Din 14 aprilie vor intra în vigoare noi cerințe pentru tranzacțiile valutare și vor exista mai multe motive pentru amenzi. Schimbările îi privesc pe cei care sunt ei înșiși rezidenți și împrumută nerezidenți.

Acum toată lumea trebuie să indice termenul de rambursare a împrumutului în contract. Iar dacă banii nu sunt returnați la timp, persoana care a dat împrumutul (dar nu toată lumea) poate fi amendată.

Noi amenzi pentru oficiali vor apărea pe 14 mai. Directorul unei companii care lucrează cu nerezidenți poate pierde până la 30 de mii de ruble din cauza unei încălcări. Deja, amenzile pentru o companie sau un antreprenor individual sunt de până la 100% din valoarea împrumutului. Oameni normali nu se aplica amenzi, dar termenul trebuie totusi specificat.

Ce este repatrierea?

Repatrierea fondurilor este o returnare a banilor din alte țări către Rusia. Sub diferite pretexte legale și ilegale, banii cetățenilor Federației Ruse sunt uneori duși în străinătate. Și din anumite motive nu se mai întorc. Statul nu a putut controla întotdeauna acest lucru. De exemplu, băncile au urmărit tranzacțiile de comerț exterior folosind pașapoarte de tranzacție, dar au existat nuanțe care au făcut imposibilă controlul pe deplin a acordurilor de împrumut cu nerezidenții.

Ekaterina Miroshkina

economist

Cum a fost înainte?

Există o lege privind reglementarea și controlul valutar. Dacă o companie încheie un contract de comerț exterior, atunci va efectua decontări conform regulilor stabilite de lege.

De exemplu, toate contractele de schimb valutar sunt supuse contabilității - anterior, pentru ele a fost întocmit un pașaport de tranzacție, iar de la 1 martie se înregistrează contracte de la 3 milioane de ruble pentru import și împrumuturi și de la 6 milioane de ruble pentru export (suma trebuie să fie egale sau echivalente în orice monedă). Pentru contractele valutare, este important să se respecte datele de livrare și decontare. Acest lucru este monitorizat de departament control valutar borcan.

Anterior, controlul asupra momentului de rambursare viza doar tranzacțiile de comerț exterior, atunci când obiectul contractului îl constituie livrarea de bunuri sau prestarea de servicii. Încălcarea termenului de plată pentru bunuri și servicii ar putea fi amendată.

Însă banca nu a controlat termenii din contractele de împrumut cu nerezidenți, iar aceștia nu au fost amendați pentru încălcarea lor.

Noi cerințe pentru contractele de împrumut cu nerezidenți

Din 14 aprilie 2018 a apărut o nouă cerință pentru repatrierea fondurilor care sunt transferate către nerezidenți. Iată principalul lucru:

1. Contractul de împrumut cu un nerezident trebuie să specifice perioada de rambursare. Dacă nu există un termen limită, banca nu va accepta contractul de servicii și nu va efectua operațiunea.
2. Împrumutatul nerezident trebuie să ramburseze banii în timp util. Acum băncile o vor verifica. În cazul în care banii nu sunt returnați la timp, banca va afla despre asta și va trebui să informeze Banca Centrală.
3. Moneda contractului de împrumut nu contează. Puteți împrumuta în dolari sau ruble.

Care vor fi penalitățile

Încălcarea legislației valutare se sancționează conform art. 15.25 Cod administrativ. Până acum, la acest articol a fost adăugată pur și simplu o încălcare a condițiilor de rambursare a banilor din contractul de împrumut. Această normă funcționează deja.

Dacă cineva a acordat un împrumut unui nerezident, dar acesta nu a returnat banii la timp, creditorul poate fi taxat cu următoarele opțiuni pentru amenzi:

1. 1/150 din cursul cheie al Băncii Centrale pentru fiecare zi de întârziere.
2. De la ¾ la o sumă din suma necreditată.

Pedeapsa poate fi una sau ambele pot fi aplicate simultan. Amenzile nu sunt scrise de banca. Nu are nimic de-a face cu sancțiunile pentru clienți și nu primește nimic în favoarea lui. Datoria bancii este sa controleze modul in care clientul respecta cerintele legii si sa il ajute sa intocmeasca corect documentele.

