4) cereri de plată;

5) comenzi de colectare.

Documentele de decontare trebuie să conțină următoarele detalii (ținând cont de caracteristicile fiecărui formular și a procedurii de efectuare a plăților fără numerar):

1) denumirea actului de decontare si codul formularului conform OKUD OK 01193;

2) numărul documentului de decontare, data, luna și anul emiterii acestuia;

3) tipul de plată;

4) numele plătitorului, numărul contului acestuia, (TIN);

5) denumirea și locația băncii plătitorului, codul de identificare bancară a acesteia (BIK), numărul contului sau subcontului corespondent;

6) numele destinatarului fondurilor, numărul contului acestuia, numărul de identificare a contribuabilului (TIN);

7) Denumirea și locația băncii beneficiarului, codul de identificare bancară a acesteia (BIC), numărul contului sau subcontului corespondent;

8) scopul plății. Impozitul de plătit este evidențiat într-un rând separat în documentul de decontare (în caz contrar, ar trebui să existe o indicație că nu se plătește impozit). Specificul precizării scopului plății în raport cu anumite tipuri de documente de decontare este reglementat de capitolele și clauzele relevante ale Regulamentului privind plățile fără numerar;

9) cuantumul plății, indicat în cuvinte și cifre;

10) ordin de plată;

11) tipul de tranzacție în conformitate cu regulile de conduită din Banca Rusiei și institutii de credit situat pe teritoriul Federației Ruse;

12) semnăturile (semnătura) persoanelor autorizate (persoanele) și amprenta sigiliului (în cazurile stabilite). Documentele de decontare sunt valabile pentru a fi prezentate la banca deservitoare în termen de zece zile calendaristice, fără a socoti ziua în care au fost emise.

Documentele de plată se depun la bancă în numărul de copii necesar tuturor participanților la decontare, iar toate copiile documentului de plată trebuie completate identic.

Documentele de decontare sunt acceptate de bănci pentru executare în prezența pe primul exemplar (cu excepția cecurilor) a două semnături ale persoanelor îndreptățite să semneze documentele de decontare sau a unei semnături (în absența unei persoane din statul organizației care poate fi acordat dreptul la o a doua semnătură) și o amprentă a Sigiliului (cu excepția cecurilor) declarată în card cu mostre de semnături și amprente sigiliului.

Documentele de decontare sunt acceptate de bănci spre executare indiferent de cuantumul acestora. Atunci când banca acceptă documente de decontare, acestea sunt verificate în conformitate cu cerințele stabilite de regulile de menținere contabilitateși Regulamentul privind plățile fără numerar.

Decontari prin ordine de plata

Un ordin de plată este un ordin al titularului de cont (plătitor) către banca care îl servește, întocmit cu document de decontare, de a transfera o anumită sumă de bani în contul destinatarului de fonduri deschis la această bancă sau la alta. Ordinul de plata se executa de catre banca in termenul prevazut de legislatie, sau in termenul stabilit prin contractele de cont bancar sau determinat de obiceiurile de afaceri utilizate in practica bancara.

Transferurile pot fi efectuate pe baza ordinelor de plată Bani :

Pentru bunurile livrate, munca prestata, serviciile prestate;

La bugetele de toate nivelurile și la fondurile extrabugetare;

Pentru a returna / plasa credite (împrumuturi) depozite și achita dobânzi pentru acestea;

În alte scopuri prevăzute de lege sau contract.

În conformitate cu termenii acordului dintre contrapărți, ordinele de plată pot fi utilizate pentru plata anticipată pentru bunuri, lucrări, servicii sau pentru efectuarea plăților periodice. Ordinele de plată sunt acceptate de bancă indiferent de disponibilitatea fondurilor în contul plătitorului. În absența sau insuficiența fondurilor în contul plătitorului, precum și în cazul în care condițiile de plată a documentelor de decontare care depășesc fondurile disponibile în cont nu sunt definite prin contractul de cont bancar, ordinele de plată sunt plasate în indexul cardurilor.

Banca verifică corectitudinea completării și executării ordinului de plată și notează data primirii acestuia: Apoi, ultimul exemplar al comenzii este returnat clientului ca confirmare a acceptării ordinului de plată pentru executare.

În absența sau inadecvarea fondurilor în contul plătitorului, precum și în cazul în care condițiile de plată a documentelor de decontare care depășesc fondurile disponibile în cont nu sunt definite prin contractul de cont bancar, ordinele de plată sunt plasate în indexul cardului pe contul extrabilanţier 90902 „Documente de decontare neachitate la termen”. În același timp, pe fața din colțul din dreapta sus a tuturor copiilor ordinului de plată, se pune în formă liberă un semn despre plasarea în indexul cardului cu data. Plata ordinelor de plată se face pe măsură ce fondurile sunt primite în ordinea stabilită de lege.

Regulile de efectuare a decontărilor permit plata parțială a ordinelor de plată din indexul cardului de pe contul extrabilanțiar 90902 „Documente de decontare neachitate la timp”. În cazul plății parțiale a unui ordin de plată, banca utilizează un ordin de plată în forma stabilită. La intocmirea ordinului de plata pentru plata partiala, pe toate exemplarele acestuia se aplica in campul "Bnote bancare" stampila bancii, data, precum si semnatura directorului bancii. Prima copie a ordinului de plata pentru plata partiala este certificata prin semnatura angajatului bancar care controleaza decontarile.

Pe fața unui ordin de plată parțial plătit, în colțul din dreapta sus este marcat: „Plată parțială”. Evidența unei plăți parțiale se face de către directorul băncii. La efectuarea unei plăți parțiale pe un ordin de plată, prima copie a ordinului de plată cu care s-a efectuat plata se plasează în documentele zilei băncii, ultima copie a ordinului de plată servește ca atașament la extrasul de la plătitor. .

În cazul ultimei plăți parțiale printr-un ordin de plată, în documentele zilei se introduc primul exemplar al ordinului de plată prin care s-a efectuat această plată, împreună cu primul exemplar al ordinului de plată achitat. Copiile rămase ale ordinului de plată se eliberează clientului concomitent cu ultima copie a ordinului de plată atașată extrasului din contul personal.

La plata unui ordin de plată, data debitării fondurilor din contul plătitorului este ștampilată pe toate copiile documentului de decontare (în cazul plății parțiale - data ultimei plăți).

Banca este obligată să informeze plătitorul, la cererea acestuia, despre executarea ordinului de plată cel târziu în următoarea zi lucrătoare de la contactul plătitorului cu banca, cu excepția cazului în care contractul de cont bancar prevede o altă perioadă. Procedura de informare a plătitorului este determinată de contractul de cont bancar.

Avantajele decontărilor cu ordine de plată:

Organizarea circulației documentelor este simplificată;

Se asigură accelerarea fluxului de numerar;

Plătitorul are capacitatea de a efectua controlul preliminar al bunurilor și serviciilor plătite;

Capacitatea de a aplica atunci când se efectuează decontări pentru plăți care nu sunt legate de mărfuri.

Decontari prin cereri de plata

Cerere de plată - un document de decontare care conține creanța creditorului (destinatarului de fonduri) conform acordului principal către debitor (plătitor) pentru plata unei anumite sume de bani prin intermediul băncii.

Cererile de plată se aplică în decontări pentru bunurile livrate, lucrările efectuate, serviciile prestate. Decontările prin cereri de plată pot fi efectuate cu prealabil și fără acceptarea plătitorului.

Acceptare - consimțământ la plată.

Fără acceptarea plătitorului, decontările cu cereri de plată se efectuează în următoarele cazuri:

1) stabilite de lege;

2) prevăzute de părți în temeiul contractului principal, cu condiția ca banca care deservește plătitorul are dreptul de a șterge fonduri din contul plătitorului fără ordinul acestuia.

Pe lângă detaliile stabilite pentru completarea documentelor de decontare, cererea de plată conține:

Termen de plata;

Termen de acceptare;

Data expedierii (livrării) către plătitor a documentelor prevăzute prin contract, dacă aceste documente au fost trimise (predate) plătitorului;

Denumirea bunurilor (lucrări efectuate, servicii prestate), numărul și data contractului, numărul documentelor care confirmă livrarea bunurilor (execuția lucrărilor, prestarea serviciilor), data livrării bunurilor (execuția lucrărilor, prestarea serviciilor), modalitatea de livrare a mărfurilor și alte detalii.

În cererea de plată, achitată cu acceptarea plătitorului, în câmpul „Termeni de plată” destinatarul fondurilor va înscrie „Cu acceptare”.

Perioada de acceptare a cererilor de plată este stabilită de părți în baza contractului principal, dar trebuie să fie de cel puțin cinci zile lucrătoare.

La efectuarea unei cereri de plată, creditorul (destinatarul fondurilor) conform acordului principal în câmpul „Timp pentru acceptare” indică numărul de zile stabilit prin acord pentru acceptarea cererii de plată. În lipsa unei astfel de indicații, termenul de acceptare se consideră a fi de cinci zile lucrătoare.

Pe toate copiile cererilor de plată acceptate de banca executantă, directorul băncii în câmpul „Termen de acceptare” înscrie data după care expiră cererea de plată. Zilele lucrătoare sunt luate în considerare la stabilirea datei. Ziua în care banca primește cererea de plată nu este inclusă în calculul datei specificate.

Solicitările de plată sunt plasate de către banca executantă în indexul cardului al documentelor de decontare în așteptarea acceptării plății, până la primirea acceptării plătitorului, la anularea acceptului (total sau parțial) sau la expirarea perioadei de acceptare.

Plătitorul, în termenul stabilit pentru acceptare, prezintă băncii un document corespunzător privind acceptarea cererii de plată sau refuzul total sau parțial de la acceptarea acesteia pe motivele prevăzute în contractul principal, inclusiv în cazul unei neconcordanta intre forma de plata aplicata si contractul incheiat, cu trimitere obligatorie la clauza, numarul, data contractului si indicarea motivelor refuzului.

Acceptarea unei cereri de plată sau refuzul de acceptare (total sau parțial) se formalizează cu o cerere de acceptare, refuz de acceptare în conformitate cu procedura stabilită de Regulamentul privind plățile fără numerar. Admis cerere de plata cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei de primire a cererii, se debitează cu ordin de memorare din contul extrabilanțiar pentru contabilizarea sumelor documentelor de decontare în așteptarea acceptării la plată și se achită din contul plătitorului.

In cazul refuzului total de acceptare, cererea de plata se sterge cu ordin de memorare din contul extrabilantier pentru contabilizarea sumelor documentelor de decontare; în așteptarea acceptării la plată și cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei de primire a cererii, emitentul ajunge la bancă împreună cu o copie a cererii de returnare a fondurilor destinatarului.

O copie a cererii împreună cu o copie a cererii de plată și un ordin de memorare se introduc în documentele zilei ca bază pentru radierea sumei cererii de plată din contul extrabilanțiar pentru contabilizarea sumelor de documente de decontare în așteptarea acceptării plății și returnarea documentului de plată fără plată.

În cazul refuzului parțial al acceptării, cererea de plată, cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei de acceptare a cererii, se debitează integral prin ordin de memorare din contul extrabilanțiar pentru contabilizarea sumelor documentelor de decontare. așteaptă acceptarea la plată și se plătește în suma acceptată de plătitor.

Un exemplar al cererii, împreună cu primul exemplar al cererii de plată, se introduce în documentele zilei ca bază pentru debitarea fondurilor din contul clientului, o altă copie a cererii, cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei. de la primirea cererii, se transmite băncii emitente pentru transferul către destinatarul fondurilor.

În cazul în care cererea de acceptare nu este primită în termenul specificat, acceptarea este refuzată, cererea de plată în următoarea zi lucrătoare după expirarea perioadei de acceptare este debitată printr-un ordin de memorare din contul extrabilanțiar al sumelor. a documentelor de decontare care așteaptă acceptarea la plată și a returnat băncii emitente cu indicația pe versoul primei o copie a cererii de plată pentru motivul returului: „Nu s-a primit consimțământ pentru acceptare”.

Toate neînțelegerile apărute între plătitor și beneficiarul fondurilor sunt soluționate în modul prevăzut de lege.

Fără acceptare, debitarea fondurilor din cont, în cazurile prevăzute de acordul principal, se efectuează de către bancă dacă în contractul de cont bancar există o condiție de neacceptare a debitării fondurilor sau pe baza unei acord la contractul de cont bancar care conține condiția corespunzătoare. Plătitorul este obligat să furnizeze băncii deservitoare informații despre creditor (destinatarul fondurilor), care are dreptul de a emite cereri de plată pentru debitarea fondurilor fără acceptare, denumirea bunurilor, lucrărilor sau serviciilor pentru care se vor efectua plăți, precum și despre contractul principal (data, numărul și clauza corespunzătoare care prevede dreptul fără acceptare).

Absența în contractul de cont bancar a unei condiții privind neacceptarea debitării fondurilor sau a unui acord suplimentar la contractul de cont bancar constituie temeiul refuzului băncii de a plăti cererea de plată fără acceptare. Această cerere de plată se plătește în ordinea acceptării preliminare cu un termen de acceptare de cinci zile lucrătoare.

Forma de plată a scrisorii de credit

Scrisoare de credit - o obligație monetară condiționată emisă în numele clientului în favoarea contrapartidei sale în baza unui acord, conform căruia banca care a deschis acreditiv (banca emitentă) poate = efectua o plată sau autoriza o altă bancă să efectueze astfel de plăți, sub rezerva furnizării documentelor specificate în acreditiv.

Băncile pot deschide următoarele tipuri de acreditive:

Acoperit (depus) și neacoperit (garantat);

Revocabil și irevocabil (poate fi confirmat).

La deschiderea unei acreditive acoperite (depuse), banca emitentă virează suma acreditivului (acoperirii) pe cheltuiala plătitorului sau împrumutul acordat acestuia către banca care efectuează plata pe toată durata scrisorii. de credit. La stabilirea relațiilor de corespondent între bănci, în banca nominalizată poate fi deschisă o scrisoare de credit neacoperită (garantată).

La deschiderea unei acreditive neacoperite (garantate), banca emitentă acordă băncii nominalizate dreptul de a șterge fonduri din contul său bancar corespondent în limita cuantumului acreditivului sau specifică în acreditiv o altă modalitate de rambursare a creditului. banca nominalizată pentru sumele plătite în baza acreditivului în conformitate cu termenii acesteia.

Fiecare scrisoare de credit trebuie să conțină informații despre dacă este revocabilă sau irevocabilă. Dacă nu există o astfel de indicație, acreditivitatea este considerată revocabilă. O scrisoare de credit revocabilă poate fi modificată sau anulată de către banca emitentă fără acordul prealabil cu furnizorul. Toate ordinele de modificare a condițiilor unei acreditive revocabile pot fi date de către plătitor furnizorului numai prin intermediul băncii, care anunță în consecință banca executantă (banca furnizorului), iar acesta, la rândul său, furnizorului. Totodata, banca nominalizata este obligata sa plateasca documentele care indeplinesc conditiile acreditivei emise de furnizor si acceptate de banca furnizorului inainte de a primi notificarea de modificare sau anulare a acreditivului.

Condițiile unei acreditive irevocabile nu pot fi modificate sau anulate fără acordul furnizorului în favoarea căruia a fost deschisă. Termenii unei acreditive irevocabile sunt considerate modificate sau o scrisoare de credit irevocabilă este considerată anulată din momentul în care banca nominalizată primește acordul beneficiarului fondurilor. Nu este permisă acceptarea parțială a modificărilor la termenii unei scrisori de credit irevocabile de către beneficiarul fondurilor.

Transferul documentelor la deschiderea unei acreditive și condițiile acesteia, la confirmarea unei acreditive, la modificarea condițiilor unei acreditive sau la închiderea acesteia, precum și la acordul băncii de a accepta (refuz de a accepta) documentele pot fi efectuate de către bănci folosind orice mijloc de comunicare care să permită identificarea fiabilă a expeditorului documentului.

Suma și procedura de plată a serviciilor bancare în decontările prin acreditive sunt reglementate de termenii contractelor încheiate cu clienții și acordurile dintre băncile participante la decontări prin acreditive.

Cererea la deschiderea acreditivului se depune în număr de exemplare, necesare bancii plătitorul să îndeplinească termenii acreditivului. În cazul în care banca care a emis acreditivul, în numele plătitorului, transferă fonduri către o altă bancă - banca furnizorului, se deschide un cont separat de sold „Acreditive pentru plată” pentru decontări în banca furnizorului. În banca plătitorului, acreditivele primite de la clienți sunt înregistrate în contul în afara bilanţului „Acreditive emise”. În acest caz, acreditivul va fi executat direct de banca care deservește furnizorul. Pentru a primi fonduri în baza unei scrisori de credit, furnizorul, după ce a expediat mărfurile, depune băncii care îi servește un registru de conturi și alte documente de transport prevăzute de termenii acreditivului. Retragerea numerarului dintr-o scrisoare de credit nu este permisă.

Închiderea unei scrisori de credit la banca furnizorului se efectuează din următoarele motive:

Expirarea acreditivului, despre care banca executantă sesizează banca emitentă;

Declarația furnizorului cu privire la refuzul utilizării în continuare a acreditivului înainte de expirarea termenului (banca executantă anunță banca emitentă);

Declarația cumpărătorului de revocare totală sau parțială a scrisorii de credit.

Toate pretențiile apărute între părțile la decontare sunt soluționate fără participarea băncii.

Plăți prin cec

Un cec este o garanție care conține un ordin necondiționat al trăgătorului către bancă de a efectua o plată a sumei indicate în acesta către posesorul cecului.

Trăgătorul este o persoană juridică care are fonduri în bancă, de care are dreptul să dispună prin emiterea de cecuri. Deținătorul de cec - o entitate juridică în favoarea căreia a fost emis un cec. Plătitorul cecului este banca în care se află fondurile trăgătorului.

Trăgatorul nu are dreptul de a retrage cecul înainte de expirarea termenului stabilit pentru prezentarea lui la plată. Depunerea unui cec la banca care deservește deținătorul cecului pentru a primi plata este considerată a fi prezentarea cecului pentru plată.

Formele de cecuri sunt forme de raportare strictă și se înregistrează în bănci în contul extrabilanțiar „Forme de raportare strictă”.

Acoperirea unui cec la banca tragului poate fi fonduri:

Depus de trăgător într-un cont separat;

Pe contul corespunzator al tragatorului, dar nu mai mare decat suma garantata de banca si convenita cu tragatorul la emiterea cecului, in acest caz, banca poate garanta tragatorului plata cecurilor pe cheltuiala bancii daca exista este o lipsă temporară de fonduri în contul tragului.

