предприятие ряд мер по увеличению притока пассивов Банка, т.е. создание новых, более выгодных условий для вкладчиков, использование более активной рекламной компании, и др. мер, направленных на привлечение Инвесторов.

Использование возможности рефинансирования Банка России в виде участия в депозитных и кредитных аукционах, использование государственных мер по направлению финансирования кредитных организаций с целью поддержания устойчивости банковской системы России и др.

3.4 Механизм повышения устойчивости ОАО "Промсвязьбанк" за счет улучшения качества активов банка

Основным фактором, влияющим на качество активов ОАО "Промсвязьбанк", является относительно низкий уровень диверсификации размещаемых банком активов в различные финансовые инструменты, использующиеся на финансовых рынках России, где банкам приходится иметь дело с высоким спекулятивным уровнем рисков. Кроме того, ОАО "Промсвязьбанк" в значительной степени подвержен риску, связанному с концентрацией его бизнеса на отдельных контрагентах. Также очень велик уровень риска, обусловленного кредитованием группы строительных компаний и вложениями в корпоративные ценные бумаги.

В определенной степени корпоративные кредиторы являются для ОАО "Промсвязьбанк" фактором риска, хотя именно ОАО они является самой устойчивой группой в финансовом отношении на российском рынке.

В связи с указанным выше, для дальнейшего повышения устойчивости Банку рекомендуется предпринять следующие шаги.

1. Увеличить диверсификацию активов путем реструктуризации портфеля Банка, включая векселя, продать часть кредитного портфеля, секьюритизировать активы и др.

2. Банк нуждается в прямых государственных инновационных программах, предусматривающих развитие и совершенствование российской банковской системы, в том числе посредством разработки и внедрения в практику новых научных рекомендаций, отвечающих потребностям развития рынка на отдельных этапах его функционирования.

Развивать научные подходы к оценке концентрации кредитных рисков по операциям и сделкам со связанными с ними контрагентами (заемщиками), группами взаимосвязанных контрагентов, а также по секторам экономики и в территориальном разрезе. Совершенствовать подходы к надзору за рисками по операциям и сделкам внутри банковской группы (холдинга).

Интенсифицировать работу, направленную на повышение качества капитала и недопущение фиктивного капитала в банковском секторе.

Соблюдать требования о доведении до сведения заемщиков информации о размере эффективной процентной ставки.

Продолжить проведение комплексной оценки финансовой устойчивости на базе регулярного мониторинга состояния основных банковских рисков, расчета и анализа рекомендуемых МВФ показателей финансовой устойчивости, методов стресс-тестирования.

Эти и другие мероприятия будут способствовать наращиванию капитала Банка, привлечению пассивов и сокращению убыточных активов, что приведет к повышению его финансовой устойчивости в условиях сложившейся экономической ситуации, а также поможет занять ведущее место в банковской системе страны и к концу 2014 года войти в десятку крупнейших негосударственных банков России.

Заключение

Банк по своему назначению должен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представлять основу стабильности экономической системы. В современных условиях неустойчивой правовой и экономической среды банки должны не только сохранять, но и приумножать средства своих клиентов практически самостоятельно, ввиду отсутствия государственной поддержки и опоры. В этих условиях профессиональное управление банковской устойчивостью, оперативная идентификация и учет факторов риска в повседневной деятельности приобретают первостепенное значение.

Кредитные операции - основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка.

Можно выделить два основных направления, по которым должно происходить качественное совершенствование банковской сферы в направлении повышения устойчивости её деятельности.

Первое - развитие процессов концентрации в банковском деле. Это связано с тем, что банки должны сыграть ключевую роль в финансовом обеспечении подъема экономики, который в свою очередь невозможен без существенного повышения инвестиционной активности. Подобная их роль предопределена реальным состоянием различных финансовых институтов в России. Ни пенсионные и страховые фонды, ни финансовые инвестиционные компании не могут пока иметь достаточно весомого значения в подъеме инвестиционной активности: первые не набрали необходимой финансовой мощи, деятельность вторых затруднена тем, что не развит рынок ценных бумаг, особенно вторичный. Только крупные устойчивые банки, имеющие традиционные связи с промышленностью, развитую филиальную сеть в различных регионов страны способны сегодня удовлетворять инвестиционные потребности производственных структур.