Din 14 mai 2018, va exista o amendă pentru funcționarii companiilor care au încălcat legislația valutară: cel puțin 20 de mii de ruble. Până în luna mai, aceștia nu sunt amendați pentru încălcarea regulilor de repatriere a veniturilor și împrumuturilor. Dar există deja amenzi pentru antreprenorii individuali și companii.

Pentru cetățenii de rând nu vor exista amenzi pentru încălcarea termenelor de rambursare a creditului nici acum, nici în luna mai. Dar trebuie să indice și termenul în contract, altfel banca nu va aproba plata.

Când nu trebuie să returnați bani la o bancă autorizată

Lista acestor excepții exista înainte, dar acum este valabilă pentru contractele de împrumut și a fost extinsă. De exemplu, mai întâi ai dat un împrumut unui nerezident, apoi acesta ți-a dat un împrumut și a virat banii într-un cont la o bancă autorizată. Aveți obligații contrare, le compensați unul altuia - și, deși formal împrumutul nu v-a fost returnat, nu există nicio încălcare.

Dacă contractul de împrumut este deja în vigoare

Cerințele de rambursare a datoriilor trebuie respectate doar pentru noile contracte de împrumut cu nerezidenți - pentru cele care vor fi încheiate din 14 aprilie.

Pentru contractele deja în vigoare, noile cerințe nu funcționează. Dacă ați încheiat un contract de împrumut în urmă cu șase luni, nu ați indicat termenul acolo și nu vă returnați datoria, nu vor fi amenzi.

(1) Contractul se consideră încheiat dacă părțile, în forma cerută în cazurile corespunzătoare, au ajuns la o înțelegere asupra tuturor condițiilor esențiale ale contractului. Condiția privind obiectul contractului este o condiție esențială a contractului (clauza 1 a articolului 432 Cod Civil RF).

Termenii esențiali ai contractului sunt condițiile care sunt menționate în lege sau în alte acte juridice ca fiind esențiale sau necesare pentru contracte de acest tip (paragraful 2, clauza 1 din articolul 432 din Codul civil al Federației Ruse). Suma împrumutului este o condiție esențială a contractului de împrumut (clauza 1 a art. 807 din Codul civil al Federației Ruse).

1.2. Suma împrumutului trebuie utilizată de către Împrumutat pentru ________________________________________________________________________________. (indicați scopul împrumutului) 1.3. Împrumutatul este obligat să se asigure că Împrumutatorul poate exercita controlul asupra utilizării preconizate a Sumei Împrumutului, inclusiv _______________ ________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________. (depuneți un răspuns scris la solicitarea Împrumutatorului cu privire la procedura de cheltuire a Sumei Împrumutului, notificați Împrumutatorul cu privire la procedura de cheltuire a Sumei Împrumutului cu prezentarea documentelor justificative, furnizați alte informații solicitate de Împrumut cu privire la utilizarea prevăzută a Împrumutului Suma cu documente justificative)

2. PROCEDURA DE ACORDARE ȘI RETURNARE A IMPRUMUTULUI

2.1. Împrumutatorul transferă Suma Împrumutului Împrumutatului prin „__” ___________ ____ Momentul transferului este momentul în care Suma Împrumutului este transferată în contul bancar al Împrumutatului specificat în Secțiunea 9 din prezentul Contract.

Transferul sumei împrumutului către Împrumutat poate fi efectuat în părți. În cazul în care Suma Împrumutului este transferată parțial, dobânda pentru utilizarea Sumei Împrumutului va fi calculată începând de la data transferului integral al Sumei Împrumutului.

2.2. Confirmarea transferului Sumei Împrumutului în contul Bancar al Împrumutatului este o copie a ordinului de plată cu marca de executare a băncii, emisă Împrumutatorului.

2.3. Rambursarea de către Împrumutat a Sumei Împrumutului, precum și a dobânzii acumulate pentru utilizarea Sumei Împrumutului în conformitate cu Secțiunea 3 din prezentul Acord se efectuează în totalitate până la „__” ____________ ____.

Suma împrumutului poate fi rambursată de către Împrumutat înainte de termen, cu acordul Împrumutatorului.

3. DOBÂNDĂ PENTRU UTILIZARE A SUMAI împrumutului

3.1. Rata dobânzii conform prezentului Acord este de _____% pe an din Suma Împrumutului.

3.2. Dobânda pentru utilizarea Sumei Împrumutului este plătită de către Împrumutat lunar nu mai târziu de ultima zi lucrătoare a fiecărei luni.