Pentru a primi cecuri, clientul depune o cerere la banca semnata de persoane care au dreptul de a semna documente pentru efectuarea tranzactiilor in cont. În aplicație și cuponul la aceasta, clientul indică numărul de cont din care vor fi plătite cecurile. Odată cu cererea de emitere a cecurilor, se depune un ordin de plată pentru depunerea sumei necesare de fonduri într-un cont personal separat al trăgătorului.

Un cec nu poate fi tras pentru o sumă care depășește suma indicată pe spatele acestuia în carnetul de cecuri. Termenul de prezentare a cecului la plată la o instituție bancară este de 10 zile, fără a socoti ziua în care a fost emis. Cecurile acceptate de la întreprinderi și organizații sunt predate centrului de decontare numerar.

Instituțiile Băncii Rusiei care acceptă cecuri de la băncile comerciale verifică cu atenție corectitudinea completării acestora și plătesc cecurile. Retragerea fondurilor din contul tragatorului se face de catre banca pe baza registrului cecurilor primite de la centrul de decontare numerar (RCC), cecurile in sine raman depozitate in CCR.

Pentru plățile fără numerar se pot folosi și cecurile emise de organizațiile de credit. Astfel de cecuri pot fi utilizate de către clienții instituției de credit care emite aceste cecuri, precum și în decontările interbancare în prezența relațiilor de corespondență. Cu toate acestea, astfel de cecuri nu sunt utilizate pentru decontări prin subdiviziuni ale rețelei de decontare a Băncii Rusiei.

În cazul în care sfera de circulație a cecurilor este limitată la o instituție de credit și clienții acesteia, cecurile sunt utilizate în operațiunile de plată pe baza unui acord privind decontările prin cecuri, care se încheie între instituția de credit și clienții săi.

Decontari pentru colectare

Decontarile pentru incasare reprezinta o operatiune bancara, prin care o banca (denumita in continuare banca emitenta), in numele si pe cheltuiala clientului, pe baza documentelor de decontare, actioneaza pentru a primi plata de la platitor.

Pentru decontarile in curs de incasare, emitentul are dreptul de a implica o alta banca (banca nominalizata).

Decontările pentru încasare se efectuează pe baza unor cereri de plată, a căror plată se poate face la ordinul plătitorului (cu acceptare) sau fără ordinul acestuia (fără acceptare), și ordine de încasare, a căror plată se face fără ordinul plătitorului (într-o ordine incontestabilă).

Solicitările de plată și ordinele de încasare sunt prezentate de către destinatarul fondurilor (recuperator) în contul plătitorului prin intermediul băncii care deservește destinatarul fondurilor (recuperator).

Ordinele de colectare sunt utilizate în următoarele cazuri:

Procedura incontestabilă de încasare a fondurilor este stabilită prin lege;

Executarea se realizează conform actelor executive;

Acestea sunt prevăzute în contract (sub rezerva dispoziției băncii, care discută plătitorul, dreptul de a șterge fonduri din contul plătitorului fără ordinul acestuia).

Documentele de colectare pentru colectarea fondurilor din conturi emise pe baza documentelor executive sunt acceptate de banca reclamantului în prezența documentului executiv original sau a duplicatului acestuia. Totodată, nu se acceptă spre executare ordine de încasare pentru radierea de fonduri în mod incontestabil în cazurile în care documentul executiv anexat ordinului de încasare este prezentat după expirarea termenului stabilit de lege.

Documentele executive pentru încasarea plăților periodice (pensie alimentară, despăgubiri pentru prejudiciul cauzat sănătății etc.) rămân în vigoare pe toată perioada pentru care se acordă aceste plăți. Termenele de prezentare a documentelor executive se calculează pentru fiecare plată separat.

Decontările pentru încasare pot fi efectuate pe baza cererilor de plată, care se plătesc pe baza ordinului plătitorului (cu acceptare) sau fără ordinul acestuia (fără acceptare), și ordine de încasare, a căror plată se face fără ordinul plătitorului (în ordine incontestabilă).

Solicitările de plată și ordinele de încasare se prezintă de către destinatarul fondurilor în contul plătitorului prin intermediul băncii care deservește recuperatorul, care trebuie să le îndeplinească în termen de trei zile.

Documentele de decontare se plătesc pe măsură ce fondurile sunt primite în contul plătitorului în ordinea stabilită de lege. De asemenea, este posibilă plata parțială a daunelor și a ordinelor de încasare.

Prin neîndeplinirea sau îndeplinirea necorespunzătoare a ordinului clientului de a primi plata în baza unei cereri de plată sau a unui ordin de încasare, banca emitentă este răspunzătoare față de client în condițiile legii.

Absența unui cont bancar în contract sau acord suplimentar pentru aceasta, condițiile de anulare a fondurilor în mod incontestabil și neasigurarea fondurilor corespunzătoare despre creditor sunt motive pentru refuzul băncii de a plăti ordinul de încasare.

Banca poate suspenda debitarea fondurilor în mod incontestabil în următoarele cazuri:

O astfel de decizie a fost luată de organul însărcinat cu implementarea funcțiilor de control;

A fost depus act judiciar de suspendare a colectării;

Există și alte temeiuri prevăzute de lege.

Decontari interbancare

Decontarile intre entitati comerciale (intreprinderi, organizatii) determina decontari reciproce intre banci. Decontările interbancare apar atunci când plătitorul și destinatarul fondurilor sunt deservite de diferite bănci, precum și cu împrumuturile reciproce ale băncilor. Decontari interbancare - decontari intre institutiile de credit si sucursalele acestora.

Nivelurile relațiilor de decontare dintre bănci au asemănări și diferențe. Aceste tipuri de relații diferă prin forma de organizare și conținut economic.

Diferențele organizatorice constă în faptul că în decontările dintre instituțiile de credit, acestea sunt implementate ca relații între entități separate din punct de vedere economic, iar în decontările interprofesionale - în limitele unei bănci.

În ceea ce privește conținutul economic, decontările între băncile comerciale și în cadrul unei bănci (interfiliale) diferă prin limita de plată, modalitatea de relație și tehnologia de implementare. Limita de plată în cadrul decontărilor între instituții de credit este limitată de fondurile disponibile în contul corespondent, acestea nu sunt limitate între sucursalele unei instituții. De asemenea, există diferențe în formularea juridică a procedurii și a modalităților de efectuare a plăților. La efectuarea decontărilor între instituții de credit, relațiile de decontare ale acestora sunt stabilite prin contracte; la decontările interprofesionale, acestea sunt determinate de regulile stabilite de banca principală pentru toate diviziile. Sucursalele unei bănci sunt strict limitate în alegerea metodelor de plată.

Organizarea decontărilor între instituții de credit independente se bazează pe relații specifice care iau naștere între bănci – relații de corespondent.

Există trei metode principale utilizate pentru decontările interbancare:

1) debitarea și creditarea fondurilor în conturile deschise de bănci la Banca Rusiei;

2) efectuarea de plăți pe conturile NOSTRO și LORO, pe care băncile le deschid reciproc pe bază bilaterală;

3) decontările se fac prin conturi deschise fie la o bancă corespondentă, fie la o organizație specializată de decontare sau compensare.

Decontările între instituțiile de credit, cu toată varietatea de metode de implementare a acestora, se bazează pe principii uniforme. Aceste principii corespund principiilor sistemului de decontare fără numerar, dar au și anumite specificități.

LAasa despecificprincipiile includ:

Menținerea participanților la decontări interbancare;

Controlul asupra corectitudinii decontărilor interbancare;

Plata necondiționată a pasivelor interbancare;

Efectuarea unei plăți în limita fondurilor disponibile în contul corespondent.

Respectarea acestor principii vă permite să asigurați oportunitatea și integralitatea tranzacțiilor de decontare.

Rolul cheie în organizarea decontărilor interbancare îi revine Băncii Rusiei. Conform legislației actuale, este un centru metodologic, care exercită control și supraveghere asupra acestui domeniu de relații. Banca Rusiei organizează și administrează, prin instituțiile sale - centre de decontare și numerar - un sistem de transfer de fonduri între bănci pe bază brută, efectuează decontări finale de compensare prin transferarea obligațiilor și creanțelor nete pe baza rezultatelor compensate pe conturile deschise la RCC. Dacă este nevoie de instituții de credit, Banca Rusiei poate oferi servicii pentru finalizarea decontărilor prin acordarea de împrumuturi.

Conturile de corespondență reprezintă un element important al decontărilor interbancare efectuate direct de instituțiile de credit. Un cont de corespondent, de fapt, este o bancă care stochează fonduri gratuite destinate decontărilor cu contrapărțile. Gama de tranzacții efectuate pe conturile corespondente este destul de largă.

Aceste conturi efectuează:

1) operațiuni de decontare și servicii de numerar, de împrumut și alte servicii către clienții băncii însăși:

- cu firme de asigurari,

- cu Banca Rusiei;

2) operațiuni privind împrumuturi și depozite interbancare, valori mobiliare, cumpărare și vânzare de valute, transfer de rezerve obligatorii;

3) tranzacții de afaceri borcan.

În același timp, banca poate desfășura o parte din operațiunile sale de servicii clienți în numerar.

O bancă comercială poate avea mai multe conturi de corespondent, natura și numărul acestora fiind determinate de participarea băncii la alte subsisteme de decontări interbancare.

Decontările între bănci se efectuează prin intermediul RCC-urilor create de Banca Rusiei, care acționează ca intermediari în transferul de fonduri atunci când se utilizează prima metodă de decontări interbancare. A doua metodă de decontări interbancare se bazează pe deschiderea conturilor de corespondent direct și stabilirea de relații de corespondent direct.

Un acord privind relațiile de corespondent cu o altă instituție de credit reglementează relația dintre părți.

În special, conține:

Procedura de deschidere și închidere a conturilor;

Lista documentelor solicitate;

Lista tranzacțiilor efectuate în cont;

Modul de funcționare a contului;

Tehnologia schimbului electronic de informații.

La efectuarea decontărilor prin CCR, o bancă comercială la locația sa deschide un cont de corespondent, în plus, o instituție de credit are dreptul să deschidă un subcont corespondent pe numele fiecărei sucursale din locația sa.

Între CCR și instituția de credit se încheie un acord prin care se definește procedura pentru serviciile de decontare, drepturile și obligațiile părților, modalitatea de schimb de informații, răspunderea pentru neexecutarea sau executarea necorespunzătoare în temeiul contractului.

Banca Rusiei acceptă documente de decontare indiferent de soldul din contul corespondent al instituției de credit, plățile se fac în cadrul balanței de fonduri.

O plată efectuată de o instituție de credit prin intermediul rețelei de decontare a Băncii Rusiei este considerată:

Irevocabil - după debitarea fondurilor din contul de corespondent al instituției de credit, confirmată printr-un extras sau documente informative de serviciu electronic;

Final - după ce fondurile sunt creditate în contul destinatarului, confirmate în consecință.

Contul de corespondent al unei instituții de credit poate fi închis la inițiativa instituției de credit însăși sau în baza unei cereri a comisiei de lichidare la lichidarea acesteia.

Decontările între sucursalele unei instituții de credit se numesc decontări interramuri.

Așezările reciproce între ramuri pot fi împărțite în două tipuri:

1) mișcarea resurselor în cadrul unei bănci;

2) efectuarea de operațiuni efectuate în numele clienților.

Un mijloc de decontare interprofesională este o notă de recomandare pentru un interprofesional (MFO). Acest document se întocmește de către CCR și se trimite la adresa altui CCR pentru finalizarea decontărilor interprofesionale. Sfaturile, de regulă, sunt trimise prin comunicare specială sau telegraf.

Compensarea este una dintre metodele de decontare. Compensarea este un sistem de relații în care creanțele bănești ale participanților sunt decontate prin propriile obligații bănești fără utilizarea banilor sau cu utilizarea minimă a acestora. Compensarea poate fi o singură dată sau permanentă, în funcție de frecvența de compensare. Compensarea unică se efectuează sporadic pe măsură ce creanțele și datoriile se acumulează. Compensarea permanentă se efectuează periodic, indiferent de starea obligațiilor bănești și a creanțelor bănești ale participanților. În ceea ce privește componența participanților, compensarea poate fi bilaterală sau multilaterală, atunci când decontările se efectuează între grupuri de întreprinderi, unite, de regulă, pe industrie sau teritoriu.

Organizarea muncii cu numerar

Organizarea muncii cu numerar este una dintre cele mai importante funcții ale unei instituții de credit. Vă permite să satisfaceți nevoile entităților de afaceri și ale populației în numerar, precum și să efectuați depozitarea și transportul acestora.

Operațiunile bancare cu numerar sunt operațiuni legate de colectarea, acceptarea, depozitarea și retragerea de numerar, valută și alte valori.

Pentru implementarea serviciilor complexe de numerar pentru persoane fizice și entitati legale, precum și pentru a efectua tranzacții cu numerar și alte valori, instituțiile de credit creează un departament de numerar dotat în conformitate cu cerințele pentru structura și extinderea tehnică dezvoltate de Banca Rusiei.

Departamentul de numerar include: un depozit de valori; ghișee de operare (chitanță, cheltuială, venituri și cheltuieli, case de seară, case de numerar), o cameră pentru primirea transferurilor de numerar către colectori, o cămară sau o cameră de siguranță și o serie de alte încăperi necesare pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar.

Compoziția sediului biroului de numerar, precum și fezabilitatea creării anumitor departamente de numerar, este determinată de conducerea unei bănci comerciale pe baza tipurilor și volumelor tranzacțiilor cu numerar efectuate.

Pentru a îmbunătăți și extinde serviciile de numerar pentru populație, instituțiile de credit pot deschide case de marcat de funcționare echipate corespunzător în afara centrului de numerar pentru a efectua operațiuni de acceptare și emitere de depozite (în ruble și valută), vânzare și cumpărare de valori mobiliare, acceptarea plăților de utilități de la indivizii... Operarea caselor de marcat în afara casei de marcat, situate în organizații, pe lângă operațiunile de mai sus, eliberează fonduri pentru salarii și plăți cu caracter social, precum și alte operațiuni pentru care o bancă comercială are licență. O instituție de credit poate instala bancomate, aparate pentru acceptarea și distribuirea numerarului, inclusiv folosind un computer personal instalat la locul de muncă al unei casierie (casiere electronice), terminale care funcționează în mod automat și concepute pentru a primi numerar de la clienți și a-l depozita (seifuri automate). ).

Șeful instituției de credit și șeful casieriei - funcționari responsabili cu siguranța valorilor, monitorizează afișarea la timp a banilor primiți la casieria instituției de credit, organizează serviciu de numerar clienții lor și poartă responsabilitatea în conformitate cu legile Federației Ruse și reglementările Băncii, Rusia.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar este reglementată de Banca Rusiei, care emite și reglementează circulația banilor. Documentul principal privind organizarea operațiunilor cu numerar este Regulamentul privind procedura de desfășurare a operațiunilor cu numerar în instituțiile de credit din Federația Rusă, aprobat de Banca Centrală a Federației Ruse nr. 199P (denumit în continuare Regulamentul privind efectuarea operațiunilor cu numerar). ). Regulamentul stabilește procedura de efectuare a operațiunilor bancare în ceea ce privește organizarea lucrului de numerar, încasarea, transportul și depozitarea numerarului și valorilor pentru instituțiile de credit și sucursalele acestora. Pe baza acestui document, instituțiile de credit își dezvoltă reglementările privind departamentul de numerar și descrierea postului lucrători de numerar. Centrele de decontare a numerarului Băncii Rusiei furnizează servicii instituțiilor de credit pentru tranzacții cu numerar, care stabilesc o sumă minimă de numerar pentru fiecare instituție de credit (sold de numerar în casa de operare) în funcție de volumul cifrei de afaceri care trece prin casa de casă.

Numerarul și alte obiecte de valoare ale unei instituții de credit sunt depozitate într-un seif. Este echipat în conformitate cu cerințele Regulamentului privind efectuarea tranzacțiilor cu numerar. Seiful este închis pentru cel puțin două chei deținute de oficialii responsabili de siguranța obiectelor de valoare.

În seif, banii și alte obiecte de valoare sunt păstrate în dulapuri metalice. Rafturi, seifuri, cărucioare, care sunt încuiate cu cheie de șeful casieriei.

Numerar în ruble, valută și documente de plată în valută, alte valori sunt păstrate separat.

Numerarul pregătit și alte obiecte de valoare care urmează să fie eliberate clienților în următoarea zi lucrătoare sunt stocate separat de numerarul și obiectele de valoare de la casieria operațională.

Titlurile de valoare și formele de titluri sunt stocate în pachete, în funcție de tipurile lor.

Bancnotele, monedele, valuta, documentele de plată în valută și alte valori din seif se înscriu în registrul de bani (valori) primite și emise (denumită în continuare cartea de contabilitate monetară). Cartea este ținută de șeful casieriei. Rămășițe de valori înregistrate în registrul de bani, Contabil șef verifică cu datele Soldurilor conturilor corespunzătoare ale contului.

La sfârșitul zilei operaționale, seiful este închis de funcționarii responsabili cu siguranța obiectelor de valoare, în prezența paznicilor, și predat sub pază.

Procedura de serviciu pentru clienți a casieriei

Executarea directă a operațiunilor cu numerar se realizează de către angajații de numerar și colectare numerar ai unei instituții de credit, cu care se încheie contracte pe răspundere integrală. Aceștia sunt obligați să respecte cu strictețe procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, care prevede că operațiunile de acceptare și emitere de numerar pot fi efectuate numai pe baza unui document de numerar de intrare și ieșire întocmit de un angajat contabil și operațional în conformitate cu procedura stabilită. , iar atribuțiile sale includ și verificarea legalității înregistrării tranzacțiilor cu numerar.

Lucrătorii de numerar ai caselor de casă de intrare și de ieșire sunt furnizate cu mostre de semnături ale lucrătorilor operativi autorizați să semneze chitanțe și documente de cheltuieli, precum și lucrătorilor operativi asociați cu executarea documentelor de numerar a încasărilor și cheltuielilor - cu mostre de semnături ale lucrătorilor de numerar din aceste case de casă . Semnăturile eșantioane sunt certificate de semnăturile șefului și contabilului șef și sigilate cu sigiliul instituției de credit.

În plus, lucrătorii care operează au carduri cu semnături mostre și amprente de sigiliu ale clienților care primesc numerar din conturile lor.

Organizarea acceptarii numerarului

Operațiunile de acceptare a numerarului în instituțiile de credit se desfășoară: în timpul zilei de funcționare - case de marcat, iar după terminarea acestuia - case de seară.