Учитывая, что в условиях финансового кризиса и достаточно высокой инфляции желание банков сохранить инвестиционную направленность деятельности наталкивается на ее экономическую невыгодность, государство должно подкрепить его соответствующими стимулами. Арсенал их известен: прежде всего это снижение размера резервных требований для таких банков и освобождение от налогообложения доходов банков, получаемых от долгосрочных кредитов. Создание условий для активизации инвестиционной деятельности отвечает государственным интересам России, поэтому общественность вправе ждать здесь от высших органов власти решительных действий.

Второе направление совершенствования банковской деятельности, имеющее перспективный характер, - расширение круга услуг, оказываемых банками их клиентам, то есть диверсификация банковской деятельности в самом широком смысле. Необходимость совершенствования банковской деятельности в этом направлении связана с тем, что в рыночной экономической системе потребности хозяйствующих субъектов в финансовых услугах постоянно развиваются. Безусловно, диверсификация банковской деятельности станет настоятельной потребностью в самом недалеком будущем.

Следует отметить, что уже и сейчас наиболее дальновидные банки готовятся к тому, чтобы необходимость широкой диверсификации банковской деятельности не застала их в врасплох и начинают активно разрабатывать новые банковские продукты. Сравнивая ассортимент банковских услуг, которые сегодня предлагаются клиентам российскими банками, с тем, который характерен для банков в странах с развитой рыночной экономикой, где по разным оценкам клиенты получают от нескольких сотен до нескольких тысяч услуг, можно представить сколь масштабную работу предстоит развертывать банкам по совершенствованию их деятельности по мере становления развитого рынка.

Для повышения устойчивости необходимо придерживаться следующих общих рекомендаций, в том числе и для государства.

Совершенствование процедур размещения ценных бумаг банков с учетом интересов инвесторов при сохранении механизмов контроля за качеством инвестируемых капиталов;

Усиление роли и повышение ответственности совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации;

Упрощение процедур реорганизации кредитных организаций с одновременным повышением их прозрачности и обеспечением надлежащей защиты интересов кредиторов реорганизуемых кредитных организаций;

Совершенствование регулирования процедур секьюритизации финансовых активов;

Дальнейшее развитие системы страхования вкладов, включая определение сроков и предельных сумм возмещения по вкладам, а также ставок страховых взносов и механизмов их отчислений;

Внедрение международных подходов к оценке достаточности капитала кредитных организаций, определенных в рамках соглашения "Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала;

Внедрение в надзорную практику уточненных подходов к оценке финансовой устойчивости кредитных организаций, обеспечивающих единство оценок деятельности банков в рамках надзора и оценок соответствия банков требованиям к участию в системе страхования вкладов.

Оптимизацию правил и процедур, применяемых при формировании уставного капитала кредитных организаций, в том числе предусматривающих либерализацию требований по оплате уставного капитала при первичном публичном размещении акций кредитной организации на открытом рынке;

Публикацию Банком России информации о состоянии банковского сектора, банковском надзоре, в том числе на сайте Банка России в сети Интернет.

Дальнейшее развитие транспарентности деятельности банков, включая Банк России.

Развитие работы, направленной на формирование баз данных, необходимых для оценки рисков с использованием математической статистически и теории вероятности.

Уделять особое внимание вопросам управления рисками на новых быстрорастущих сегментах рынка банковских услуг и финансовых рынках, в том числе в потребительском кредитовании. Обеспечить комплексные подходы к управлению рисками, учитывая их взаимосвязь и взаимовлияние.

Усилить внимание к вопросам достоверности учета и отчетности, в том числе консолидированной, повысить прозрачность деятельности за счет расширения состава и оперативности публикуемой кредитными организациями информации о своей деятельности (на собственных сайтах, а также на сайте Банка России в сети Интернет).

Продолжить разработку стандартов корпоративной этики, стандартов качества банковской деятельности и механизмов контроля за их соблюдением, обращая особое внимание на качество разрабатываемых стандартов, способствовать их добровольному внедрению в банковскую практику, одновременно не допуская роста неоправданной нагрузки на банки.