4. RESPONSABILITATEA PĂRȚILOR

4.1. În cazul rambursării în termen a Sumei Împrumutului, Împrumutatorul are dreptul de a cere Împrumutatului plata unei penalități în valoare de _____% din suma datorată pentru fiecare zi de întârziere.

4.2. Încasarea dobânzii penalizatoare nu scutește Împrumutatul de executarea obligațiilor în natură.

4.3. În cazul în care Împrumutatul nu respectă termenii clauzei 1.2 din prezentul Acord privind utilizarea intenționată a Sumei împrumutului și clauza 1.3 din Acord privind asigurarea controlului asupra utilizării Sumei împrumutului, Împrumutatorul are dreptul de a cere Împrumutatului o rambursare anticipată a sumei împrumutului și plata dobânzii datorate.

5. FORTA MAJORA

5.1. Părțile sunt scutite de răspundere pentru neîndeplinirea sau îndeplinirea necorespunzătoare a obligațiilor care decurg din Contract din cauza forței majore, adică circumstanțe extraordinare și inevitabile în condițiile date, ceea ce înseamnă acțiuni interzise ale autorităților, tulburări civile, epidemii, blocaj, embargo, cutremure, inundații, incendii sau alte dezastre naturale.

5.2. În cazul apariției circumstanțelor specificate în clauza 5.1 a Acordului, Partea este obligată să notifice celeilalte părți în scris în termen de _____ (__________) zile. Notificarea trebuie să conțină date privind natura circumstanțelor, perioada preconizată de valabilitate și încetare a acestora.

5.3. În cazul în care Partea nu transmite sau nu trimite în timp util notificarea prevăzută la clauza 5.2 din Acord, atunci aceasta este obligată să despăgubească cealaltă Parte pentru pierderile suferite de aceasta.

5.4. În cazul apariției împrejurărilor prevăzute la clauza 5.1 din Contract, termenul de îndeplinire a obligațiilor care decurg din Contract este suspendat pe perioada în care aceste circumstanțe sunt valabile.

5.5. În cazul în care circumstanțele enumerate în clauza 5.1 din Acord continuă să funcționeze mai mult de _______________, fiecare dintre părți are dreptul de a rezilia Acordul înainte de termen.

6. SOLUȚIONAREA LITIGIILOR

6.1. Părțile se vor strădui să rezolve toate posibilele dispute și neînțelegeri care pot apărea în temeiul Acordului sau în legătură cu acesta, prin negocieri.

6.2. Litigiile care nu sunt soluționate prin negocieri sunt trimise instanței în modul prevăzut de legislația actuală a Federației Ruse.

7. PROCEDURA DE MODIFICARE ȘI ÎNCHEIAREA ANTICIPATE A ACORDULUI

7.1. Toate modificările și completările la Acord sunt valabile dacă sunt făcute în scris și semnate de reprezentanții autorizați corespunzător ai părților. Relevant acorduri suplimentare Părțile sunt parte integrantă a Acordului.

7.2. Toate notificările și mesajele în temeiul Acordului trebuie să fie trimise reciproc de către părți în scris.

7.3. Acordul poate fi reziliat anticipat prin acordul părților sau într-un mod diferit și pe motivele prevăzute de legislația actuală a Federației Ruse.

8. DISPOZIȚII FINALE 2

2 Alături de condiția referitoare la obiectul contractului, precum și de condițiile care sunt menționate în lege sau în alte acte juridice ca fiind esențiale sau necesare pentru contracte de acest tip, condițiile esențiale ale contractului sunt toate acele condiții cu privire la care, la cererea uneia dintre părți, trebuie să se ajungă la un acord (paragraful 2, clauza 1, articolul 432 din Codul civil al Federației Ruse). Astfel, părțile au dreptul de a defini pentru sine orice condiție ca fiind esențială, dacă nu s-a convenit, contractul nu poate fi considerat încheiat.

8.1. Prezentul acord va intra în vigoare din momentul în care Împrumutatorul transferă suma împrumutului în contul Împrumutatului specificat în secțiunea 9 din prezentul acord și este valabil până când părțile își îndeplinesc în totalitate și în mod corespunzător obligațiile reciproce în temeiul prezentului acord.