Numerarul este acceptat de la clienți pe baza unui anunț pentru o contribuție în numerar, care este un set de documente format dintr-un anunț, o Comandă și o chitanță. Lucratorul operational verifica legalitatea operatiunii, posibilitatea finalizarii acesteia, corectitudinea completarii declaratiei pentru contributie in numerar, inregistreaza suma de bani in casa de marcat la sosire si o vireaza la casierie. Casiera semnează acest anunț, chitanța și comanda către acesta, ștampilează chitanța și o eliberează cărăuşului de bani. Casierul păstrează anunțul pentru o contribuție în numerar, returnează comanda la anunțul angajatului operațional pentru a credita suma specificată în contul din căsuța de numerar.

Primirea și livrarea numerarului către cetățeni, precum și către angajații unei instituții de credit, se efectuează conform ordinelor de numerar de primire și cheltuieli.

Acceptarea banilor pentru utilități, taxe și alte plăți se face conform avizelor și chitanțelor de formulare stabilite.

Regulile contabile dintr-o instituție de credit prevăd ca fluxul de lucru pentru tranzacțiile încasate cu numerar să fie organizat astfel încât eliberarea bonurilor către clienți pentru creditarea sumei în conturile acestora să se facă numai după primirea efectivă a banilor în casă, cu excepția a contribuțiilor la depozitele cetățenilor, care pot fi înregistrate în conturile personale ale deponenților înainte de a accepta bani. În acest caz, documentele care confirmă contribuția la depozit și (sau) carnetul bancar se eliberează deponentului după primirea efectivă a banilor la casieria băncii.

La sfârșitul zilei de funcționare, casieria întocmește o adeverință a sumei fondurilor primite și a numărului de documente de numerar primite de casier.

Suma totală de pe certificat trebuie să corespundă cu suma de numerar primită. Datele certificatului se compară cu înregistrările din bonul registrului de marcat al lucrătorului operațional. Reconciliarile se intocmesc cu semnaturile casierului din casele de marcat si ale angajatilor operationali de pe adeverinta fiecarei casierie.

Numerarul primit la casierie în timpul zilei de funcționare, împreună cu documentele de primire și o adeverință a sumei de bani primite și a numărului de documente de numerar primite la casierie, se predau casieriei în registrul de contabilitate a banilor primiti și eliberați. (valori).

La sfârșitul zilei de lucru, casele de seară acceptă bani de la întreprinderi. După finalizarea primirii banilor, casierul și angajatul operațional verifică numerarul cu datele din casa de marcat și din documentele de chitanță, pe care ar trebui să fie amprenta sigiliului „Casiera de seară”, și semnează casa de marcat. Banii primiți, chitanțele de numerar, casa de marcat și sigiliul la finalul operațiunilor de casierie de seară sunt depozitați într-un seif, care este păzit. În dimineața zilei următoare, banii și documentele de numerar primite se predau, contra chitanță, managerului casieriei. Apoi documentele de casă de chitanță sunt transferate contabilului șef, care, după verificare, semnează jurnalul de casă și îl transferă, împreună cu anunțurile pentru o contribuție în numerar, angajaților operaționali pentru reflectare asupra conturilor din cărăuși.

Toți numerarul primit în timpul zilei lucrătoare trebuie să fie creditați la casieria operațională și creditați în conturile clienților corespunzătoare în aceeași zi lucrătoare. Dacă banii sunt primiți de la clienți la casieria de seară în perioada postoperatorie, atunci aceștia sunt creditați în conturile corespunzătoare ale clienților instituției de credit cel târziu în următoarea zi lucrătoare.

Organizarea retragerii numerarului

Organizațiile de credit emit numerar pe bază de cecuri, iar pentru angajații băncii - pe baza ordinelor de debit bancar.

Pentru efectuarea operațiunilor de debit în numerar, managerul casei de casă emite lucrătorilor de casă ai caselor contra raportului suma necesară de bani pe o chitanță din registrul de casă.

La primirea numerarului, clientul prezintă un cec angajatului operațional, care, după verificarea și executarea corespunzătoare, înregistrează în casa de marcat suma cecului pentru cheltuială și îi dă celui care primește banii o bifă de la cecul pt. prezentare la casierie. Casiera verifică detaliile cecului, compară semnele de control cu ​​numerele cecului și eliberează banii către client. Cecurile în sine rămân în documentele de numerar ale instituției de credit.

La sfârșitul zilei de funcționare, casierul verifică suma de bani primită de acesta de la casierul față de sumele indicate în documentele de cheltuieli și soldul efectiv de bani, întocmește o adeverință a sumei de bani emise și a sumei. primit pentru cont, îl semnează și verifică rulajele de numerar date în acesta cu înscrieri în casele de marcat ale lucrătorilor operativi. Reconcilierea este confirmată de semnăturile casierului în casa de marcat, iar a angajatului operațional - în certificatul de casierie.

Soldul documentelor de numerar și cheltuieli de numerar, angajatul casei de marcat predă certificatul de raport în cartea de contabilitate a banilor primiti și eliberați managerului casei de casă.La efectuarea tranzacțiilor de intrare și de ieșire, un lucrător de numerar întocmește un certificat consolidat de rulaj de numerar.

Regulile pentru menținerea înregistrărilor contabile în bancă prevăd că organizarea tranzacțiilor cu numerar ar trebui să excludă posibilitatea:

Plata documentelor executate incorect, chitanțele cu semnături și sigilii care nu corespund mostrelor declarate și chitanțele scoase din carnet nu au aparținut

Primirea cecurilor și a altor documente de cheltuieli în numerar la casierie, ocolind angajații operaționali relevanți și controlorul băncii;

Efectuarea de corecții și completări nerezonabile la documentele de numerar și reviste.

Organizarea colectarii si livrarii numerarului

Colectarea numerarului și livrarea numerarului și a altor valori pot fi efectuate chiar de instituția de credit sau, pe bază contractuală, prin servicii specializate de colectare licențiate de Banca Rusiei pentru efectuarea acestor operațiuni.

Șeful departamentului de colectare numerar al băncii este responsabil de organizarea livrării valorilor, creând condiții care să asigure siguranța valorilor transportate și siguranța brigăzii de colectare.

Fiecărui maistru de colectare i se eliberează o împuternicire pentru acceptarea și livrarea obiectelor de valoare, un sigiliu, carduri de retur, saci goale.

O bancă comercială își susține sucursalele și casele de marcat cu numerar în afara casei de marcat, pe baza cererilor lor. Pentru numerarul și alte valori trimise prin colectori se întocmesc inventare separate, în trei exemplare, certificate prin semnătura casierului băncii și sigiliul. Prima copie a inventarului este trimisă destinatarului, a doua rămâne la banca expeditorului, a treia, după finalizarea sarcinii, este transferată la departamentul de colectare. Apoi numerarul și alte obiecte de valoare sunt ambalate în saci și sigilate sub supravegherea casieriei. În primirea banilor și valorilor, șeful de brigadă, colectorii, semnează în borderoul de cheltuială și pe al doilea exemplar al inventarului.

Încasarea în numerar a clienților se realizează pe baza acordurilor încheiate. Departamentul de colectare pentru lucrul cu clienții menține o listă a organizațiilor deservite de colecționari.

Fiecărei organizații cu care s-a încheiat un contract de colectare, în funcție de volumul încasărilor, i se eliberează pungi de colectare numerar cu numere de serie, în care încasările sunt apoi predate colectorilor. Aceștia verifică integritatea ambalajului, lizibilitatea sigiliilor (conținând numărul și denumirea prescurtată a organizației sau marca acesteia), semnează foile de însoțire și pun ștampila de colecție.

Casiera organizației colectate întocmește câte o foaie de copertă în trei exemplare pentru fiecare pungă de bani predată colectorilor. Prima copie este pusă în geantă împreună cu încasările și servește drept bază pentru depunerea banilor către managerul casieriei. Al doilea exemplar (factura) se preda colectorului in momentul in care i se preda geanta. Dupa recalcularea si creditarea banilor in contul clientului, aceasta copie este trimisa acestuia in confirmarea sumei acceptate.Al treilea exemplar ramane in organizatia colectata.

Se întocmește o adeverință pentru numărul total de saci cu numerar și saci goale acceptate de casieria de seară, iar sacoșele cu numerar și alte valori predate instituției de credit după închiderea casei de seară sau când aceasta lipsește sunt depozitate în special. seifuri alocate.

În dimineața zilei următoare, casele de marcat și lucrătorii operaționali le predau saci cu numerar și alte obiecte de valoare și facturi; la ghișeul de casă.

După recalcularea banilor și determinarea sumelor de numerar pentru fiecare casier din listele de control, foile de însoțire și facturile la genți sunt transferate la Managerul Casierii. Facturile la genți sunt trimise lucrătorilor operaționali pentru a înregistra rezultatele recalculării încasărilor în jurnalul de numerar la primire și pentru a credita sumele primite în conturile clienților corespunzătoare.

Sacoșele cu numerar și alte obiecte de valoare livrate de la sucursalele și casele de marcat din afara caselor de numerar ale organizațiilor de credit, precum și documentele însoțitoare la acestea se predau, de asemenea, la casierie și angajaților operaționali ai casieriei de seară, sau angajatului supraveghetor al numerarului de recalculare. birou, sau la casierie la primire într-un certificat de bagaje acceptat de casa de seară cu numerar și saci goale.

Numerarul livrat de colectori se întocmește la casierie prin bonuri de numerar.

Procedura de încheiere a casieriei de operare

Șeful casieriei conform datelor certificatelor de casierie, care a efectuat operațiuni de primire și eliberare a banilor, certificate ale genților cu numerar și pungilor goale acceptate de casieria de seară, precum și conform datelor debitului. și ordine de numerar de primire, în baza cărora a fost emis sau primit de acesta personal numerarul numerarului de exploatare, întocmește un certificat sumar al cifrei de afaceri pe zi, își verifică rezultatele cu date contabile. Reconcilierea se întocmește prin semnătura contabilului-șef (adjunctul acestuia) pe certificatul consolidat de rulaj de numerar.

După aceea, pe baza cifrei de afaceri a încasării și consumului de numerar, reflectată în certificatul sumar al managerului casierului, soldul de numerar din casieria de funcționare a instituției de credit este afișat în cartea de contabilitate pentru numerar și alte obiecte de valoare, precum și soldul altor obiecte de valoare la începutul zilei următoare, care sunt certificate de oficialii de semnături responsabili de siguranța valorilor.

6.1. Fundamentele organizării rulajului monetar

Economia modernă a oricărui stat este o rețea larg ramificată de relații complexe ale milioanelor de entități sale economice între ele, precum și cu agenți externi din alte țări. Aceste relații se bazează pe decontări și plăți, în procesul cărora pretențiile și obligațiile reciproce sunt satisfăcute.

Cu ajutorul fluxului de bani sub formă de numerar și fără numerar - rulaj de bani ca ansamblu al tuturor plăților care mediază mișcarea valorii în formă monetară între agenții financiari și nefinanciari în cifra de afaceri economică internă și externă a țării pentru o anumită perioadă, implementarea produsului brut, utilizarea venitului național și sunt asigurate toate procesele ulterioare de redistribuire în economie.

Principalele componente ale cifrei de afaceri: numerar și non-cash. Partea principală a acesteia cifra de afaceri de plată,în care banii funcționează ca mijloc de plată, sunt utilizați pentru achitarea datoriilor. Este produs atât în ​​numerar, cât și în forme non-cash. Întreaga cifră de afaceri fără numerar este plată, deoarece implică un decalaj în timpul deplasării mărfurilor în diversele sale varietăți și fonduri monetare, i.e. funcţionarea banilor ca mijloc de plată. Cifra de afaceri de plată fără numerar, fiind predominantă (până la 90% din totalul cifrei de afaceri bănești) se realizează sub formă de înscrieri în conturile plătitorilor și beneficiarilor de fonduri în instituțiile de credit, prin compensarea creanțelor reciproce și transferul documentelor negociabile (cambre de plată). schimb, mandate etc.). În consecință, procesele economice din economia națională sunt mediate în primul rând de plăți fără numerar.

Contul bancar este nucleul relației sale cu clientul, iar creșterea cantității de fonduri din cont este adesea privită ca principalul indicator al performanței companiei. Tipurile de conturi utilizate pentru operațiunile de decontare sunt foarte diverse, printre acestea se remarcă conturi la cerere pentru a deservi activitatea curentă (principală), numită ținând cont de particularitățile fiecărei țări, de exemplu, în Franța - actual,în SUA - Verifica,în Germania - conturi de gir, in Rusia - calculat. Tranzacțiile în contul curent al întreprinderii arată modificări ale creanțelor și obligațiilor sale, iar în cadrul întreprinderii reflectă distribuția și redistribuirea PNB și a venitului personal. Acestea includ: venituri din vânzarea de produse (muncă efectuată, servicii prestate), inclusiv o parte din veniturile din export de la nerezidenți ca urmare a vânzării obligatorii pe piața valutară autohtonă etc. Obligațiile de plată a datoriilor sunt îndeplinite din curentul curent. cont salariile funcționare, deduceri fiscale la buget, contribuții la fonduri extrabugetare, plăți de asigurări, plăți pentru materii prime, materiale, combustibil, energie, componente către furnizorii relevanți, rambursarea împrumuturilor, cambiilor și a altor instrumente financiare și de credit. În general sistemul bancar acționează ca punct de plecare pentru circulația plăților în numerar și fără numerar, iar crearea mijloacelor de plată, care este funcția sa cea mai importantă, este strâns legată de operațiunile de creditare efectuate de acest sistem. Fondurile de decontare și alte conturi similare din bănci se reflectă prin înregistrarea soldurilor, rulajelor pe conturile personale datorate plăților fără numerar. Sursa principală a acestor fonduri sunt împrumuturile bancare după cunoscuta formulă Împrumuturi face depozite- împrumuturile creează depozite. Când o bancă acordă un împrumut unui client, îi deschide un cont la vedere în pasivul bilanţului său pentru suma împrumutului acordat. În același timp, activele băncii cresc cu o anumită sumă a creanței față de client și, în același timp, cresc și pasivele, acolo unde se primește împrumutul. Întrucât întreprinderile, persoanele aflate în proces de decontare și serviciile de numerar sunt direct legate de bănci, prerogativa acestora din urmă este transformarea creanțelor către clienții lor în mijloace de plată. Deschizându-le conturi la cerere, băncile cresc astfel masa monetară. Depozitele sunt apoi mobilizate de către clienți prin cecuri sau ordine de transfer în procesul de decontare fără numerar. Legătura acestora din urmă cu relațiile de credit este evidentă: în primul rând, datorită faptului că atunci când sunt deținute, banii îndeplinesc funcția de mijloc de plată (rambursarea datoriilor); în al doilea rând, decalajul de timp dintre începutul și sfârșitul plății îi conferă acesteia din urmă un caracter de credit, iar tranzacția de plată efectuată în acest caz este, de fapt, una de credit, mediend relațiile de credit cu organizațiile care prestează servicii de plată, de regulă, băncile. De exemplu, transferul de fonduri dintr-un cont în conformitate cu ordinea plătitorului înseamnă o scădere a datoriei față de acesta din partea sistemului bancar și o creștere - către beneficiarul fondurilor.

În acest fel, masa monetară este rezultatul interacțiunii a două fluxuri. Un flux este problema banilor, ceea ce înseamnă repartizarea mijloacelor de plată prin bănci între agenții economici care au nevoie de bani; celălalt este restituirea banilor de către debitori, care are loc atunci când creanțele de datorii din activele băncilor sunt reduse din cauza plata datoriilor. Datorită faptului că problema mijloacelor de plată este mai activă decât rentabilitatea, masa monetară tinde să crească. Derivatele rulajului monetar - masa monetară și volumul împrumuturilor - împreună cu cursul de schimb, sunt principalele obiecte ale politicii monetare. În gestionarea acestor obiecte, un rol semnificativ îl joacă studiul principiilor lor inițiale - fluxurile de numerar și de credit (cifra de afaceri) prin înregistrarea și analiza tuturor operațiunilor (tranzacțiilor) efectuate prin mijloace bănești și credit. Astfel de fluxuri pot fi subdivizate în funcție de principalele tipuri de tranzacții, diviziuni și sectoare ale economiei, regiuni, până la fluxurile în fiecare verigă primară a producției sociale - o întreprindere. În Statele Unite s-a acumulat o vastă experiență în dezvoltarea contabilității fluxurilor, în cazul în care o astfel de raportare la inițiativa Consiliului guvernatorilor Sistemului Rezervei Federale este regulată.

În procesul de reformare a economiei ruse, se fac doar primii pași în acest domeniu cu scopul de a aprofunda analiza politicii monetare, care se datorează în mare parte crizei plăților din economia națională, care a provocat în esență „mărfuri- natura lipsită de bani” și a dus la distrugerea relațiilor de plată și decontare dintre întreprinderi, bănci și stat. Datorită absenței unei cifre de afaceri normale a plăților în țară, a fost adesea logic să se studieze doar problemele particulare ale cifrei de afaceri din plăți. Banca Rusiei efectuează periodic studii asupra elementelor individuale ale cifrei de afaceri de plăți pe baza datelor diviziilor sale. Sondajele regionale unice ale cifrei de afaceri ale plăților sunt, de asemenea, efectuate de o serie de birouri centrale ale Băncii Rusiei, în special la Moscova, Sankt Petersburg, Novosibirsk.

Ministerul de Finanțe al Rusiei a încercat să studieze cifra de afaceri de plăți la nivel micro. A introdus raportarea pentru persoanele juridice (cu excepția instituțiilor bugetare, organizațiilor de asigurări și băncilor) privind fluxurile de numerar. Este în multe privințe similar cu forma calendarului de plăți ca element al planificării financiare operaționale și, în esență, prezintă un raport privind atingerea obiectivelor. Astfel de informații oferă control operațional asupra primirii și utilizării fondurilor monetare (în special în numerar) ale întreprinderilor contribuabililor, precum și asupra stării decontărilor din economia națională. Generalizarea informațiilor pe industrie, regiune și alte seturi de date vă permite să analizați fluxurile de numerar corespunzătoare din sectorul real al economiei.

Interesant este și sistemul de monitorizare a plăților dezvoltat la începutul anilor 90. CEMI RAS și Centrul de calcul principal al Băncii Rusiei, a cărui esență este să țină evidența tuturor documentelor de plată primare care reflectă desfășurarea unei tranzacții comerciale, înregistrările datelor privind cifra de afaceri de plăți într-un sold cu matrice bloc - un sistem pătrat de conturi , ale căror debite sunt situate pe verticală și ale căror credite sunt situate orizontal. Monitorizarea plăților este recomandată a fi utilizată de grupurile financiare și industriale (FIG) pentru a controla fluxurile de informații care circulă în cadrul FIG.

6.2. Principii de organizare a plăților fără numerar

Circulația plăților fără numerar în țară este organizată pe baza unor principii.

Principiile organizării așezărilor sunt principiile fundamentale ale implementării acestora. Respectarea principiilor în agregat face posibilă asigurarea conformității calculelor cu cerințele: promptitudine, fiabilitate, eficiență.