Внедрить в практику разработку планов мер и действий, обеспечивающих непрерывность деятельности банков в непредвиденных ситуациях. Базировать данную работу на проводимых экспертных оценках и самооценках уровня рисков, состояния корпоративного управления, управления рисками, внутреннего контроля, информационной безопасности.

Список литературы

1. Аксенов В.С., Большов А.П., Подберезкин А.И. и др. Финансы и банки России. Информационно-издательское агентство "Обозреватель", М., 2009.

2. Александрова Н.Г., Александров Н.А. Банки и банковская деятельность для клиентов. - СПб.: Питер, 2011.

Андриасова И.В. Роль банков в развитии лизинга // Бизнес и банки №20, 2010.

Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. - М.: Финстатинформ, 2009.

Бабичева Ю.А. Банковское дело: Справочное пособие. - М.: Экономика, 2011

Балабанов И.Т. Банки и банковское дело: Учебное пособие. - СПб.: Питер, 2012

Банковское дело /Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой., 2008.

Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учеб. пособие / Под ред.А.М. Тавасиева. - М.: Финансы и статистика, 2010. - С. 147.

Банковское дело: стратегическое руководство // Н. Бакстер, Т. Бэррелл, Г. Вэйнс, Ю. Воропаев; Под ред. Платонова В., Хиггинса М. - 2-е изд. - М.: Консалтбанкир, 2012 - 430 с.

Банковское дело: Учебник для вузов / Под. ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2010. - С.18.

Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент, - М. Риор, 2009

Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Учебное пособие - М. Логос, 2007

Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. СПб: "Питер", 2010. - 384 с.

Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Денежное обращение и банки. - М.: Финансы и статистика, 2009.

Бромвич М. Анализ экономической эффективности капиталовложений: пер с англ. - М.: - 2010.

Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности. Учебное пособие - М. Инфра-М, 2009, 2-е изд., 160с.

Валько Н.Л., Шевчук Д.А. Банковские операции. - Ростов н/Д.: Феникс, 2010

Ван Хорн Дж. Основы управления финансами: пер. с англ. (под редакцией И.И. Елисеевой Ц М., Финансы и статистика 2011.

Виноградов В.В. О положении в экономике и банковской системе. // Бизнес и банки № 11, март 2010.

Гражданский кодекс РФ Часть П. - СПб., 2006.

Гукова А.В., Егоров А.Ю. Инвестиционный капитал предприятия. - М. КНОРУС, 2010.

Гуртов В.К. Инвестиционные ресурсы. - М.: Экзамен, 2006.

Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов /Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001.

Егоров С.Е. О состоянии банковской системы и путях ее укрепления // Деньги и кредит. - 2011. - № 4.

Есипов др. Экономическая оценка инвестиций. СПБ. Вектор, 2010. - 288 с.

Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции, М., 2011.

Замуруев А. Время определиться в терминах: Критический анализ классификации коммерческих и банковских рисков // РИСК. № 1.2006.

Захаров В. России необходима стабилизация банковской системы. // Экономика и жизнь №35, 2009.

Иванцов С. Кредитный риск коммерчекских банков остается высоким. // Коммерсант №12 2006 г.

Игонина Л.Л. Инвестиции Учебное пособие. М.: Экономист, 2011.

Инвестиции: организация, регулирование, финансирование. Учеб. пособие / Под ред. Г.Ф. Крафт, Н.М. Ульяницкой. - Ростов н/Д-РГУПС, 2007. - 408с.

Инструкция № 62а ЦБ РФ "О Порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам".

Инструкция №1 ЦБ РФ "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций" от 30.01.2010.

Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2008г. №110-И "Об обязательных нормативах банков".

Информация о кредитных организациях по состоянию на 1 января 2011 года // Деньги и кредит, 2011, №1.

Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Учебник - М.: Приор-издат, 2010, 624 с.

Кашин Ю.И. Россия в мировом сберегательном процессе. М.: Ника, 2007

Кейнс Дж.М. Общая теория занятости, процента и денег. М.: Прогресс, 2000.

Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. Ф М.: Финансы и статистика 2011.

Коммерческие банки России по состоянию на 1.07.07 // Финансы и кредит, 2010, №11.

Конституция РФ. - М., 2000.

43. Макконел К.Р., Брю С.Л. Экономикс: принципы, проблемы и политика 14-е изд. 2006

Марьин С. Управление кредитными рисками - основа надежности банка // Экономика и жизнь. - 2009. - № 23.