8.2. Prezentul acord este redactat în _____ exemplare, _____ exemplare fiecare, în limbile rusă și _______________.

Fiecare parte la acord are un exemplar în limbile rusă și _______________.

8.3. Relațiile juridice ale părților în temeiul prezentului acord sunt guvernate în conformitate cu legislația Federației Ruse.

9. ADRESE, DETALII ŞI SEMĂTURI ALE PĂRŢILOR

Fondatorul străin a oferit un împrumut în ruble în numerar în valoare de 4.676.440 de ruble, avem dreptul să acceptăm un astfel de împrumut? Tax a emis 4.676.440 amendă pentru acest împrumut

Astfel de operațiuni încalcă cerințele legislației valutare a Federației Ruse.

Potrivit clauzei 6 din partea 1 a articolului 1 din Legea din 10.12.2003 nr. 173-FZ „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” rezidenții sunt, printre altele:

- persoanele fizice care sunt cetățeni ai Federației Ruse, cu excepția cetățenilor Federației Ruse cu reședința permanentă într-un stat străin de cel puțin un an, inclusiv cei care au un permis de ședere eliberat de un organism de stat autorizat al statului străin în cauză; sau ședere temporară într-un stat străin timp de cel puțin un an pe baza unei vize de muncă sau a unei vize de studiu valabilă cel puțin un an sau pe baza unei combinații de astfel de vize cu o valabilitate totală de cel puțin un an;

- cetățenii străini și apatrizii cu reședința permanentă în Federația Rusă pe baza unui permis de ședere prevăzut de legislația Federației Ruse.

Subclauza „a” din clauza 7 din partea 1 a articolului 1 din Legea nr. 173-FZ din 10 decembrie 2003 prevede că nerezidenții sunt persoane fizice care nu sunt rezidenți în conformitate cu paragrafele „a” și „b” din Clauza 6 din partea 1 a articolului 1 din legea menționată mai sus.

Cu nerezidenți organizatie ruseasca are dreptul de a efectua tranzacții valutare fără restricții (Art. 6 din Legea din 10 decembrie 2003 nr. 173-FZ). Adică, puteți utiliza liber valută străină și ruble în așezările cu nerezidenți (clauza 9, partea 1, articolul 1 din Legea din 10 decembrie 2003 nr. 173-FZ).

Tranzacții valutare - achiziționarea de către un rezident de la un nerezident sau nerezident de la un rezident și înstrăinarea de către un rezident în favoarea unui nerezident sau nerezident în favoarea unui rezident a valorilor valutare, valutei Federației Ruse și titluri de valoare naționale din motive legale, precum și utilizarea valorilor valutare, a monedei Federației Ruse și a titlurilor de valoare naționale ca mijloc de plată.

Articolul 14 din Legea nr. 173-FZ din 10 decembrie 2003 prevede că rezidenții au dreptul de a deschide fără restricții conturi bancare (depozite bancare) la băncile autorizate. moneda straina cu excepția cazului în care prezenta lege federală prevede altfel.

Cu excepția cazului în care prezenta lege federală prevede altfel, calculele în punerea în aplicare a tranzactii valutare produs entitati legale- rezidenți prin conturi bancare în băncile autorizate, procedura de deschidere și menținere care este stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse, precum și transferuri electronice Bani.

Persoane juridice - rezidenții pot efectua, fără a utiliza conturi bancare în băncile autorizate, decontări cu persoane fizice - nerezidenți în moneda numerar a Federației Ruse în baza contractelor de cumpărare și vânzare cu amănuntul de bunuri, precum și decontări la furnizarea de transport, hotel si alte servicii prestate populatiei.

Utilizarea numerarului în cadrul contractelor de împrumut nu este prevăzută de lege.

Partea 1 a articolului 15.25 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse prevede răspunderea pentru tranzacțiile valutare ilegale. În același timp, tranzacțiile valutare ilegale includ cele care sunt interzise sau comise cu încălcarea legislației valutare a Rusiei. De regula generala organizația trebuie să efectueze toate decontările privind tranzacțiile valutare prin conturi la o bancă autorizată sau la o bancă situată în străinătate (sub rezerva procedurii de deschidere a unui astfel de cont) (partea 2 a articolului 14 din Legea din 10 decembrie 2003 nr. 173). -FZ).