Primul principiu este regimul juridic decontari si plati - datorita rolului sistem de plata ca element de bază al oricărei societăţi moderne. Toate relaţiile civile sunt subdivizate în real(secțiunea 2 din Codul civil al Federației Ruse) și obligatoriu(Secțiunile 3, 4 din Codul civil al Federației Ruse). Cifra de afaceri a pieței este, în esență, un ansamblu de diverse obligații legate de îndeplinirea anumitor obligații de către anumiți debitori în favoarea creditorilor. Îndeplinirea obligațiilor de către întreprinderi, persoane fizice, stat este asigurată prin sistemul de plăți. În literatura de specialitate se exprimă poziția că plățile fără numerar nu sunt un flux de numerar, ci o mișcare a pasivelor în numerar. În acest caz, volumul creanțelor clientului la bancă se reflectă în contul său de decontare (curent). Conturile corespondente ale băncilor reflectă deja sumele creanțelor împotriva băncilor corespondente, principala dintre acestea fiind Banca Rusiei. Complexitatea și importanța relației de decontare dictează necesitatea uniformității prin reglementare. Acesta din urmă se bazează pe un ansamblu de legi și regulamente (decrete prezidențiale, decrete guvernamentale), precum și reglementări ale acelor organe ale statului cărora le sunt încredințate funcția de reglementare a reglementărilor. Dezvoltarea reglementărilor internaționale în legătură cu liberalizarea activității economice străine necesită utilizarea convențiilor și reglementărilor relevante.

În acest sens, trebuie menționat că la începutul secolului XX. Economistul german G. Knapp considera banii doar ca mijloc de plată (nu recunoștea alte funcții), în plus, ca un produs al puterii de stat și al dreptului. „Esența banilor”, a remarcat el, „nu constă în materialul semnelor, ci în normele legale care guvernează utilizarea lor”.

Principalele surse legislative ale reglementării decontărilor includ: Cod Civil RF; Codul de procedură civilă al RSFSR; Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse.

Legile și reglementările speciale includ: legea federală „Despre Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” 26 aprilie 1995; legea federală 3 februarie 1996; Reglementări privind controalele, aprobate prin rezoluția Consiliului Suprem (VS) al Federației Ruse 13 februarie 1992; Regulamente privind cambiile și biletele la ordin, aprobate printr-o rezoluție a Comitetului Executiv Central și a Consiliului Comisarilor Poporului din URSS din 7 august 1937, Legea federală „Pe cambii și bilete la ordin” din 11 martie 1997 etc.

Deosebit de remarcat este rolul Codului civil al Federației Ruse, partea a doua, intrat în vigoare la 1 martie 1996. Capitolele 45 și 46 din această parte simplifică multe aspecte ale organizării plăților fără numerar în raport cu condițiile de piață ale economiei: valabilitatea contractului și secretul contului bancar, succesiunea de anulare a fondurilor din conturi, formele de decontare și modalitățile de plată, condițiile pentru ca banca să execute ordinele de a efectua operațiuni de decontare cu diverse instrumente de plată și consecințele neexecutării a comenzilor, răspunderea participanților la decontare.

Principalul organism de reglementare al sistemului de plăți este Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei). Potrivit legii menționate mai sus, printre cele trei sarcini principale ale sale, stabilite la începutul legii, se numără asigurarea funcționării eficiente și neîntrerupte a sistemului de decontare. Banca Rusiei este responsabilă pentru:

Stabilirea regulilor, termenilor și standardelor pentru implementarea reglementărilor și a documentelor aplicabile,

Coordonarea, reglementarea și acordarea de licențe a organizării sistemelor de decontare, inclusiv de compensare.

Procedura de plată fără numerar în economia națională este definită în Reglementări privind plățile fără numerar în Federația Rusă din 9 iulie 1992 nr.14 cu modificările și completările ulterioare.

Organizarea decontărilor într-o anumită țară se datorează în mare măsură tradițiilor consacrate, obiceiurilor de afaceri și obiceiurilor bancare în utilizarea diferitelor elemente ale sistemului de plăți pe baza aplicării lor constante și uniforme. Deci, în SUA, Canada, Marea Britanie, Franța, se acordă preferință transferurilor de debit, în Germania, Țările de Jos, Suedia, Belgia, Japonia - transferurilor de credit. În Rusia, înainte de revoluție, circulația facturilor a fost dezvoltată pe scară largă. Datorită naturii masive a operațiunilor de decontare, condițiile multora dintre ele sunt unificate. Banca Rusiei a stabilit cerințe uniforme pentru executarea documentelor de decontare și a aprobat standardele pentru aceste documente.

Până la sfârșitul anilor 90. cadrul de reglementare existent care reglementează relațiile de plată și decontare a avut deficiențe. Potrivit juriștilor, principalele sunt:

Întârziere semnificativă în elaborarea regulilor din dinamica dezvoltării pieței monetare;

Actualizarea insuficientă a normelor legale și introducerea întârziată a categoriilor moderne.

Toate acestea au dus la perimarea sistemului de legislație în domeniul relațiilor de reglementare. După cum s-a menționat în literatura juridică, domeniul cu care literalmente fiecare întreprinzător are o relație și de care depinde activitatea precisă a întregului mecanism economic este reglementat de acte precum scrisorile și telegramele Băncii Rusiei.

Consecințele unui vid de reglementare sunt următoarele:

Fie creșterea volumului documentației contractuale, complexitatea extremă a acesteia, includerea unor prevederi care ar trebui stabilite prin lege, până la aparatul conceptual;

Sau (ceea ce se întâmplă în majoritatea covârșitoare a cazurilor) absența condițiilor contractuale necesare și, în consecință, încălcarea inevitabilă a intereselor părții mai slabe din punct de vedere economic.

Astfel, incertitudinea mediului juridic creează risc juridic.

Al doilea principiu este implementarea decontărilor în principal pe conturi bancare. Prezența acestuia din urmă atât de către beneficiar, cât și de către plătitor este o condiție prealabilă necesară pentru decontări. Plățile fără numerar sunt efectuate de persoane juridice și cetățeni prin intermediul băncii în care le este deschis contul corespunzător. Pentru serviciile de decontare, se încheie un acord de cont bancar între bancă și client - un acord de drept civil bilateral independent (participanții au atât drepturi, cât și obligații). Înregistrarea legală și funcționarea conturilor întreprinderilor în bancă este predeterminată de procedura actuală de înființare a întreprinderilor, statutul juridic al acestora, precum și instrucțiuni ale Băncii de Stat a URSS din 30 octombrie 1986 Nr. 28 (cu modificările și completările ulterioare).

Conform legii federale „Despre bănci și activități bancare”(Art. 30) contractul trebuie să indice ratele dobânzii la împrumuturi și depozite (depozite), costul servicii bancareși momentul implementării acestora, inclusiv momentul procesării documentelor de plată, răspunderea patrimonială a părților pentru încălcarea acordului, inclusiv răspunderea pentru încălcarea obligațiilor privind calendarul plăților, precum și procedura de încetare a acestuia și alți termeni esențiali a acordului. Clienții au dreptul de a deschide numărul necesar de conturi de decontare, depozit și alte conturi în orice valută în bănci cu acordul lor, cu excepția cazului în care legea federală prevede altfel.

Băncile și alte instituții de credit deschid conturi de corespondent pentru decontări între ele - între ele (se încheie un acord de cont corespondent) și fără greșeală - în instituțiile Băncii Rusiei (acord de serviciu de decontare bancară).

Al treilea principiu este menținerea lichidității la un nivel care să asigure plăți fără probleme. Respectarea acestui principiu este o garanție a îndeplinirii clare și necondiționate a obligațiilor. Toți plătitorii (întreprinderi, bănci etc.) trebuie să planifice încasările, să anuleze fondurile din conturi, să găsească cu prudență resursele lipsă (prin obținerea unui împrumut sau vânzarea de active) pentru a-și îndeplini în timp util obligațiile de datorie.

Al patrulea principiu este existența unei acceptări (consimțământ) a plătitorului pentru plată. Acest principiu este implementat prin aplicarea:

Fie instrumentul de plată corespunzător (cec, bilet la ordin, ordin de plată), indicând ordinul proprietarului de anulare a fondurilor;

Sau o acceptare specială a documentelor emise de destinatarii fondurilor (ordine de plată, ordine, ordine de plată, cambie).

Totodată, legislația prevede cazuri de radiere necontestată (fără acordul plătitorilor) de fonduri: restanțe la impozite și alte plăți obligatorii - pe baza de ordine de executare emise de instanțele de judecată, unele amenzi prin ordonanțe ale reclamanților etc., precum și radierea directă a energiei termice și electrice, utilități și alte servicii.

Al cincilea principiu - urgența plății - decurge din însăși esența unei economii de piață, a cărei condiție integrală este îndeplinirea la timp și deplină a obligațiilor de plată. O interpretare detaliată a termenului, începutul și sfârșitul acestuia (inclusiv ziua nelucrătoare), determinate de o perioadă de timp, procedura de efectuare a acțiunilor în ultima zi a termenului sunt date în prima parte Civil Cod RF, a intrat în vigoare la 1 ianuarie 1995 (art. 190-195). Semnificația acestui principiu constă în faptul că fondurile cheltuite în mod continuu pentru producția de bunuri, prestarea de servicii ar trebui rambursate prin plăți de la cumpărători în termenele prevăzute de contractele încheiate. Nerespectarea termenelor de plată duce la o întrerupere a circulației fondurilor și, în cele din urmă, la o criză de plată.

Conform Reglementări privind procedura de debitare a fondurilor din conturile de corespondent (subconturi) ale instituțiilor de credit (scrisoare de la Banca Centrală a Federației Ruse din 1 martie 1996 nr. 244), detaliile obligatorii ale ordinelor de plată depuse la bancă sunt termenul și succesiunea plății. Principiul urgenței se referă nu doar la momentul (perioada) de plată a facturilor pentru bunuri și servicii, ci și la o componentă a acestei perioade - momentul în care băncile efectuează operațiuni de decontare. In forma bilanț creanțele întreprinderilor în active și împrumuturile bancare, împrumuturile în pasive sunt prezentate cu o subdiviziune pe termen lung (peste un an) și pe termen scurt (până la un an).

În condițiile moderne ale crizei plăților, acest principiu nu este de fapt respectat. Problema respectării principiului luat în considerare poate fi rezolvată prin depășirea crizei de plăți și dezvoltarea tuturor celorlalte principii, în special a celor expuse mai jos.

Al șaselea principiu este controlul tuturor participanților asupra corectitudinii decontărilor, respectarea prevederilor stabilite privind procedura de conduită a acestora. - subdivizată în control preliminar, curent, ulterior, intern și extern. Un rol important în respectarea acestui principiu îl joacă înființarea în conformitate cu art. 16 din Legea federală a Federației Ruse din 21 noiembrie 1996 nr. 129-FZ „Despre contabilitate” publicitatea situatiilor financiare. Asa de, societățile pe acțiuni tip deschis, bănci și alte organizații de credit, organizații de asigurări, bursele, fondurile de investiții și alte fonduri create pe cheltuiala fondurilor (contribuțiilor) private, publice și de stat sunt obligate să publice situațiile financiare anuale cel târziu la data de 1 iunie a anului următor anului de raportare.

Există anumite particularități în efectuarea controlului de către întreprinderi și bănci. În special, băncile, acționând ca intermediari între cumpărători și vânzători, autoritățile fiscale, populație, buget, fonduri extrabugetare, controlează respectarea acestora cu regulile de decontare stabilite. Ghidate de interesele clienților pe care îi deservesc, în special de nevoia de a menține o bonitate stabilă a firmelor, băncile adesea, în special în Occident, își asumă tot controlul asupra decontărilor. În special, oferă o gamă largă de servicii de gestionare a numerarului: întocmirea estimărilor de numerar, colectarea de cecuri și conturi ale debitorilor, monitorizarea atentă a mișcării fondurilor și introducerea de resurse gratuite pe piață.

V practica internationala si anume intretinerea conturilor clientilor si comisioane pt Servicii aditionale aduce băncii partea leului din venit. Mulți băncile rusești trece la un sistem similar de lucru, consolidându-și capitalul cu clienții. Managementul financiar al clientului se dezvoltă din ce în ce mai mult ca sistem de management. flux de fonduri clienti, ceea ce permite oferirea de solutii financiare optime atat pentru banci - echilibrarea lichiditatilor si diversificarea investitiilor, cat si pentru client - sustinerea financiara a activitatilor comerciale si investirea fondurilor eliberate.

Controlul băncilor asupra decontărilor dintre ele este de natură specifică.

Cu toate acestea, după cum arată practica, controlul participanților pe piață asupra îndeplinirii obligațiilor contractuale din cauza subdezvoltării managementului financiar la întreprinderi nu este stabilit în mod corespunzător. Nu a fost reglementat mecanismul de control juridic din partea statului asupra respectării regulilor jocului de către întreprinderile cu diferite forme de proprietate. Aceste motive, la rândul lor, au devenit unul dintre principalele în formarea crizei plăților. Prin urmare, aplicarea tuturor celorlalte principii de calcul este slăbită.

Strâns legat de principiul controlului reciproc al participanților la decontare al șaptelea principiu - răspunderea lor patrimonială pentru nerespectarea condițiilor contractuale. Esența acestui principiu este că încălcările obligațiilor contractuale în materie de decontări implică aplicarea răspunderii civile sub formă de despăgubiri pentru pierderi, plata unui forfet (amendă, penalitate), precum și alte măsuri de răspundere. Controlul adecvat permite prevenirea neîndeplinirii obligațiilor atât ale propriilor sale, cât și ale contrapărților, iar în cazul în care acestea nu sunt îndeplinite de acestea din urmă, - să compenseze aproape complet pierderile cauzate și, prin urmare, să slăbească consecințele negative. Oportunitățile în acest sens s-au extins semnificativ datorită îmbunătățirii legislației, care a completat semnificativ măsurile anterioare (înainte de trecerea la piață) de influență pentru neîndeplinirea obligațiilor bănești.

În legătură cu introducerea fundamentelor pieței în economia rusă, poate în niciun alt domeniu al relațiilor economice, cu excepția impozitării, nu s-au adoptat atât de multe legi și statute ca în domeniul relațiilor de decontare. Locul principal printre acestea îl ocupă actele de creștere a răspunderii proprietății pentru încălcarea obligațiilor în implementarea așezărilor. V Cod Civil(partea întâi, art. 295) răspunderea pentru neîndeplinirea unei obligații bănești a fost majorată semnificativ.

Dezvoltare ulterioară primită reglementare legală procesul de colectare a arieratelor fiscale: atribuirea numărului de plăți prioritare; stabilirea unei penalități de întârziere a plății de 0,7% din suma pentru fiecare zi de întârziere; adoptarea unei proceduri de colectare incontestabilă a restanțelor la plăți la buget sub forma unei contestații la sumele datorate de la debitorii săi, precum și la bunurile debitorilor etc.

Pretențiile reciproce dintre plătitor și beneficiarul fondurilor sunt luate în considerare de ambele părți fără participarea instituțiilor bancare. Probleme controversate sunt hotărâte în instanță, instanță de arbitraj și arbitraj. Reclamațiile la bancă legate de efectuarea operațiunilor de numerar și decontare sunt transmise de către clienți în scris la banca care îi deservește. Acesta din urmă este în corespondență asupra acestor creanțe cu alte bănci și, dacă este necesar, cu participarea CCR.

În ciuda măsurilor luate, problema consolidării principiului răspunderii proprietății în procesul de organizare a așezărilor a rămas una dintre cele de nerezolvat. După cum demonstrează practica instanțelor de arbitraj care funcționează în Rusia din 1993, cele mai dureroase cazuri sunt legate de calcule. Dintre cele primite în 1997 pentru permisiunea instanţelor de arbitraj declarații de revendicare legate de raporturile juridice civile, peste 70% din toate cazurile sunt legate de plăți pentru produse, bunuri și servicii. Numărul de dispute care decurg din contracte de creditși contracte de decontare și servicii de numerar.

Cel mai mare număr de pretenții și procese prezentate în legătură cu neîndeplinirea obligațiilor contractuale se datorează îndeplinirii necorespunzătoare sau neîndeplinirii condițiilor de plată a mărfurilor. Răspunderea insuficientă a destinatarilor fără scrupule ai produselor a devenit unul dintre motivele întârzierii plăților. Multe încălcări și crime economice asociate cu decontările, precum și cu utilizarea conturilor bancare.

Rezumând declarația ultimelor două principii interconectate de organizare a plăților fără numerar, trebuie remarcat faptul că un sistem integral de control asupra sferei decontărilor de către băncile comerciale și centrale, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, Ministerul Impozitele și taxele Federației Ruse, Parchetul Federației Ruse și alte organisme nu au fost încă înființate. Acest lucru se datorează în mare măsură apariției unor noi condiții pentru activitățile acestor organisme înseși în raport cu economia de piață, precum și a deficiențelor în crearea unui cadru legislativ adecvat. Prin urmare, sarcina de a pregăti și emite Legea federală „Cu privire la controlul financiar de stat în Federația Rusă”, stabilită în Decretul președintelui Federației Ruse din 25 iulie 1996, nr. 1095, este oportună.

Forma de plată acceptabilă. Multă vreme, forma dominantă a plăților fără numerar a fost formularul de acceptare cu utilizarea cererilor de plată în circulație fără numerar în decontări pentru bunuri și valori materiale și servicii. În 1989, ponderea acesteia era de 44% din totalul cifrei de afaceri de plăți și de 66,2% (în 1988) din volumul total al facturilor plătite pentru bunuri și servicii.

Introdus în practica economică în timpul reformei creditare din 1930-1932. forma dată calculele s-au dovedit a fi bine adaptate la rezolvarea multor probleme din domeniul calculelor. În plus, a fost combinată cu succes cu utilizarea tehnologiei informatice disponibile, automatizarea muncii de calcul și contabilitate la întreprinderi și în instituțiile bancare. Aceste împrejurări au permis ca formularul de acceptare să parcurgă un drum lung de îmbunătățire și, în același timp, să rămână principalul la plata pentru bunuri, servicii, lucrări. Procesul de îmbunătățire a acestuia a urmat calea simplificării tehnicii de efectuare a operațiunilor și a grăbirii fluxului de lucru.

Esența decontărilor prin creanțe de plată (forma de acceptare a decontărilor) a constat în faptul că destinatarul fondurilor a depus la bancă care îi servește pentru încasare un document de decontare care conținea cerința ca plătitorul să plătească beneficiarului o anumită sumă prin intermediul băncii.

Formularul de cerere de plată putea fi combinat cu specificația, sau ar fi trebuit să fie însoțit de documente de expediere, care să conțină caracteristicile livrării: denumirea produsului, cantitatea, prețul și costul acestuia.