Матовников М., Михайлов Л. и др. Через призму информационной открытости. // Экономика и жизнь №25, 2011.

Нестерова Т.Н. Банковские операции. Учебное пособие. - М.: Инфра-М., 2009. - 94с.

Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке // Банковское дело, 2010, №1.

Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2010 год // Деньги и кредит, 2009, №12.

Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2009, 2-е изд., 269с.

Положение ЦБ РФ "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" от 31.08.98 г. №54-П.

Положение ЦБ РФ от 10.02.2007г. № 215-П "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций"

Положение ЦБ РФ от 26.06.1998г. № 39-П "О порядке начисления процентов по организациям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками"

Положение ЦБ РФ от 29.03.2008г. № 255-П "Об обязательных резервах кредитных организаций"

Рябова Т.Ф., Стрелков Е.В. Экономический словарь-справочник. - М.: Агентство массовой информации, 2008.

Тедеев А.А., Парыгина В.А. Банковское право (конспект лекций). - М.:

Филатов М.В. Проблемы и пути совершенствования деятельности российских банков в современных условиях. - М., 2009.

Финансово-экономический словарь/Под ред. М.Г. Назарова. - М, Финстатинформ, 2006

Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник по ред. Романовского М.В., М., Инфра-М, 2010, 543с.

Финансы. Учебник под ред. Ковалева В.В. - М.: Экономика, 2011, 640с.

Челноков В.А. Банки и банковские операции: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство: Учебник для вузов. - М.: Высш. шк., 2010.

Приложение

Регистрационный номер: 912

БИК-код: 044583119

Адрес: 109052, Россия, г. Москва, ул. Смирновская, д. 10, строение 22 тыс. рублей

Первый Вице-президент: В.А. Катунин

Зам. главного бухгалтера: Г.В. Ванифатова

Акционерный коммерческий банк ОАО "Промсвязьбанк" (открытое акционерное общество)

Отчет о прибылях и убытках за 2011 год

Регистрационный номер: 912

БИК-код: 044583119

Адрес: 109052, Россия, г. Москва, ул. Смирновская, д.10, строение 22

тыс. рублей

Первый Вице-президент: В.А. Катунин

Зам. главного бухгалтера: Г.В. Ванифатова

Разработка мероприятий по улучшению финансово - экономического состояния предприятия является заключительным этапом анализа, необходимость которого обоснована результатами анализа финансово - экономической деятельности. К числу возможных мероприятий можно отнести мероприятия, направленные на восстановление ликвидности, платежеспособности и финансовой независимости, повышению эффективности использования основных и оборотных средств, по предотвращению банкротства, что, в конечном счете, обеспечит улучшение структуры баланса.

К числу первоочередных мероприятий относятся мероприятия, связанные с увеличением уставного капитала, а также наращивание текущих активов за счет улучшения результатов финансово - экономической деятельности. Реализация этих мероприятий приведет к увеличению раздела III «Капитал и резервы» баланса.

При этом рост прибыли от реализации мероприятий по улучшению финансово - хозяйственной деятельности должен быть достаточным для нормального превышения текущих активов над текущими обязательствами. Спланировать и рассчитать необходимый прирост собственных средств (прибыли или увеличение размера уставного капитала, размера государственной финансовой поддержки, размера долгосрочных кредитов) для восстановления ликвидности и платежеспособности можно по формуле Сухова Л.Ф., Глаз В.Н., Чернова Н.А. Анализ финансового состояния и бизнес-план торговой организации потребительской кооперации: учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006 - 288 с.- 110 с.:

Необходимый прирост СС = Факт. размер КО * Нормативное значение Ктл - Фактический размер ТА = (стр.690 - 640 - 650) * Ктл норм - (стр. 290 - 230 - 244)

По данным баланса за 2008г. этот прирост должен составлять 4 940 474,00 руб.