Pe lângă detaliile obligatorii de mai sus, furnizorul trebuia să indice în cerere: data și numărul contractului; data expedierii, numarul documentelor de expediere (certificatele de acceptare, daca produsele au fost acceptate de reprezentantul cumparatorului la fata locului), modalitatea de expediere.

În funcție de succesiunea cronologică a acceptării și plății, se face o distincție între preliminarși ulterior acceptări. Plata pentru acceptarea ulterioară a fost efectuată în cursul zilei de operare, deoarece creanțele au fost primite de banca plătitorului. Acceptarea (de obicei negativă) a urmat plata cronologic. Banca a acceptat refuzurile de acceptare în termen de trei zile lucrătoare, excluzând ziua în care au fost primite creanțele de către bancă. În ziua primirii refuzului de acceptare, suma plății a fost restituită în același cont al plătitorului din care a fost debitată. În cazul în care s-a stabilit o acceptare prealabilă în baza acordului părților, în partea superioară a cererii, în marje, s-a pus o ștampilă sau o inscripție distinctivă „Acceptare preliminară”.

Acceptarea înseamnă acordul plătitorului de a plăti documentele de plată. Distingeți acceptările pozitive și negative. Acceptare pozitivă a asumat o notificare scrisă a băncii de către plătitor cu privire la consimțământul la plată, absența acestuia din urmă în termen o anumită perioadăînsemna un refuz de a accepta. La acceptare negativă prin tăcerea plătitorului, într-un anumit termen, s-a dat acordul la plată, iar refuzul de a accepta s-a făcut în scris.

În condițiile acceptării prealabile, cererea de plată a fost achitată în ziua operațională de la primirea acceptului (cu acceptare pozitivă) sau în următoarea zi lucrătoare după expirarea termenului de acceptare (trei zile, fără a socoti ziua în care a fost primită cererea). de către bancă).

Pentru accelerarea maximă a decontărilor și reducerea circulației documentelor, este cea mai benefică acceptarea negativă ulterioară, ceea ce a influențat utilizarea pe scară largă a acestei forme de plăți fără numerar în țara noastră.

Acceptarea preliminară (de obicei pozitivă) a fost aplicată dacă o astfel de procedură era prevăzută de termenii acordului sau ca o sancțiune pentru un plătitor inexact. Aceasta a necesitat o notificare scrisă din partea băncii cu privire la consimțământul la plată. În cazul în care acesta a lipsit în termen de trei zile, cererea a fost considerată neacceptată și returnată la banca furnizorului. În cazul unui acord special între părțile la tranzacție, a fost posibilă și aplicarea acceptării negative, atunci când plata a fost efectuată în următoarea zi lucrătoare după expirarea perioadei de acceptare în lipsa unui refuz scris. În acest caz, a fost necesară o notificare scrisă a băncii plătitorului despre faptul contractului.

În prezent, decontările cererilor de plată sunt utilizate într-o zonă limitată, de exemplu, în cazul plății fără acceptare a cererilor de plată. Din contul plătitorului, cererile de plată se plătesc fără acceptare, scrise în conformitate cu citirile aparatelor de măsură (pentru gaze, apă, electricitate, căldură etc.) sau tarifele în vigoare (abonament la telefon, chirie pentru clădiri etc.) .

Forma de acceptare a decontărilor a fost utilizată pe scară largă în circulația fără numerar până în 1992, deoarece întrunește cel mai pe deplin condițiile de bază pentru efectuarea decontărilor. În același timp, această formă de decontare a avut un dezavantaj semnificativ, și anume că furnizorului care a îndeplinit toate condițiile contractului nu i se garanta plata integrală și la timp. Acest neajuns a predeterminat neîncrederea în această formă de decontare din partea structurilor economiei alternative care funcționează pe principiile pieței.

Odată cu introducerea în 1992 a Regulamentului privind plățile fără numerar, decontările cu cereri de plată au fost anulate. Cu toate acestea, cumpărătorii și furnizorii au dreptul de a conveni între ei și băncile care le deservesc cu privire la utilizarea acestor documente de plată în calcule.

Pe baza scrisorii Băncii Centrale a Federației Ruse din 30 iunie 1994 nr. 98, s-a stabilit că plătitorul are dreptul de a refuza să accepte cererile de plată din motivele prevăzute în acorduri, cu trimitere obligatorie la clauza contractului și indicând motivul refuzului.

Deci, o condiție importantă pentru executarea unei tranzacții în această formă de decontare este dreptul plătitorului de a refuza acceptarea unei cereri de plată (în totalitate sau parțial) dacă furnizorul încalcă anumite prevederi ale acordului, stabilite clar în actele normative.

În cazul în care mărfurile sunt acceptate prin documente, refuzurile de acceptare pe motive de „necomandare” sau „încălcare a termenilor acordului” nu sunt acceptate de bancă.

Plătitorul este obligat să informeze banca și furnizorul cu privire la orice refuz de a accepta cererea de plată cu indicarea clară a motivelor și bunurilor pentru care a venit refuzul. În cazul refuzurilor din cauza calității proaste, incompletității, gradului scăzut sau lipsei etichetării sau ambalării corespunzătoare a mărfurilor în cererea de refuz de acceptare, se solicită să se indice numărul și data certificatului de recepție pentru calitate, comandă sau notificare de autoritatea de supraveghere. O copie a certificatului de acceptare trebuie trimisă furnizorului cel târziu în ziua trimiterii cererii de refuz de acceptare.

Pe lângă opțiunile de mai sus, refuzul total sau parțial al acceptării este posibil în cazurile prevăzute în mod special în contracte. În acest caz, în cererea de refuz de plată a documentului de plată, este necesară o referire la clauza contractului. Responsabilitățile băncii includ controlul asupra procedurii, calendarului și valabilității refuzurilor de acceptare. În cazurile în care motivele de refuz al acceptării specificate în cerere nu corespund cu cele specificate în acte normative sau în contracte, banca este obligată să nu accepte refuzul de executare.

În cazul în care apar dispute cu privire la valabilitatea refuzului total sau parțial al plătitorului de a accepta cererea de plată, acestea sunt luate în considerare de o instanță de arbitraj sau de altă instanță. Băncile nu iau în considerare astfel de dispute.

Decontari interbancare. Decontările între bănci de pe teritoriul Rusiei se fac prin centrele de decontare în numerar stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse. Tranzacțiile bancare pentru decontări pot fi efectuate și pe conturile corespondente ale băncilor deschise una pentru cealaltă pe baza acordurilor interbancare.

Circulația documentelor în bănci și centrele de decontare în numerar este organizată în conformitate cu Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la organizarea decontărilor interbancare pe teritoriul Federației Ruse” și „Cu privire la organizarea decontărilor între băncile diferitelor republici”. ". Cu toate acestea, acesta nu a fost întotdeauna cazul. Un sistem de așezări funcțional a fost creat în URSS. Esența sa a fost următoarea. Banca de Stat a URSS și-a construit relațiile de corespondent cu alte instituții de credit (Stroybank a URSS și Băncile de Stat de Economii de Muncă din URSS (GTSK URSS) prin conturi de corespondent deschise la consiliile acestor instituții de credit în consiliul Băncii de Stat. a URSS.pe care au fost efectuate indiferent de disponibilitatea fondurilor asupra acestora.În general, decontări pe conturile Stroybank și băncilor de economii au fost efectuate în limitele soldului creditor.

Decontările intrabancare între instituțiile Băncii de Stat au fost efectuate utilizând sistemul de rulaj interramuri (MFO), introdus din 1933. Instituțiile URSS Vneshtorgbank au fost, de asemenea, incluse în sistemul MFO. Anual, conform decontărilor interprofesionale ale Băncii de Stat, au fost efectuate până la 200 de milioane de transferuri.

O schemă similară de decontare folosind conturi de tip MFO a fost utilizată în plățile reciproce între instituțiile Stroybank, precum și în cadrul sistemului băncilor de economii.

Cifrurile de afaceri interfiliale au avut loc atunci când instituțiile bancare transferau fonduri în numele clienților lor către destinatari ale căror conturi se aflau în sucursale din afara orașului.

Avantajul decontărilor prin MFO era că acestea erau bine reglate și, într-o oarecare măsură, disciplinau aparatul contabil al băncilor, întrucât necesitau o organizare clară a muncii și un control strict.

Mecanismul de decontare pentru OFM presupunea o procedură centralizată de decontare a acestora și controlul asupra finalizării lor la timp și complet. În același timp, a fost imposibil să se delimiteze clar resursele băncilor. Cu toate acestea, nu era o astfel de nevoie. Experiența pe termen lung a Băncii de Stat a arătat fezabilitatea utilizării MFO-urilor în cadrul unei singure bănci. În străinătate, decontările reciproce între sucursale și sucursale din unele bănci mari se efectuează folosind conturi de tip MFO.

La prima etapă de reorganizare a sistemului bancar (1988-1990), procedura de aplicare a decontărilor pentru OFM a fost extinsă la instituțiile tuturor băncilor specializate de stat. În viitor, trebuia să asigure independența economică a băncilor, să le sporească interesul și responsabilitatea reală pentru rezultatele finale ale activităților lor, să aducă principiile calculului economic (comercial) diviziunilor băncilor. Nu a fost însă posibilă îndeplinirea acestei sarcini, care s-a datorat în mare măsură mecanismului decontărilor interbancare, care a dus la o redistribuire neprogramată a fondurilor între bănci în procesul de rulaj interprofesional. Într-o astfel de situație, instituțiile băncilor specializate, de fapt, au atras automat fonduri. Banca de statși, de asemenea, și-au împrumutat automat resurse, indiferent de disponibilitatea acestora. Astfel de împrumuturi, de fapt, erau impersonale, perpetue și gratuite. Ca urmare, Banca de Stat a fost lipsită de capacitatea de a reglementa circulația banilor și de a controla activitățile băncilor.

Este nevoie de noi transformări ale sistemului bancar. Țara a început să creeze un sistem bancar cu două niveluri.

La a doua etapă a reformei bancare (începutul anilor '90), a fost aprobată o nouă procedură de decontare reciprocă a băncilor - prin conturi corespondente deschise de acestea în instituțiile Băncii Centrale (centre de decontare și numerar - CCR) și între ele.

Sistemul modern de organizare a decontărilor interbancare este reglementat de Banca Rusiei „Regulamente privind organizarea decontărilor interbancare pe teritoriul Federației Ruse” (1992), care prevede că decontările între băncile comerciale, cooperative și alte instituții de credit sunt efectuate. pe teritoriul Rusiei prin centrele de decontare în numerar ale Băncii Centrale a Federației Ruse. Pentru decontări se deschide un cont de corespondent pentru fiecare instituție bancară din CCR. Ordinea relației de executare a decontărilor este reglementată de prezenta dispoziție și de acordul privind relațiile de corespondență. Tranzacțiile de decontare între instituții bancare sunt reflectate în CCR la conturile „Decontări reciproce interprofesionale”. Aceste conturi înregistrează operațiuni de transfer (colectare) plăți (datorii) către conturile destinatarilor (plătitorilor) deservite în alte RCC. Controlul cifrei de afaceri interprofesionale se realizează în conformitate cu procedura actuală. Instituțiile bancare nu deschid conturi pentru MFO.

Decontarile intre clientii unei institutii bancare se fac prin debitarea sau creditarea de fonduri in conturile clientilor, ocolind contul de corespondent al bancii.

Băncile trebuie să asigure primirea la timp a fondurilor în contul lor corespondent în suma necesară pentru efectuarea plăților.

Conturile de corespondenți sunt reconciliate de către instituțiile bancare lunar pe bază de fișe de cec pentru verificarea stării decontărilor pe un cont de corespondent în CCR. Pentru toate sumele efectuate incorect de către CCR, instituțiile băncilor prezintă în scris cerințe de restabilire sau de anulare a acestor sume.

Băncile comerciale și instituțiile lor pot efectua decontări prin compensarea creanțelor reciproce, își pot organiza centre de decontare pentru efectuarea decontărilor pentru clienții pe care îi deservesc, pot efectua tranzacții compensate ale creanțelor reciproce ale organismelor economice din acestea, precum și deschiderea subconturii corespondente cu alte bănci. , instituțiile lor pentru decontări ale clienților lor. Balanța de plăți reciproce trebuie rambursată prin virare de fonduri prin conturile corespondente ale acestor bănci, instituțiile acestora, precum și către CCR al Băncii Centrale.

Prin acord între bănci, conturile corespondente ale băncilor, instituțiile acestora pot fi păstrate nu în CCR, ci în alte bănci, instituțiile lor. Modul contului corespondent al unei bănci (instituție) la o altă bancă (instituție) se stabilește prin acord între bănci.

Probleme similare în tari diferite ah sunt rezolvate în moduri diferite (atât în ​​termeni juridici, cât și organizatorici și metodologici). Dar principiile generale de organizare a decontărilor interbancare sunt aceleași peste tot. Aceste caracteristici comune includ participarea activă a băncilor centrale la raționalizarea decontărilor sub forma participării directe la acestea sau sub forma inițierii și susținerii centrelor speciale de decontare create de băncile comerciale sau băncile speciale. Este intermedierea plăților între bănci ca prerogativă Banca centralaîi permite să controleze și să reglementeze rulajul de bani.

6.4. Criza plăților și direcții pentru atenuarea acesteia într-o economie în tranziție

Particularitatea funcționării sferei monetare în Federația Rusă în condițiile unei economii de tranziție este executarea în timp util a plăților. Mărimea neplăților în RF în mai 1998 a depășit 2 trilioane de ruble denominate.

Criza plăților nu poate fi privită ca un fenomen a cărui semnificație se limitează la sfera monetară. Are un impact negativ asupra diferitelor aspecte ale economiei ruse; creează obstacole serioase în derularea normală a activităților economice ale întreprinderilor și organizațiilor. Astfel, neprimirea încasărilor din cauza crizei de plăți limitează capacitatea întreprinderilor de a achiziționa resursele materiale de care au nevoie.

O manifestare tipică a crizei neplăților o reprezintă întârzierile în plata salariilor către lucrători și angajați, care este însoțită de o deteriorare a situației financiare a acestora și de o limitare a volumului cererii efective de bunuri și servicii. Criza plăților și scăderea rezultată a veniturilor bugetare au un impact semnificativ asupra educației deficit bugetar, ceea ce limitează posibilitatea de cheltuire a fondurilor de către stat.

Impactul crizei de plăți asupra scăderii investițiilor este mare. Alături de alte motive, acest lucru este facilitat de faptul că întreprinderile nu au resurse proprii pentru astfel de costuri și oportunități limitate de a strânge fonduri bugetare și de a obține împrumuturi bancare.

Prezența unei crize de plăți se datorează multor motive, inclusiv cele legate de sferele producției și circulației. Este important aici ca influența diverselor cauze să nu se producă izolat, ci cu interconectarea și interacțiunea lor.

Factorii din sfera producției includ o scădere a producției care a acoperit o parte semnificativă a economiei, o scădere a investițiilor de capital, o scădere a profitabilității, iar un număr mare de întreprinderi din această sferă sunt neprofitabile.

Procesele negative din sfera circulației sunt asociate în primul rând cu o scădere a veniturilor întreprinderilor pentru produsele vândute și formarea unei lipse de fonduri pentru a plăti materialele necesare, serviciile, plățile către buget și pentru eliberarea de salarii.

Neplățile rezultate duc în mod inevitabil la o scădere a cererii, se reflectă într-o scădere a volumului producției întreprinderilor producătoare de materialele furnizate, precum și într-o scădere a cererii efective a populației, care, la rândul său, implică o scădere a producţiei întreprinderilor producătoare de bunuri pentru populaţie.

Neîndeplinirea obligațiilor față de buget din cauza scăderii producției și a scăderii încasărilor de venituri sunt însoțite de unele consecințe negative suplimentare în sfera circulației. De exemplu, este limitată capacitatea bugetului de a plăti comenzile către întreprinderile de apărare, finanțarea sănătății, educație etc.. Toate acestea afectează scăderea cererii efective pentru diferite tipuri de produse și, în consecință, scăderea producției.

Un loc aparte printre factorii care influențează existența și dezvoltarea crizei plăților îl ocupă politica monetară dusă în Federația Rusă de mai mulți ani, care vizează reducerea cantității de bani în circulație. Sarcina principală a unei astfel de politici a fost de a depăși inflația prin limitarea volumului masei monetare, de a reduce cererea efectivă și, prin urmare, de a avea un impact asupra prevenirii creșterii prețurilor.

Cu toate acestea, aplicarea măsurilor de restrângere a masei monetare a condus la utilizarea pe scară largă în circulație a diferitelor modalități de plată fără numerar, inclusiv prin barter, compensații, cambii, care au reprezentat în ultimii ani cea mai mare parte a decontărilor.

În contextul crizei plăților și al utilizării pe scară largă a trocului, se pierde în mare măsură importanța unei trăsături atât de importante a economiei de piață precum concurența.

Pune în necazuri situatia economica fiecare participant la circulația banilor nu folosește piața pentru cumpărare sau vânzare, unde există posibilitatea de a alege o contrapartidă, în relațiile cu care cheltuiește sau primește bani, ci caută o contraparte care are nevoie de resurse materiale egale. și este de acord să compenseze, să schimbe sau să utilizeze o cambie.

Ca urmare a unor astfel de operațiuni, vânzătorul rămâne fără fondurile necesare pentru alte calcule ulterioare, ceea ce îi limitează capacitatea de a dobândi resursele materiale necesare și alte cheltuieli (plăți la buget, eliberarea de salarii etc.).

Pe lângă dificultățile remarcate și o serie de consecințe negative, în timpul unor astfel de operațiuni, nu poate fi ignorată necesitatea urgentă a uneia dintre părți de a finaliza tranzacția, ceea ce contribuie la posibilitatea creșterii prețului produselor vândute.

Trebuie avut în vedere faptul că decontările între întreprinderi, efectuate ocolind băncile și fără rulaj de bani, au devenit predominante în practica economică. Astfel, la începutul anului 1998, până la 90% din veniturile întreprinderilor proveneau din surogate de bani și troc.

Existența unei crize de plăți înseamnă, într-o anumită măsură, o respingere a condițiilor de funcționare a unei economii de piață. Aceasta se manifestă, în primul rând, printr-o slăbire semnificativă a valorii relațiilor inerente unei economii de piață în cererea efectivă pentru diverse bunuri și oferta acestora. Astfel de relații sunt în mare măsură înlocuite de tranzacții separate între contrapărți individuale folosind compensații, troc, facturi. La efectuarea unor astfel de tranzacții, rolul banilor este redus semnificativ și acțiunea de pârghie inerentă unei economii de piață este slăbită.

Pentru a depăși criza de plăți, este indicat să se efectueze o gamă largă de măsuri atât în ​​domeniul producției, activitati financiare, buget, și în domeniul organizării decontărilor în interesul asigurării cifrei de afaceri a masei necesare mijloacelor de plată.

În același timp, o sarcină independentă este îmbunătățirea organizării decontărilor, asigurarea cifrei de afaceri cu o masă suficientă a mijloacelor de plată.

Dificultățile și dezavantajele inerente decontărilor cu ajutorul compensației, trocului, biletelor la ordin, precum și posibilitățile limitate de aplicare a acestora, au condus la căutarea altor metode de decontare în contextul unei crize de plăți.

Una dintre măsurile în această direcție este formarea de organizații neguvernamentale, nebancare de decontare și compensare a creditului. Astfel de instituții care operează la Moscova și în unele orașe ale Federației Ruse au permisiunea de a deschide conturi pentru persoane juridice care nu sunt instituții de credit.

Decontările se fac între clienții instituțiilor de decontare și compensare, pentru finalizarea cărora se pot acorda împrumuturi de până la șapte zile pe cheltuiala capitalul propriu organizația de decontare sau compensare și fondurile fondului formate din sumele depuse de clienți.

Volumul total al plăților trecute prin organizațiile de compensare este relativ mic, iar în 1997 s-a ridicat la 16,5 miliarde de ruble.

Cu toate acestea, astfel de tranzacții au contribuit la o anumită reducere a volumului neplăților. O extindere în continuare a operațiunilor este puțin probabilă, deoarece clientela nu are întotdeauna fonduri gratuite pentru depunerea într-un centru de compensare și pentru că cu un contingent limitat de clienți ai unor astfel de centre, oportunitățile de compensare sunt mici. Aceste măsuri pot fi considerate ca fiind temporare, acceptabile doar până la soluționarea cardinală a problemei eliminării neplăților.

Oportunități de reducere a neplăților există și în domeniul decontărilor între întreprinderi care sunt clienți ai diferitelor bănci. Cert este că în noile condiții au apărut legături suplimentare în decontări între clienți sub formă de RCC (centre de decontare în numerar), ceea ce a dus la o oarecare încetinire a decontărilor.

Deteriorarea termenilor decontărilor efectuate cu participarea CCR se datorează și faptului că fiecare bancă este obligată să facă o investiție neprofitabilă în CCR, întrucât o operațiune de decontare în numele băncii poate fi efectuată doar în limitele soldului băncii în RCC. Astfel de investiții ating sume semnificative comparabile cu volumul rezervelor obligatorii pe care băncile comerciale le păstrează în instituțiile Băncii Centrale a Federației Ruse. În cazul în care fondurile băncii în RCC sunt insuficiente în suma necesară operațiunilor de decontare, soldul din contul băncii în RCC poate fi completat prin atragerea de împrumuturi interbancare (IBC) sau obținerea unui împrumut pe termen scurt (până la șapte zile) de la Banca Centrală. Cu toate acestea, în practică, atragerea unui astfel de împrumut nu este întotdeauna posibilă.

De asemenea, trebuie remarcat faptul că în timpul tranziției către așezări cu participarea CCR, în special în primele etape ale aplicării acestora, a existat posibilitatea abuzului cu ajutorul notelor de sfaturi false. Acest lucru s-a datorat în mare parte faptului că decontările prin CCR s-au dovedit a fi lipsite de avantajele sistemului de decontare utilizat anterior, folosind rulaje interprofesionale (MFO), care prevedea potrivirea descentralizată și controlul centralizat asupra operațiunilor de decontare efectuate.

Potrivirea descentralizată a constat în faptul că instituția bancară, care a primit ordinul de la instituția bancară care a început operațiunea, a informat-o pe aceasta din urmă despre executarea comenzii.

Controlul centralizat a constat în faptul că în anumite centre de calcul, pe baza datelor primite de la instituțiile bancare care au început operațiunile corespunzătoare, operațiunile au fost grupate pe instituții bancare care trebuiau să le efectueze. Conform unor astfel de date, primite de la centrul de calcul de la instituția bancară care a finalizat operațiunea, s-a putut constata dacă toate operațiunile altor instituții bancare au fost finalizate și dacă au existat astfel de operațiuni în cadrul operațiunilor efectuate pentru care au existat. fără instrucțiuni de la băncile care au început operațiunea.

Implementarea tranzacțiilor de decontare prin CCR presupune costuri semnificative pentru întreținerea unor astfel de instituții din comisioanele percepute de CCR, care sunt întotdeauna rambursate (cu un volum mic de tranzacții). Acesta este unul dintre motivele pentru închiderea planificată a 100 de RCC de către Banca Centrală a Federației Ruse în 1998.

Una dintre măsurile de îmbunătățire a organizării decontărilor între clienții diferitelor bănci este practica relativ recent răspândită a decontărilor între bănci folosind tranzacții pe conturile corespondente ale băncilor pe baza acordurilor corespondente corespunzătoare încheiate între acestea.

În conformitate cu acordul de corespondent, în fiecare dintre bănci se deschide un cont pentru efectuarea operațiunilor corespondente, la care sunt creditate fondurile băncii corespondente folosite pentru a-și executa ordinele. În caz de fonduri insuficiente în contul de corespondent, se poate acorda un împrumut în limitele sumelor stipulate prin contract (descoperire de cont).

Astfel de decontări se efectuează fără participarea CCR la acestea, ceea ce contribuie la accelerarea plăților și, într-o anumită măsură, previne posibilitatea apariției avizelor false. Cu toate acestea, eficacitatea unei astfel de organizări a decontărilor se dovedește a fi limitată din cauza faptului că în fiecare verigă de relații corespondente participă de obicei două bănci, efectuând decontări între clienții pe care îi deservesc. Unul dintre cele mai importante avantaje ale relațiilor de corespondență dintre bănci este că acestea compensează creanțele reciproce ale băncilor care efectuează operațiuni de decontare ale clienților lor.

O utilizare mai completă a oportunității de atenuare a crizei de plăți prin îmbunătățirea condițiilor de decontare este facilitată și de eforturile comune ale băncilor în executarea reciprocă a tranzacțiilor de decontare. Astfel de relații par a fi de preferat față de relațiile de corespondent între bănci individuale. Aici poate fi util să se organizeze compensarea cu participarea grupurilor de bănci asupra operațiunilor clienților lor.

O creștere a numărului de bănci și clienții acestora care participă la organizarea și implementarea compensației interbancare extinde posibilitatea de compensare a creanțelor reciproce și reduce neplățile. În acest sens, o încercare a douăsprezece bănci din Sankt Petersburg de a crea un pool de așezări pentru regiunea de Nord-Vest merită atenție. Această măsură are anumite avantaje în reducerea neplăților.

În același timp, dezavantajele sale inerente nu trebuie trecute cu vederea. Acestea includ, pe de o parte, faptul că cercul participanților la compensare este limitat; în consecință, posibilitățile de depășire a neplăților prin compensare sunt limitate. Pe de altă parte, atunci când se aplică compensarea, decontările între participanții săi sunt separate, iar fondurile de care dispun sunt utilizate în primul rând pentru a satisface cerințele participanților la compensare, dar în detrimentul cerințelor altor participanți la cifra de afaceri economică. De exemplu, veniturile membrilor compensatori nu pot fi utilizate pentru decontări cu alte întreprinderi și organizații care nu participă la compensare, precum și pentru plăți la buget, plata salariilor etc.

Toate acestea mărturisesc neajunsurile clearing-ului și validitatea recunoașterii oportunității limitării utilizării acesteia și a utilizării mai complete a posibilităților de utilizare a rulajului monetar.

Extinderea decontărilor fără numerar cu utilizarea circulației banilor în loc de barter, compensațiile pot contribui la creșterea rolului banilor în economia națională, o tranziție consecventă la condițiile de piață de interacțiune oferta agregata bunuri și cererea efectivă pentru acestea.

Se atrage atenția asupra faptului că o mare parte a neplăților apare în legătură cu mijloacele de plată insuficiente pentru implementarea circulației monetare. Acest lucru este evidențiat de utilizarea trocului, a compensațiilor și a altor surogate monetare pentru o parte semnificativă a decontărilor. Nivelul coeficientului de monetizare (raportul dintre volumul masei monetare și valoarea PIB) mărturisește asigurarea insuficientă a cifrei de afaceri cu mijloace de plată. Deci, în 1995-1996. coeficientul de monetizare în Federația Rusă a fost de 13%, în timp ce în alte țări același coeficient a fost de 40-70% la volumul PIB-ului, i.e. mult mai mult. Conform estimărilor noastre, probabil că este indicat să dublăm măcar masa monetară, ridicându-i nivelul de la 13 la aproximativ 25%.

Soluția problemei satisfacerii mai complete a cererii de cifra de afaceri în mijloace de plată se poate baza pe o creștere semnificativă a investițiilor în credite ale băncilor în economie reală... Această măsură este cu atât mai rezonabilă cu cât cota împrumut bancarîn componența surselor de capital de lucru al întreprinderilor este nesemnificativă, iar o creștere a volumului creditelor acordate de bănci va îmbunătăți securitatea întreprinderilor cu mijloace de plată, ceea ce va contribui la atenuarea crizei plăților.

Întrebări pentru autocontrol

1. Care sunt principalele elemente ale unui sistem de plată fără numerar?

2. De ce decontările prin ordine de plată (în special, cu plata în avans pentru bunuri și servicii) sunt astăzi cea mai comună formă de plăți fără numerar în țara noastră?

3. Care sunt principalele avantaje și dezavantaje ale decontării cu scrisoare de credit?

4. Ce forme de plăți fără numerar sunt cele mai promițătoare pentru clienții băncilor din Rusia?

5. Care este caracteristica sistem modern decontări interbancare care operează în Rusia?

6. Care sunt perspectivele de dezvoltare a plăților fără numerar în țara noastră?

7. Care sunt principalele cauze ale crizei plăților?

8. Care sunt consecințele negative ale crizei plăților?

9. Care sunt beneficiile și sfera limitată de aplicare a impactului compensației pentru atenuarea crizei plăților?

10. Care sunt posibilitățile și limitele unei mai bune satisfacții a cererii pentru o cifră de afaceri în mijloace de plată și impactul acestei măsuri asupra atenuării crizei plăților?

Procedura de efectuare a plăților fără numerar pentru persoane juridice și persoane fizice este aceeași.

Persoanele fizice pot efectua plăți folosind aceleași instrucțiuni de plată ca și persoanele juridice.

Cu toate acestea, specificul constă în ordinea înregistrării și livrării instructiuni de plata către bancă, precum și efectuarea plăților în lipsa unui cont bancar.

Plățile se fac în limita fondurilor disponibile în conturi, pe cheltuiala unui împrumut bancar sau numerar depus la casieria băncii.

Plata fondurilor se poate face și fără deschiderea unui cont, de la casieria băncii destinatare.

Cele mai răspândite sunt decontările fără numerar ale populației prin ordine de plată, cecuri și utilizarea cardurilor bancare din plastic.

Decontari prin ordine de plata sunt utilizate de persoane fizice la virarea impozitului pe venit la buget, plata utilităților, bunurilor achiziționate și alte plăți.

Pentru transferurile bancare internaționale și transferurile bancare interne în valută, populația poate folosi numai ordine de plată.

O persoană depune un ordin de plată la bancă împreună cu un pașaport sau un document care îl înlocuiește.

Dacă o întreprindere (organizație) efectuează un transfer fără numerar al veniturilor bănești în conturile curente ale mai multor persoane în același timp, atunci se întocmește un ordin de plată pentru transfer valoare totală... Este atașată o listă a cetățenilor cărora le sunt transferate fonduri.

Plăți prin cec includ utilizarea de către public pentru plățile de cecuri din carnetele de cecuri sau cecuri de cecuri. Fondurile pentru valoarea cărora se emite carnetul de cecuri sunt depuse de către bancă într-un cont cu regim special.

Dacă este necesar, suma depusă în contul cu regim special poate fi redusă; pentru aceasta, persoana fizică trebuie să depună o cerere la bancă pentru reducerea sumei fondurilor depuse. După primirea permisului corespunzător de la șeful băncii, se efectuează modificările necesare la detaliile carnetului de cecuri, iar suma reducerii este plătită clientului.

Un reprezentant autorizat al unei persoane poate primi un carnet de cecuri sau poate elimina restul de cecuri neutilizate dintr-un carnet de cecuri deja primit pe baza unei procuri.

La sfârșitul perioadei de valabilitate a carnetului de cecuri, o persoană îl depune la banca sa și, dacă nu au fost cheltuite toate fondurile din suma depusă, depune o declarație sub orice formă despre restituirea soldului neutilizat.

In cazul in care clientul a expirat valabilitatea carnetului de cecuri, si in acelasi timp exista fonduri depuse neutilizate, banca este obligata sa anunte proprietarul carnetului in termen de 1 luna.

Dacă, la sfârșitul a 6 luni de la notificarea persoanei, soldul de fonduri neutilizat rămâne nerevendicat, banca îl poate transfera la depozitul unui notar sau instanță sau îl poate înregistra în contul de sold corespunzător pentru contabilizarea decontărilor cu alti creditori.

După expirarea termenului legal de prescripție, fondurile nerevendicate ale clienților din acest cont sunt creditate în veniturile băncii.

Calcule prin cecuri bancare numai persoanele fizice au dreptul de a exercita.

Acest instrument de plată este utilizat de către populație pentru decontări cu persoane juridice pentru bunurile achiziționate, precum și pentru primirea de numerar în bănci.

Este valabil 30 de zile calendaristice de la data emiterii de catre banca.

Este permisă plata schimbului în numerar.

La solicitarea unei persoane, banca îi poate emite mai multe cecuri de verificare.

La expirarea perioadei de valabilitate, cecul neutilizat trebuie să fie prezentat băncii de către trăgător împreună cu o cerere de rambursare.

Plăți prin carduri de plastic bancare

Banca emitentă poate emite și un card suplimentar unei persoane fizice care nu este titularul contului de card, dacă acest lucru este prevăzut printr-un acord cu persoana fizică - proprietarul contului - sau pe baza împuternicirii sale. Cu toate acestea, în acest caz, titularul de cont și deținătorul cardului trebuie să fie atât rezidenți, fie nerezidenți ai Republicii Belarus.

Puteți completa contul de card prin transferuri bancare cu și fără deschiderea unui cont, precum și prin depunerea numerarului la casieria băncii. Persoanele fizice care nu sunt proprietarii lor pot reînnoi conturile de card, dar numai rezidenții pot transfera sau depune fonduri în conturile rezidenților, iar atât rezidenții, cât și nerezidenții pot transfera sau depune fonduri în conturile nerezidenților.

Conceptul de dezvoltare în Republica Belarus a unui sistem de decontare fără numerar pentru plăți cu amănuntul până în 2010 prevede:

Dezvoltarea unui sistem național de decontare în care funcțiile de procesare și compensare sunt îndeplinite de rezidenți;

Asigurarea ritmului de dezvoltare a infrastructurii în concordanță cu ritmul de creștere a emisiunii de carduri;

Urmărirea unei politici de rate ale dobânzii și tarifare sănătoase din punct de vedere economic;

Dezvoltarea instrumentelor de plată progresivă, inclusiv cardurile la purtător preplătite - monedă electronică, și extinderea efectului acestora asupra comerțului electronic pe Internet;

Să se creeze pe teritoriul republicii un spațiu unic de așezare pentru utilizarea tuturor tipurilor de carduri bancare din plastic.

Capitolul 4. SISTEMUL DE PLATĂ

Elemente ale sistemului de plată.

Sistemul de plată (național și internațional) este organizarea circulației monetare (numerar și non numerar), în cadrul căreia se determină drepturile și obligațiile participanților la tranzacțiile de decontare, sunt în vigoare reguli și proceduri uniforme, care garantează siguranța și promptitudinea. a plăţilor băneşti.

În circulația numerar, finalitatea decontării este asigurată prin transfer direct de bancnote de către plătitor către destinatar. Întrucât tranzacțiile de decontare în numerar se desfășoară în afara sistemului bancar, organizarea acestora de către stat se reduce, în cea mai mare parte, la stabilirea regulilor de emitere și acceptare a bancnotelor de către casele băncilor și întreprinderilor.

Pentru a asigura circulația monetară fără numerar, este necesar să existe un sistem special de decontare, adică un sistem de transmitere a mesajelor de plată care să garanteze transferul ulterior de fonduri.

Rolul sistemelor de plată:

Crearea condițiilor pentru circulația fondurilor între participanții la cifra de afaceri economică,

Oferiți o oportunitate de a utiliza eficient resursele financiare,

Urmărirea politicii monetare guvernamentale,

Influențarea stabilității sistemului financiar și a eficienței economiei prin nivelul costurilor circulației monetare, costul tranzacțiilor economice, lichiditatea piețelor financiare și a sistemului bancar.

Sistemul de plată trebuie să fie rapid, sigur, economic și manevrabil (să ofere capacitatea de a gestiona eficient fondurile).

Cerințe pentru sistemele de plată - garanții:

Fiabilitatea și stabilitatea calculelor, de ex. siguranța fondurilor;

Viteza mare efectuarea plăților;

Rentabilitatea operațiunilor de decontare - deturnarea minimă a fondurilor în decontări și costuri mai mici de efectuare a plăților;

Condiții egale pentru toți participanții;

Minimizarea riscurilor de decontare, operaționale și alte riscuri;

Condiții de gestionare a participanților la decontare cu banii lor - acces gratuit la cont, serviciile de plată ale sistemului, selectarea modurilor de cont, procedurile de decontare;

Oportunitatea băncilor comerciale de a-și gestiona eficient lichiditatea;

Condiții de reglementare operativă de către banca centrală a lichidității băncilor comerciale și a sistemului bancar în ansamblu;

Așezări internaționale.

Servicii de plată - menținerea conturilor bancare ale persoanelor juridice și fizice, servicii de decontare și numerar pentru aceste persoane fizice și bănci corespondente, precum și emiterea de carduri bancare în circulație.

Sistem de plata - este un ansamblu de elemente reglementate legal pentru efectuarea plăţilor.

Elementele sistemului de plată:

Instituții care transferă bani - bănci centrale și comerciale, instituții financiare nebancare;

Cadrul legislativ, definirea drepturilor participanților și a procedurii de transfer de bani;

Sisteme de comunicatii prin transfer de bani - comunicatii postale si telefonice, facilitati de transmisie TV, e-mail, sistem S.W.I.F.T .;

Instrumente de plata - numerar, documente de decontare, acreditive, cambii, cecuri, carduri bancare din plastic.

Funcționarea și interacțiunea acestor elemente se realizează în conformitate cu regulile în vigoare în cadrul fiecărui sistem de plată specific. Instituțiile care efectuează transferuri de bani și operațiuni de decontare în numele clienților lor sunt denumite participanți la sistemul de plăți. Persoanele juridice și persoanele fizice - clienți ai acestor instituții - sunt utilizatori ai sistemului.