Наряду с этими мероприятиями могут быть предложены такие как:

сдача в аренду неиспользуемых основных средств организации, что может обеспечить увеличение ее доходов и в конечном счете прибыли, т.е. увеличение итога 3 раздела пассива баланса и соответственно раздела 2 актива баланса;

продажа части основных средств (ненужных, неэффективно используемых) как способа расчета с кредиторами и способа снижения налогового пресса в части налога на имущество, хотя следует отметить, что этот способ и длителен, и в отдельных случаях нежелателен, поскольку сразу же ведет к сокращению имущественного и производственного потенциала организации);

получение долгосрочных кредитов, что в конечном счете приведет к реструктуризации обязательств организации. Однако следует иметь в виду, что долгосрочный кредит носит целевой характер, в связи, с чем улучшение ликвидности и платежеспособности формально.

Вместе с тем особое внимание следует уделить восстановлению собственных оборотных средств (СОС), т.е. ликвидации их недостатка, иначе говоря, устранению их иммобилизации. Это достигается за счет проведения в первую очередь инвентаризации как основных, так и оборотных средств, с целью выявления излишних, ненужных, неэффективно используемых основных и оборотных средств, а также залежалых товарно-материальных ценностей и ликвидации сверхнормативных запасов и затрат.

Размер иммобилизации (мобилизации) оборотных средств определяется по формуле Сухова Л.Ф., Глаз В.Н., Чернова Н.А. Анализ финансового состояния и бизнес-план торговой организации потребительской кооперации: учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006 - 288 с.- 111 с.:

Сумма иммобилизации (-) или мобилизации (+) = Наличие СОС - Норматив СОС = стр. 490 + 640 + 650 - 244 + 590 - 190 - 130) - НСОС

НСОС - плановая минимальная потребность в оборотных средствах, определенная путем их нормирования. При отсутствии расчетов нормативов оборотных средств в качестве норматива может приниматься минимальный фактический месячный остаток оборотных средств за предшествующий период, умноженный (скорректированный) на коэффициент роста плановой выручки в сравнении с выручкой за отчетный период.

Если полученная величина отрицательна, то в организации имела место иммобилизация, т.е. наблюдается недостаток собственных оборотных средств, и в том случае следует провести инвентаризацию основных средств с целью возвращения средств в текущую деятельность. Если же величина положительна, то речь идет о мобилизации оборотных средств, т.е. наблюдается излишек собственных оборотных средств, и в этом случае следует предусмотреть меры по ликвидации сверхнормативных запасов.

Следует отметить, что, как правило, финансирование оборотных средств в объеме их норматива должно быть предусмотрено за счет собственных источников, именно поэтому их называют собственными оборотными средствами. Хотя, если торговая организация кредитуется по обороту, то норматив ее может быть профинансирован до 50% за счет краткосрочного кредита.

С целью повышения эффективности использования капитала организации можно на ряду с изложенными предложить проведение следующих мероприятий:

Нормирование оборотных средств, т.е. планирование минимальной потребности в оборотных средствах по всем составляющим элементам, необходимым организации для ее нормальной, бесперебойной деятельности;

Выбор наиболее оправданного метода учета товарно-материальных ценностей (ФИФО, ЛИФО, метод средних цен), который наилучшим образом соответствовал бы действующей экономической стратегии и тактике организации;

Улучшение расчетно-платежной дисциплины с целью сокращения риска неплатежей;

Сокращение затрат на производство и реализацию продукции;

Ускорение производственного цикла. Это достигается в первую очередь за счет реконструкции, модернизации действующих и внедрения новых производственных мощностей и технологий;

Экономически оправданное замедление кредиторской задолженности. Среднее время, предоставляемое кредиторами за приобретаемые товары и услуги, должно соответствовать времени, предоставленному дебиторам за отгруженные товары и услуги. Иначе говоря, речь идет об экономически оправданном размере коммерческого кредита.

Вместе с тем следует иметь в виду, что разные виды активов финансируются за счет пассивов, сроки погашения которых совпадают с периодом оборота активов. Это дает необходимые средства для уплаты долгов в срок. А именно устойчивые активы (внеоборотные активы) финансируются за счет части собственных средств и долгосрочных пассивов, а текущие активы (оборотные активы) финансируются за счет части собственных средств и краткосрочных обязательств.

В таблице 10 описаны мероприятия по повышению финансовой устойчивости и тот эффект, который возможно получить от них.