Contributori majori sistemul de plata al tarii:

banca centrala - supravegheaza sistemul bancar in vederea mentinerii lichiditatii bancilor (sistemul este lichid daca are suficiente fonduri pentru a efectua decontari), asupra tuturor elementelor sistemului de plati in vederea reducerii riscurilor (mai ales sistemice).

Banci comerciale,

Instituții financiare nebancare (case de compensare).

Banca centrală poate acționa ca utilizator, participant, agent de decontare care organizează și efectuează plăți între participanții săi, garant al finalizării definitive a decontărilor, întrucât îndeplinește funcția de creditor de ultimă instanță pentru băncile comerciale.

Banca Națională a Republicii Belarus efectuează operațiuni de decontare pentru o gamă specifică de clienți. Ca bancă centrală a țării, el ține conturile buget de statși oferă servicii de plată autorităților și administrației statului (Guvernul Republicii Belarus, Ministerul Finanțelor, Ministerul Apărării, Ministerul Afacerilor Interne etc.). În plus, menține conturi de corespondent ale băncilor - participanți la sistemul de plăți și efectuează servicii de decontare și numerar pentru bănci.

Banca Națională organizează funcționarea sistemului național de plată, colectarea și transportul numerarului și instrucțiunile de plată, stabilește procedura de desfășurare a decontărilor în țară în forme non-numerare și numerar.

Banca Națională stabilește principalele direcții de îmbunătățire a sistemului de plăți al țării:

Stabilește standarde (reguli, formulare, termene) pentru decontările fără numerar și în numerar și răspunderea pentru încălcarea acestora;

Menține o arhivă de date pentru analiza statistică a stării sistemului de plăți și confirmarea decontărilor interbancare;

Supravegheaza sistemul bancar prin stabilirea de standarde economice si reguli de management al lichiditatii;

Verifică activitățile băncilor și organizațiilor nebancare de credit și financiare, aplică sancțiuni contravenienților.

Băncile comerciale efectuează plăți către clienții lor - entități de afaceri și populație, precum și plăți interbancare în nume propriu.

Tipuri de sisteme de plată.

Multe sisteme de plată, atât în ​​interiorul statelor individuale, cât și între țări, sunt supuse clasificării.

Despre organizarea interacțiunii participanților:

descentralizat;

centralizat (cu două și un nivel);

Prin metoda de plata:

sistemul de decontare brută;

După sfera de aplicare:

local;

naţional;

internaţional.

Sisteme de plată descentralizate a apărut istoric mai devreme. În acestea, decontările între participanți (bănci) se efectuează pe baza deschiderii conturilor de corespondent direct între ei.

Dezavantajul este complicația contabilității tranzacțiilor și riscurile crescute cu creșterea numărului de participanți și a conturilor corespondente. Activele sunt redirecționate către decontări pe mai multe conturi și reduc lichiditatea și profitabilitatea băncilor.

Sistem centralizat de plată are o instituție intermediară (agent de decontare) pentru decontări între bănci. Pentru a efectua plăți, banca trebuie să aibă un singur cont de corespondent - la agentul de decontare. Participanții de aici sunt subordonați ierarhiei.

Facturare centralizată pe două niveluri sistemul este mai puțin centralizat. Include membri direcți și asociați. Participanții asociați (nivelul doi) își desfășoară decontările prin conturi corespondente deschise cu participanții direcți - agenți de decontare (nivelul I).

Participanții direcți (bănci de compensare, case de compensare etc.) au conturi de corespondent deschise la operatorul de decontare al sistemului (banca centrală, casa centrală de compensare).

Sistem de plată centralizat cu un singur nivel presupune că toți participanții sunt direcți și că o instituție financiară (banca centrală) este agentul de decontare. Sistemul de plăți al Republicii Belarus este un sistem centralizat cu un singur nivel - din 1993, decontările interbancare au fost efectuate în principal prin conturi de corespondent unic ale băncilor comerciale deschise la Banca Națională.

Sistemul de decontare brută(decontări brute) - transferurile de fonduri între participanții săi se efectuează integral pentru fiecare plată. Dacă există o sumă suficientă de fonduri în cont, decontarea în timp real este posibilă.

Sistemul de decontare de compensare(decontări pe bază netă sau pe bază netă) se bazează pe compensarea creanțelor reciproce ale participanților. Fiecare plată separată în cont nu se efectuează - în timpul specificat, se acumulează contrapretenții, după care sunt compensate cu sume egale. Decontarile finale se efectueaza in cuantumul soldurilor primite.

Sisteme de plată locale operează în anumite regiuni, poate fi organizat de bănci individuale sau de un grup de bănci și instituții financiare nebancare. De exemplu, pentru decontări care utilizează carduri bancare din plastic.

Sisteme de plată internaționale - pentru decontări între contrapărți din țări diferite, atât pe bază brută, cât și prin compensarea creanțelor reciproce. De exemplu, UE are sistemul internațional de plăți TARGET, care include sistemele naționale de decontări brute în timp real ale statelor membre, și sistemul de decontare euro-clearing ECS.

Sistemul național de plată este un ansamblu de instituții financiare, instrumente de plată, reguli, mijloace tehnice de decontare în interiorul țării și cu sisteme de plată străine.

Acesta este un set de sisteme de decontare care deservesc anumite tipuri de plăți:

transferuri interbancare;

Decontari cu titluri de valoare;

Plăți fără numerar pentru plăți cu amănuntul;

Decontari internationale si decontari privind tranzactiile cu moneda straina;

Decontări interbancare descentralizate (pe conturile de corespondent direct ale băncilor între ele);

Decontări intrabancare (în cadrul unei bănci).

Sistemul de transferuri interbancare de bani.În anii 1990. v țările dezvoltate au început să fie utilizate două sisteme de decontare interbancare specializate: RTGS (sisteme de decontare brută în timp real) și un sistem de compensare. Sistemul RTGS este un sistem de transfer de plăți mari și urgente pe bază brută în timp real, sistemul de compensare este un sistem de decontări interbancare pe bază netă și este conceput pentru transferuri de sume neurgente și mici.

Tabelul 4.1 Caracteristicile sistemelor de decontare interbancare

În ultimii ani au fost create sisteme hibride de decontare. Acestea disting sistemele de decontare pentru procesarea plăților mari (urgente) și procesarea plăților mici (neurgente). Sistemele de transfer de plăți mari sunt utilizate pentru operațiunile de refinanțare ale băncilor de către banca centrală, operațiuni pe piețele de credit, schimb valutar, acțiuni și alte piețe financiare.

Sistemele de decontare pentru plăți mici sunt utilizate în operațiunile cu carduri bancare din plastic, cecuri.

Sistemul de decontare a valorilor mobiliareîn Republica Belarus este una de decontare și compensare. Rolul băncii de decontare în aceasta este jucat de Banca Națională, iar unul dintre elementele principale este Bursa de Valori și Moneda Belarus, care organizează tranzacționarea cu instrumente de piață a valorilor mobiliare și instrumentelor derivate, îndeplinește funcțiile de operator și, pe baza rezultatele tranzacționării, calculează creanțele și obligațiile contrapărților în tranzacții cu numerar și valori mobiliare... Baza funcționării sistemului de decontare a valorilor mobiliare este organizarea interacțiunii dintre sistemul de transfer de bani și sistemul de transfer de valori mobiliare (sistemul depozitar).

Sistem de decontare fără numerar pentru plăți cu amănuntul asigură plățile persoanelor fizice pe baza utilizării documentelor de decontare (ordine de plată, cereri-comenzi de plată) și instrumente de plată (carduri de plastic bancare, cecuri). Plățile cu carduri bancare din plastic se efectuează pe bază de compensare prin sistemele BelCard, sistemele interne private de plată cu carduri ale băncilor individuale și sistemele internaționale care operează în țară (VISA, MASTERCARD, Union Card, Diners Club etc.) . În acest caz, rezultatele compensației sunt reflectate în conturile corespondente ale băncilor participante. Compensarea este efectuată de centrele de procesare (companii de tehnologie interbancare care oferă schimb de informații între participanții la sistem) sisteme relevante, iar Banca Națională acționează ca agent de decontare.

Sistemul internațional de decontare și decontare a tranzacțiilor în valută străină- transferurile de valută atât în ​​interiorul țării, cât și în străinătate se efectuează de către băncile autorizate din Belarus (autorizat pentru tranzacții valutare), de regulă, în mod descentralizat, prin conturi de corespondență deschise de aceștia la băncile corespondente (rezidente și nerezidente). Transferul de fonduri către aceste conturi se efectuează pe baza ordinelor de plată care sunt transmise bănci străine conform sistemului S.W.I.F.T (Sistemul mondial de telecomunicații financiare interbancare) (RB sa alăturat în 1994) sau prin alte canale de comunicare.

In cazul in care banca nu este autorizata, aceasta poate efectua decontari internationale printr-un cont corespondent deschis de aceasta la o banca autorizata. Plățile internaționale în ruble belaruse pot fi efectuate atât descentralizat, prin conturi corespondente directe ale băncilor, cât și în mod centralizat, prin conturile corespondente ale băncilor deschise la Banca Națională.

Decontările în ruble belaruse pe baza rezultatelor tranzacțiilor valutare la Bursa și Valuta Belarusei sunt efectuate de băncile autorizate, în principal prin sistemul BISS.

În conformitate cu articolele 25, 32 din Codul bancar al Republicii Belarus nr. 441-3 din 25 octombrie 2000, unul dintre principalele obiective ale Băncii Naționale a Republicii Belarus (în continuare - Banca Națională) este de a să organizeze o funcționare eficientă, fiabilă și sigură a sistemului de plăți.

Pentru a atinge acest obiectiv, Banca Națională gestionează și supraveghează sistemul de plăți al Republicii Belarus prin stabilirea regulilor de efectuare a plăților, politicii tarifare, gestionarea lichidității, precum și prin colectarea, acumularea și analiza indicatorilor care caracterizează starea sistemului de plăți al Republica Belarus.

Decontările interbancare în Republica Belarus sunt efectuate în sistemul BISS, care este principala componentă funcțională a sistemului automat de decontări interbancare al Băncii Naționale (denumit în continuare AS MDB). BISS (Belarus Interbank Settlement System) este un sistem de decontări interbancare care funcționează pe bază brută, în care decontările urgente și neurgente sunt efectuate în timp real. transferuri de bani, precum si decontari pe baza rezultatelor compensarii in sisteme aferente (pentru tranzactii de cumparare si vanzare de valori mobiliare si instrumente financiare ale tranzactiilor forward, pentru tranzactii cu carduri de plastic bancare). O condiție prealabilă pentru decontările prin sistemul BISS este stabilirea relațiilor de corespondent cu Banca Națională prin încheierea unui acord și deschiderea unui cont de corespondent la Banca Națională.

Funcțiile operatorului AS ICBM sunt îndeplinite de Centru de așezare Banca Națională a Republicii Belarus (denumită în continuare Centrul de decontare). Centrul de decontare are dreptul de a semna electronic digital mesajele electronice create ca urmare a decontărilor interbancare, precum și dreptul de a certifica suplimentar semnătura electronică digitală a documentelor de plată electronică executate.

Modul de funcționare al sistemului BISS este determinat de graficul de primire și procesare a documentelor de plată electronică și a mesajelor electronice de către sistemul BISS (denumit în continuare programul sistemului BISS). Din decembrie 2009, în conformitate cu programul sistemului BISS, durata zilei de funcționare a BISS a fost stabilită între orele 9.00 și 17.30. Totodată, durata timpului de funcționare pentru acceptarea plăților clienților este de la 09.00 la 16.30. BISS este închis în weekend și sărbători.

Decontările interbancare în sistemul BISS se efectuează ținând cont de următoarele principii:

împărțirea fluxului de plăți în documente de plată electronică ale Băncii Naționale, documente de plată electronică urgentă și documente de plată electronică neurgentă;

procesarea documentelor de plată electronică în timp real;

efectuarea decontărilor interbancare pentru documentele de plată electronică urgentă, inclusiv documentele de plată electronică ale Băncii Naționale pentru debitarea conturilor corespondente ale băncilor în conformitate cu legislația Republicii Belarus, pe bază brută în limita fondurilor din conturile corespondente ale băncilor;

efectuarea decontărilor interbancare pe documente de plată electronică neurgente prin compensare, ținând cont de valoarea rezervei stabilite de bănci pentru decontări pe documente de plată electronică neurgente; reflectarea sumei fiecărui document de plată electronică în contul corespondent (interfilial) al banca (Banca Nationala) individual in suma integrala a platii;

disponibilitatea capacității tehnologice de gestionare cuprinzătoare a stării conturilor corespondente, inclusiv monitorizarea stării decontărilor și utilizarea instrumentelor de menținere a lichidității puse la dispoziție de Banca Națională.

Banca expeditoare, pe baza documentelor de plată executate în conformitate cu legislația Republicii Belarus, generează documente de plată electronice în nume propriu și le transmite sistemului BISS. Transferul documentelor electronice de plată către ASIS se efectuează de către bănci și Banca Națională în mod uniform, în conformitate cu programul sistemului BISS, imediat după debitarea fondurilor din conturile clienților sau din conturile pentru înregistrarea propriilor plăți. În documentele de plată electronice generate pentru transmiterea către BISS de către băncile expeditoare se indică starea: „Urgent” sau „Neurgent”.

În lipsa (insuficiența) fondurilor în contul corespondent al băncii expeditoare, documentele de plată electronică urgente sunt plasate în coada de așteptare pentru fonduri. Coada de așteptare pentru fonduri pentru documentele de plată electronică urgentă se formează în funcție de momentul primirii acestora și ținând cont de priorități. În cazul în care suma rezervei este insuficientă și (sau) nu există documente de plată electronică de ghișeu, documentele de plată electronică neurgente sunt plasate în coada de așteptare pentru ca fondurile să fie procesate în următoarea sesiune de compensare. Documentele de plată electronică neurgente din coada de așteptare sunt procesate indiferent de momentul primirii acestora. Banca expeditoare poate revoca electronicul document de plată din coada de așteptare pentru fonduri pentru documente de plată electronică urgente și neurgente prin transmiterea unui mesaj electronic către BISS.

BISS permite traducerea documentelor electronice de plată neurgente (urgente) în documente urgente (neurgente) prin transmiterea către sistemul BISS către banca expeditoare a mesajelor electronice corespunzătoare pentru acordarea de prioritate acestora.

Decontarea interbancară în sistemul BISS este definitivă și nu poate fi anulată după o modificare a stării conturilor corespondente (interfiliale) ale băncilor (Banca Națională).

Băncile primitoare, pe baza documentelor electronice de plată ale băncilor expeditoare, certificate suplimentar prin semnătura electronică digitală a Centrului de Decontare, reflectă tranzacțiile în contul corespondent al băncii și conturile subcorespondente ale sucursalelor (sucursalelor) băncii Republicii Belarus, creditează fonduri în conturile clienților sau în conturile pentru înregistrarea fondurilor proprii la banca destinatară cât mai curând posibil în timpul zilei curente de funcționare a băncii.

- Caracteristicile sistemului de organizare a plăților fără numerar;

Studiul principiilor și formelor de plăți fără numerar;

Analiza sistemului de plăți fără numerar din Federația Rusă

O privire de ansamblu asupra deficiențelor sistemului de plăți fără numerar din Federația Rusă și măsuri pentru îmbunătățirea acestora.

CAPITOLUL 1. CARACTERISTICI TEORETICE ALE SISTEMULUI DE PLATI FARA NUMER AL FEDERATIEI RUSA

1.1. Conceptul și esența plăților fără numerar

În literatura economică modernă internă și externă, termenii plăți și decontări sunt foarte des folosiți ca sinonimi.

Desigur, există o strânsă legătură între aceste concepte. Se bazează pe un fenomen economic atât de răspândit precum îndeplinirea de către bani a funcției sale inerente de mijloc de plată.

În același sens, termenul de calcul este adesea folosit în literatura economică și juridică. De asemenea, este definită ca o acțiune care vizează stingerea unei obligații bănești prin executare, i.e. plată.

În prezent, în literatura economică, multe procese și relații economice importante sunt asociate în mod obișnuit cu conceptul de calcule. Pe baza decontărilor fără numerar efectuate prin bănci se efectuează următoarele decontări:

Întreprinderi între ele pentru bunuri vândute, servicii prestate sau lucrări efectuate;

Cu autoritățile financiare în legătură cu plata impozitelor;

Cu fonduri extrabugetare pentru transferul contribuțiilor obligatorii;

Cu băncile pentru împrumuturi;

Cu societăți de asigurări pentru asigurări de proprietate și risc comercial;

Cu personal angajat în legătură cu plata salariilor și plăților similare etc.

Conform listei de calcule date, se poate judeca despre existența unui întreg sistem de plăți fără numerar între diverse contrapărți și entități comerciale, care asigură funcționarea normală a economiei, continuitatea reproducerii sociale.

În procesul de activitate economică între diversele subiecte ale relațiilor economice se efectuează decontări bănești (pentru furnizarea reciprocă de valori materiale, prestarea de servicii și prestarea muncii).

Decontari cu numerar apar, de asemenea, atunci când întreprinderile și organizațiile performează angajamente financiare privind plățile către buget, împrumuturile bancare și alte plăți obligatorii. Decontările în numerar se efectuează sub forma mișcării numerarului și a banilor într-o formă diferită de numerar.

Decontările fără numerar sunt decontări în numerar în care plățile sunt efectuate fără participarea numerarului prin transferul de fonduri din contul plătitorului în contul destinatarului.

Decontările fără numerar sunt decontări bănești efectuate prin efectuarea de înscrieri în conturi bancare, în care banii sunt debitați din contul plătitorului și creditați în contul beneficiarului.

Plățile fără numerar sunt efectuate pe baza unui set de principii ale organizării lor, formelor și metodelor de plată și fluxului de lucru asociat.

Decontările fără numerar se efectuează fără participarea numerarului prin mișcarea fondurilor prin conturi bancare și prin compensarea creanțelor reciproce. Utilizarea acestui tip de decontare duce la o reducere a numerarului în circulație și la o scădere a costurilor asociate cu tipărirea, transportul și depozitarea numerarului.

Plățile fără numerar se efectuează în următoarele condiții:

Plătitorul are dreptul de a refuza plata pentru documentul prezentat în totalitate sau în parte în cazurile prevăzute de lege sau de contract;

De regulă, nu este permisă anularea fondurilor din conturi fără acordul plătitorului sau al ordinului acestuia;

Plățile se fac din fondurile proprii ale plătitorului. iar în unele cazuri - în detrimentul unui împrumut bancar și al altor fonduri împrumutate;

Fondurile sunt creditate în conturile beneficiarului numai după ce au fost debitate din contul plătitorului;

Plătitorul respectă regulile de circulație a documentelor elaborate de Banca Centrală a Federației Ruse și care determină circulația banilor și a documentelor monetare.

Termenul total pentru decontările fără numerar nu trebuie să depășească două zile lucrătoare în cadrul entităților constitutive ale Federației, cinci zile lucrătoare în Federația Rusă. Documentele monetare pentru plăți fără numerar trebuie să respecte standardele stabilite de Banca Rusiei.

Toate plățile fără numerar se efectuează prin intermediul băncii pe baza documentelor de decontare, care sunt emise în conformitate cu standardele stabilite ale ordinului întreprinderii (titularului de cont) pentru transferul de fonduri. Documentele de decontare trebuie să conțină următoarele detalii:

Denumirea actului de decontare;

Numărul documentului, ziua, luna, anul emiterii,

Numele băncii plătitorului, TIN-ul acesteia (numărul individual de contribuabil). Textul poate conține o denumire corporativă;

Numele plătitorului, TIN-ul acestuia, numărul contului său bancar;

Numele destinatarului fondurilor, numărul de cont în bancă;

Numele băncii beneficiarului, TIN-ul acesteia, numărul de cont al beneficiarului fondurilor, TIN-ul acesteia. În acest caz, este permisă prescurtarea numelui plătitorului și al beneficiarului, dacă aceasta nu împiedică activitatea băncilor și a clientului;

Scopul plății (nu este indicat în cec), care poate fi indicat atât printr-un nume text, cât și printr-o desemnare a codului;

Suma plății, indicată în cifre și cuvinte;

Pe primul exemplar, indiferent de modalitatea de realizare a actului de decontare, se aplică semnături și un sigiliu.

Documentele de decontare sunt acceptate de bancă pentru executare dacă primul lor exemplar conține două semnături ale persoanelor autorizate să administreze contul și o amprentă a sigiliului, din care mostre au fost raportate anterior băncii. Dacă plățile sunt efectuate de către un antreprenor fără a forma o persoană juridică, banca acceptă documentele de decontare în prezența unei semnături și în absența unei amprente a sigiliului.

Setul de plăți fără numerar formează o cifră de afaceri cu plăți fără numerar.

Cifra de afaceri fără numerar reprezintă mișcarea valorii fără participarea numerarului prin transferul de fonduri prin conturile instituțiilor de credit, precum și compensarea creanțelor reciproce.

Forma de organizare a unei cifre de afaceri de plată fără numerar este un sistem de plată. Decontări în numerar între persoane juridice, decontări cu participarea cetățenilor, decontări între instituții de credit, pentru îndeplinirea obligațiilor asumate de la clienți constituie baza sistemului de plăți al statului.

Sistemul de plată este conceput pentru a asigura circulația banilor fără numerar între entitățile economice în scopul îndeplinirii în timp util, corect și integral a obligațiilor lor de plată. Decontările întârziate înrăutățesc situația financiară a participanților la decontare, subminează încrederea unul în celălalt, iar stabilitatea sistemului financiar în ansamblu este perturbată. În același timp, fenomenele nedorite de pe piața financiară, deteriorarea afacerilor în sfera producției au un impact negativ asupra băncilor și, prin urmare, asupra implementării decontărilor interbancare.

Sistemul de plăți al unei țări este un ansamblu de elemente care asigură îndeplinirea obligațiilor de datorie apărute în cursul activității economice. Aceste elemente includ principiile și participanții la decontări, obiectele și locul decontărilor, timpul și succesiunea plăților, formele (instrumentele) decontărilor și altele.

Plătitorii și destinatarii fondurilor (reclamanții), precum și băncile și băncile corespondente care le deservesc, sunt considerați participanți la decontări. Plătitorii și beneficiarii de fonduri pot fi întreprinderi, organizații, instituții de toate formele organizatorice și juridice și formele de proprietate, precum și populația.

Participarea la tranzactiile monetare a intermediarilor reprezentati de organizatii specializate; bănci, RCC, centre de compensare și altele - presupune prezența circulației monetare fără numerar.

Plățile fără numerar sunt organizate după un anumit sistem, care este înțeles ca un set de principii ale organizării lor, precum și formele și metodele de plată și fluxul de lucru asociat (deplasarea documentelor de decontare, ținând cont de momentul înregistrării și plății acestora). ).

Plăți fără numerar în Federația Rusă

Sistemul modern de plăți fără numerar se bazează pe principiile organizării lor, corespunzătoare naturii de piață a relațiilor dintre participanții la procesul de reproducere ...

Cifra de afaceri fără numerar: forme și principii de organizare

Metode de plata; forme de plată fără numerar. Plățile fără numerar se efectuează, de regulă, pe baza documentelor de decontare...

Organizarea plăților fără numerar în Rusia

V societate modernă principalul tip de plăți în numerar sunt plățile fără numerar. Acordând o mare importanță utilizării raționale a fondurilor și reducerii costurilor de distribuție, statul organizează plăți fără numerar...

Organizarea decontărilor în numerar folosind bani non-cash

Cifra de afaceri fără numerar este o cifră de afaceri asociată cu mișcarea valorii fără participarea numerarului, de exemplu. prin transferul de fonduri prin conturi bancare. Holnova E.G. Bani, credit, bănci, burse: manual. indemnizatie. - SPb .: SPbGIEU, 2002, p. 42 ...

Fundamente, principii de organizare și tipuri de plăți fără numerar

Principiile organizării plăților fără numerar sunt principiile fundamentale ale implementării acestora. Respectarea acestor principii permite efectuarea de calcule la timp, fiabile, eficiente...

Caracteristici ale funcționării sistemului de plată pe stadiul prezent

Principiile organizării așezărilor sunt principiile fundamentale ale implementării acestora. Primul principiu este regimul juridic de efectuare a decontărilor și plăților datorită rolului sistemului de plăți...

Principii de organizare și forme de plăți fără numerar în Rusia

Cifra de afaceri fără numerar își găsește expresie în plăți fără numerar. Plățile fără numerar sunt plăți efectuate prin intermediul fluxului de lucru sub formă de circulație materială a documentelor scrise și a mijloacelor electronice. Cadrul legal ...

Independenţa unei întreprinderi într-o economie de piaţă presupune întărirea, dezvoltarea şi varietatea formelor de decontare a întreprinderilor şi băncilor comerciale. Astfel de conexiuni se realizează prin decontări în numerar, care sunt o condiție ...

Servicii de decontare și numerarîntreprinderi de către băncile comerciale

Trecerea de la sistemul administrativ-comandă de management economic la relațiile de piață a determinat necesitatea creării unui nou sistem de plăți bazat pe un sistem pe două niveluri de bănci...

Sistemul de plăți fără numerar în Federația Rusă

Circulația plăților fără numerar este organizată pe baza unor principii. Principiile organizării așezărilor sunt principiile fundamentale ale implementării lor...

Sistemul de plăți fără numerar al Federației Ruse

Studiul principiilor și formelor de plăți fără numerar; - Analiza sistemului de plăți fără numerar din Federația Rusă - Revizuirea deficiențelor sistemului de plăți fără numerar din Federația Rusă și măsuri de îmbunătățire a acestora. CAPITOLUL 1...

Plățile fără numerar sunt plăți efectuate de bănci care transferă fonduri în conturile clienților pe baza documentele de decontareîntr-o formă standardizată, precum și prin compensarea cererilor reconvenționale ...

Forme și principii de organizare a circulației banilor fără numerar

Principiile organizării plăţilor fără numerar reprezintă condiţiile iniţiale de implementare a acestora, care determină principalele abordări de stabilire a relaţiilor între subiecţii relaţiilor de decontare. Ele reflectă cele mai importante cerințe economice generale...

În munca mea, iau în considerare formele și principiile plăților fără numerar în Federația Rusă. Plățile fără numerar formează baza plăților în numerar între întreprinderi și organizații pentru diverse bunuri și servicii. Plățile fără numerar vă permit să efectuați plăți într-un timp scurt. Fluxurile de numerar pot fi monitorizate cu ușurință prin contabilitate automatizată.

Introducere ………………………………………………………………………………… ... 3
Capitolul I - Plăți fără numerar în sectorul bancar …………………………… 5
Esența și formele plăților fără numerar ………………………………………… 5

Capitolul II - Particularitățile plăților fără numerar pe exemplul firmelor
2.1. Contabilitatea decontărilor fără numerar prin ordine de plată ……………… .13
2.2 Contabilitatea decontărilor fără numerar prin cecuri ………………… ... ……………… ... 16
2.3. Contabilitatea plăților fără numerar pentru încasare ……………………………… .... 18
Concluzie …………………………………………………………………… .21
Referințe ……………………………………………………… .... 23

Fișiere: 1 fișier

3.Plată către furnizor prin L/C

4. soldurile fondurilor neutilizate ale acreditivului au fost restituite în cont

Zarya JSC a deschis o scrisoare de credit pentru decontări cu furnizorii în valoare de 100.000 RUB. În perioada de valabilitate a acreditivului, SA Zarya a achiziționat materiale de construcție de la SA Strela în valoare de 55 000 RUB. După data expirării, acreditivul a fost închis.

La deschiderea unei acreditive neacoperite, banca emitentă acordă băncii executante dreptul de a șterge fonduri din contul corespondent al băncii emitente în baza acreditivului neacoperit, aceasta fiind stabilită prin acord între bănci.

În această opțiune se utilizează contul extrabilanțiar 009 „Garanție pentru obligații și plăți emise”. Conturile în afara bilanțului sunt conturi care reflectă activele deținute temporar de companie, dar nu proprietatea acesteia.

2.2 Contabilitatea plăților fără numerar prin cecuri

O formă convenabilă de decontare pentru beneficiarii de fonduri este decontarea cecurilor dintr-un carnet de cecuri limitat. Avantajul acestei forme de plata este ca in practica expedierea produselor sau a inventarului coincide in timp cu plata acesteia.

Decontările prin cecuri din carnetele de cecuri limitate se referă la tranzacții de decontare în conturi speciale la bancă. Contabilitatea decontărilor prin cecuri din carnetele de cecuri limitate se efectuează pe contul 55 „Conturi speciale în bănci” subcontul 2 „ carnet de cecuri”.

Imediat ce banca decide să emită un carnet de cecuri și stabilește cuantumul limitei din carnet de cecuri la depozit, societatea face următoarea înscriere în evidența contabilă

a depus fonduri pentru decontari prin cecuri

după ce furnizorul își îndeplinește obligațiile, afișarea se va face:

primite de la furnizorul de bunuri si materiale, servicii etc.

după ce banca cumpărătorului a plătit cecul, se va face o înregistrare pentru suma cecului:

cec de furnizor plătit

Dacă, după expirarea carnetului de cecuri, fondurile necheltuite rămân în depozit, atunci acestea sunt returnate la râu. / cu următoarele cablaje:

suma fondurilor necheltuite returnate

Un cec este o garanție care conține un ordin necondiționat al trăgătorului către bancă de a efectua o plată a sumei indicate în acesta către posesorul cecului. Trăgatorul este persoana care are fonduri în bancă, de care are dreptul să dispună prin emiterea de cecuri. Detinatorul cecului este persoana in favoarea careia este emis cecul, platitorul este banca in care se afla fondurile tragatorului.

SA „Zarya” a primit un carnet de cecuri pentru decontările cu furnizorii, depunând pentru aceasta 50.000 de ruble.

Zarya OJSC a achiziționat materiale de la Alexandria CJSC pentru 30.000 de ruble. Calculul a fost făcut cu ajutorul unui control.

La expirarea perioadei de valabilitate, carnetul de cecuri a fost predat băncii.

2.3 Contabilitatea plăților fără numerar pentru încasare

Decontari de colectare sunt Operațiune bancară, prin care banca, în numele și pe cheltuiala clientului, în baza documentelor de decontare, întreprinde acțiuni pentru a primi plata de la plătitor. Decontarile pentru incasari se fac pe baza cererilor de plata si ordinelor de incasare.

Solicitările de plată și ordinele de încasare sunt prezentate de către destinatarul fondurilor (recuperator) în contul plătitorului prin intermediul băncii care deservește recuperatorul.

Banca - emitentul care a acceptat documentele de decontare spre incasare, isi asuma obligatia de a le livra la destinatie. Această obligație, precum și procedura și termenele de rambursare a costurilor pentru livrarea documentelor de decontare sunt reflectate în contractul de cont bancar cu clientul.

Cererea de plată se întocmește pe formularul 0401061. Pe lângă detaliile care trebuie să conțină toate documentele de decontare, cererea de plată va indica:

Termen de plata;

Termen de acceptare;

Data expedierii (livrării) către plătitor a documentelor prevăzute de contract în cazul în care aceste documente au fost trimise (predate) acestora către plătitor;

Numele mărfurilor, numărul și data contractului, numărul documentelor care confirmă livrarea mărfurilor, data livrării mărfurilor, modalitatea de livrare a mărfurilor și alte detalii - în „Scopul plății " camp.

Ultima copie a cererii de plată este utilizată pentru a notifica plătitorul primirea cererii de plată. Această copie a cererii de plată este trimisă plătitorului pentru acceptare cel târziu în următoarea zi lucrătoare de la data primirii cererii de plată către bancă. Transferul cererilor de plată către plătitor de către banca nominalizată se efectuează în modul prevăzut de contractul de cont bancar.

Fără acceptarea prin cereri de plată, decontările se efectuează:

in cazurile stabilite de lege,

în cazurile prevăzute de părți în contractul principal, sub rezerva acordării dreptului băncii care deservește plătitorul de a șterge fonduri din contul plătitorului fără ordinul acestuia.

Pentru a face acest lucru, este necesar să depuneți la bancă o cerere întocmită într-o formă arbitrară și întocmită cu semnăturile funcționarilor care au dreptul de a semna documentele de decontare și o amprentă a sigiliului.

Plătitorul este obligat să furnizeze băncii deservitoare informații despre creditor, care are dreptul de a face cereri de plată pentru debitarea fondurilor în mod inacceptabil, denumirea lucrărilor, bunurilor și serviciilor pentru care se vor efectua plăți, precum și despre contractul principal.

Absența unei condiții privind neacceptarea debitării fondurilor în contractul de cont bancar sau a unui acord suplimentar la contractul bancar. conturi, precum și lipsa informațiilor despre creditor și alte informații de mai sus stau la baza refuzului băncii de a plăti cererea de plată fără acceptare. Această cerere de plată se achită în ordinea acceptării prealabile cu un termen de acceptare de cinci zile lucrătoare.

Toate neînțelegerile apărute între plătitor și beneficiarul fondurilor sunt soluționate în modul prevăzut de lege.

JSC Sever cooperează constant cu JSC Pobeda. În acest sens, între SA a fost încheiat un acord privind decontarea încasării la prezentarea unei cereri de plată cu acceptare. După încheierea acordului, AO Sever a achiziționat o mașină de la AO Pobeda în valoare de 25.000 de ruble. TVA inclus. Plata s-a făcut prin transfer bancar folosind cererea de plată nr. 11 din 25.05.011.

Concluzie.

Formele și procedura pentru plăți fără numerar sunt determinate de Regulamentul „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă”.

Plățile fără numerar pot fi efectuate folosind diferite forme de documente de plată de decontare. Formele sunt alese chiar de clienți.

Plățile fără numerar pot fi efectuate folosind diferite sisteme de plată: Banca Rusiei, instituții de credit bancare, instituții de credit nebancare și în cadrul unei singure instituții de credit.

Formele și procedurile uniforme și clar definite pentru transmiterea documentelor de decontare oferă tuturor participanților la decontare din Federația Rusă o muncă promptă și neîntreruptă pentru efectuarea plăților fără numerar.

De atunci, Banca Rusiei lucrează în mod continuu la tranziția la gestionarea documentelor electronice fără hârtie acest regim asigură cea mai puțin intensivă trecere a plăților și accelerează mișcarea fluxurilor de numerar.

Într-o economie de piață, un astfel de criteriu precum perioada de trecere a plății de la expeditor la destinatar este foarte important. Prin urmare, toate eforturile sunt îndreptate spre încurajarea clienților Băncii Rusiei să introducă mijloace moderne de comunicare și plăți electronice. În acest sens, cele mai mici tarife sunt stabilite pentru plățile electronice, cele mai mari pentru plățile pe hârtie.

Cea mai promițătoare direcție în dezvoltarea plăților fără numerar sunt documentele electronice de plată în format complet.

Politica activă dusă de Sberbank în domeniul relațiilor de corespondență, atât cu băncile rusești, cât și cu băncile țărilor din străinătate apropiată și îndepărtată, se bazează pe principiul cooperării reciproc avantajoase.

Plățile interregionale pot fi efectuate prin trei tipuri de expediere: „electronic”, „poștă” și „telegraf”. Se preferă forma „electronică”, ca fiind cea care trece rapid.

Plățile intraregionale sunt creditate în contul clientului în ziua curentă, cu excepția documentelor de plată executate incorect și dacă ordinul de plată a fost primit în format prescurtat.

„Sistemul interprofesional al SB RF” prevede o reducere a timpului necesar pentru trecerea plăților între participanții la sistemul de decontare interprofesională. Se bazează pe un tip de compensare - compensare între sucursalele și sucursalele Sberbank din Rusia. Sistemul economisește în mod semnificativ bani și vă permite să prognozați și să gestionați eficient fluxurile de numerar ale băncii.

Bibliografie.

1. Bancar. / Ed. V.I. Kolesnikov. Moscova: Finanțe și Statistică, 2000.
2. Bancar. Manual de referință/ sub conducerea lui Babichev Yu.A. Moscova: Economie, 1994.
3. „Afaceri și bănci”. Anexa 1 (început). nr. 23, 2000.
4. „Afaceri și bănci”. Anexa 1 (sfârșit). nr. 24, 2000.
5. Cod Civil. Partea 1 - N 51-ФЗ din 30 noiembrie 1994. Partea 2 - N 14-ФЗ din 26 ianuarie 1996.
6. Clasificatorul integral rusesc al documentației de management OK011-93.
7. Reguli contabile pentru instituțiile de credit situate pe teritoriul Federației Ruse. nr 61 din 18.06.1997
8. Regulamentul „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă” nr. 120-P din 09.08.2000. / Buletinul Băncii Rusiei, Nr. 49-50 (477 - 478). 19.09.2000.
9. Regulamentul Băncii de Economii a Federației Ruse „Cu privire la efectuarea decontărilor interprofesionale în Banca de Economii a Federației Ruse” nr. 355-r din 10.12.1999.
10. Legea federală „Obankas și activități bancare”. N 395-1 din 2 decembrie 1990
11. Legea federală „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)”. 151-ФЗ din 31 iulie 1998