Таблица 10 - Мероприятия по повышению финансовой устойчивости предприятия

Если ставить целью организации получение большой прибыли от общей суммы активов, то следует знать, что устойчивые активы дают большую норму прибыли, чем текущие активы, но, сокращая размер текущих активов, организация может потерять свою ликвидность и платежеспособность. К тому же финансирование деятельности организации за счет краткосрочных обязательств обычно дешевле и содержит в себе риск утраты ликвидности, а долгосрочные обязательства связаны с большей неопределенностью и, следовательно, с большей стоимостью.

В настоящее время важно не только проанализировать финансовое состояние предприятия, но спрогнозировать финансовую устойчивость, а также разработать мероприятия по улучшению финансового состояния.

Таким образом, оценка финансовой устойчивости является не только частью анализа финансового состояния, но и выясняет вопросы имущественного положения предприятия, ликвидности, платежеспособности, кредитоспособности и рентабельности. Кроме того, анализ финансовой устойчивости вскрывает имеющиеся недостатки и позволяет наметить пути их устранения.

Основные направления улучшения финансового состояния представлены на рисунке 4.

Рисунок 4 - Основные направления улучшения финансового состояния предприятия

Поскольку положительным фактором финансовой устойчивости является наличие источников формирования запасов, а отрицательным фактором - величина запасов, то основными способами выхода из неустойчивого и кризисного финансового состояния будут: пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов.

Наиболее безрисковым способом пополнения источников формирования запасов следует признать увеличение реального собственного капитала за счет накопления нераспределенной прибыли или за счет распределения прибыли после налогообложения в фонды накопления при условии роста части этих фондов, не вложенной во внеоборотные активы. Снижение уровня запасов происходит в результате планирования остатков запасов, а также реализации неиспользованных товарно-материальных ценностей Сборник научных трудов СевКавГТУ. Серия «Экономика», 2009, №9 [Электронный ресурс]. URL: http://www.ncstu.ru.

Мероприятия по работе с дебиторами

Дебиторская задолженность является одной из разновидностей активов организации, который может быть реализован, передан, обменен на имущество, продукцию, результат выполнения работ или оказания услуг.

По своей экономической сущности дебиторская задолженность представляет собой средства, временно отвлеченные из оборота предприятия. Это просто деньги. Деньги, которые у предприятия, по идее, есть, но не «живьем», а в виде обязательств, выраженные в той или иной форме. Деньги, каковы бы они не были, это тоже товар. А товар, как известно можно продать. Вопрос в том, можно ли осуществить такую сделку, имеется ли покупатель на этот товар и насколько целесообразна такая продажа, в частности, по сравнению с другими вариантами взыскания долгов. В зависимости от размера дебиторской задолженности, наиболее вероятных сроков ее погашения, а также от того, какова вероятность непогашения задолженности, можно сделать вывод о состоянии оборотных средств организации и тенденциях ее развития.

Применительно к российским условиям, ведущие специалисты в области управления финансами предлагают следующие мероприятия по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью:

• -исключение из числа партнеров предприятий с высокой степенью риска;
• -периодический пересмотр предельной суммы кредита;
• -использование возможности оплаты дебиторской задолженности векселями, ценными бумагами;
• -формирование принципов расчетов предприятия с контрагентами на предстоящий период;
• -выявление финансовых возможностей предоставления предприятием товарного (коммерческого кредита);
• -определение возможной суммы оборотных активов, отвлекаемых в дебиторскую задолженность по товарному кредиту, а также по выданным авансам;
• -формирование условий обеспечения взыскания задолженности;
• -формирование системы штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств контрагентами;
• -использование современных форм рефинансирования задолженности;
• -диверсификация клиентов с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчиком.

Задачами управления дебиторской задолженностью являются:

ограничение приемлемого уровня дебиторской задолженности;

выбор условий продаж, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств;

ускорение востребования долга;

уменьшение бюджетных долгов;

оценка возможных издержек, связанных с дебиторской задолженностью, то есть упущенной выгоды от неиспользования средств, замороженных в дебиторской задолженности;

определение скидок или надбавок для различных групп покупателей с точки зрения соблюдения ими платежной дисциплины;

Остановимся на последней из задач и рассмотрим ее в части мероприятия, направленного на улучшение расчетно-платежной дисциплины.

Для управления счетами дебиторов необходимо:

Систематически определять срок просроченных остатков на счетах дебиторов и сопоставлять этот срок с нормативным и данными прошлых лет;

При возникновении проблем с получением денег необходимо получить залог на сумму, не меньшую, чем сумма на счете дебитора;

Использовать возможности по продаже счетов дебиторов факторинговой компании при условии получения от этой продажи экономии;

При продаже большего количества товаров немедленно выставлять счет покупателям;

С целью стимулирования спроса и увеличения объема продаж товаров следует предложить скидку на реализуемый товар финансово надежным покупателям за досрочную оплату продукции, а возможно и отсрочку оплаты.

Для примера расчета экономической эффективности политики скидок финансово надежным дебиторам при условии досрочной оплаты приобретаемой ими продукции воспользуемся информацией из финансовой отчетности (баланс и отчет о прибылях и убытках) за 2007 год ООО «Техмаркет-К»:

Выручка за год (стр. 010 из Ф-2) 8352790 тыс. руб.

Остаток дебиторской задолженности (стр. 230 + 240 из Ф-1) 1248364 тыс. руб.

Прибыль от реализации продукции (стр. 050 из Ф-2) 416216 тыс. руб.

Используя эти данные, выполним вспомогательные расчеты:

Коэффициент рентабельности продаж:

416216 / 8352790 = 0,05

Средняя продолжительность дебиторской задолженности, в днях:

1248364 * 360 / 8352790 = 53,8 дней или 1,8 месяца

Имея эти данные, рассчитаем, что даст политика скидок нашей организации Сухова Л.Ф., Глаз В.Н., Чернова Н.А. Анализ финансового состояния и бизнес-план торговой организации потребительской кооперации: учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006 - 288 с.- 114 с..

Вначале рассчитываем, насколько сократится средняя продолжительность дебиторской задолженности исходя из того, что 10% покупателей согласны производить расчеты в течение первых 5 дней, а остальные, как и прежде, в течение 40 дней.

Продолжительность дебиторской задолженности при новых условиях расчетов за продукцию составит:

Или 1,23 месяца

Следовательно, предоставление скидки обеспечивает сокращение дебиторской задолженности с 1,8 до 1,23 месяцев.

Сокращение продолжительности дебиторской задолженности приведет к увеличению количества ее оборотов. Если раньше оно составляло 6,7 оборотов (12 месяцев / 1,8 месяца), то после введения системы скидок количество оборотов составит 9,9 оборотов (12 месяцев / 1,23 месяца).

8352790 / 9,9 = 843716 тыс. руб.

Таким образом, остатки дебиторской задолженности сократятся на:

1248364 - 843716 = 404648 тыс. руб.

Затем рассчитаем, какую прибыль организация получит от ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности. Расчет осуществляется путем умножения коэффициента рентабельности продаж на размер сокращения дебиторской задолженности. Прибыль составит:

0,05 * 404648 = 20232 тыс. руб.

На следующем этапе рассчитываем потери от предоставления 2% - ой скидки, которой, как предполагается, воспользуются 10% покупателей. Они составят:

0,02 * 0,10 * 8352790 = 16706 тыс. руб.

В заключение определяем чистый доход от проведения политики скидок. Он будет равен разности между прибылью от ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности и потерями от 2% - ой скидки на реализацию товара:

20232 - 16706 = 3526 тыс. руб.

Как видим, чистый доход присутствует. Следовательно, предоставление 2% - ой скидки экономически целесообразно.

Реализация предлагаемых мероприятий приведет к улучшению структуры баланса.

Управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция. Большое значение имеет отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты товаров, предусматриваемой в договорах. Отбор осуществляется по неформальным критериям: соблюдение платежной дисциплины раньше, возможности покупателя при оплате запрошенного им товара, уровень текущей платежеспособности, экономические и финансовые условия предприятия-продавца (затоваренность, степень нуждаемости в наличных деньгах и т.п.).

Оплата товаров постоянным клиентам производится обычно в кредит, причем условия кредита зависят от множества факторов. Вырабатывая политику кредитования покупателей необходимо определиться по срокам предоставления кредита, стандартам кредитоспособности, системе создания резервов по сомнительным долгам, системе сбора платежей, системе предоставляемых скидок и дополнительных услуг.