Dacă o organizație decontează în numerar, aceasta este o tranzacție valutară ilegală. În consecință, pentru efectuarea unor asemenea calcule, inspectoratul fiscal poate aduce organizația în fața justiției.

Stanislav Kotovici, Director adjunct al Departamentului Juridic al Ministerului de Finanțe al Rusiei

Situație: organizația poate fi trasă la răspundere în temeiul părții 1 a articolului 15.25 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. Organizația efectuează decontări ale tranzacțiilor valutare fără a utiliza conturi bancare, deși trebuie să facă acest lucru

Dacă o organizație decontează în numerar, aceasta este o tranzacție valutară ilegală. În consecință, pentru efectuarea unor astfel de calcule, inspectoratul fiscal poate trage organizația la răspundere în temeiul părții 1 a articolului 15.25 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse (

LA FEL DE. Selivanovski,

doctor în drept

Împrumuturi și împrumuturi: reglementare valutară

Reglementarea valutară, care a fost în vigoare până la 18 iunie 2004, a stabilit regimul de realizare a tranzacțiilor valutare aferente împrumuturilor și creditelor în valută, în funcție de clasificarea tranzacției la tranzacțiile valutare curente (perioada de rambursare până la 180 de zile) sau tranzacții valutare legate de mișcarea capitalului (perioada de returnare peste 180 de zile). În același timp, operațiunile curente au fost efectuate în mod liber, iar capitalul - în conformitate cu procedura stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse, în legătură cu multe operațiuni de împrumut, a fost necesar să obțină permisiunea Băncii Rusiei pentru a efectua o operațiune valutară specifică. Nu era necesară nicio permisiune pentru împrumuturile și creditele în ruble; decontările trebuiau făcute prin conturile de ruble ale nerezidenților.

Legea federală din 10 decembrie 2003 nr. Nr. 173-FZ „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” (cu modificările și completările ulterioare) a „retras” în mod semnificativ reglementarea valutară a tranzacțiilor legate de împrumuturi și credite.

În primul rând, Legea valutară nu diferențiază tranzacțiile valutare și valori mobiliareîn valută pentru tranzacţiile valutare curente şi de capital. Toate tranzacțiile valutare sunt de fapt împărțite în:

„Reglementat” - în privința căruia Guvernul Federației Ruse și/sau Banca Centrală a Federației Ruse pot impune restricții (cerință de rezervare, utilizarea conturilor speciale, înregistrarea preliminară),

„Nereglementat” – care nu poate fi supus restricțiilor și

operațiuni direct interzise.

În al doilea rând, a fost instituită o regulă revoluționară, potrivit căreia tranzacțiile valutare între rezidenți și nerezidenți se desfășoară fără restricții, cu excepția tranzacțiilor valutare prevăzute de Legea valutară însăși. În același timp, aceste restricții ar trebui să fie de natură nediscriminatorie și să fie anulate de către autoritățile de reglementare valutară pe măsură ce sunt eliminate circumstanțele care au determinat instituirea lor.

În al treilea rând, toate tranzacțiile valutare legate de decontări și transferuri în acordarea și primirea de împrumuturi și împrumuturi între rezidenți și nerezidenți, indiferent de termenul împrumutului (împrumutului) și moneda decontărilor, sunt clasificate drept străine „reglementate”. tranzactii de schimb. Banca Centrală a Federației Ruse are dreptul de a stabili în legătură cu restricțiile.

În ceea ce privește tranzacțiile valutare legate de împrumuturi și credite, indiferent de moneda de decontare, Banca Centrală a Federației Ruse are dreptul de a introduce o cerință de utilizare a unui cont special și o cerință de rezervare.

Amintiți-vă că mai jos cont special Prin lege valutară se înțelege un cont bancar la o bancă autorizată utilizat pentru efectuarea tranzacțiilor valutare pe aceasta în cazurile stabilite în conformitate cu prezenta lege. Cont în bancă străină nu poate fi folosit pentru a efectua aceste operațiuni. Procedura de deschidere și menținere a conturilor bancare ( depozituri bancare) nerezidenții deschisi pe teritoriul Federației Ruse, inclusiv conturile speciale, se stabilesc de către Banca Centrală a Federației Ruse.

Legea valutară nu definește „ rezervare". Din textul Legii valutare și al reglementărilor Băncii Centrale a Federației Ruse, se poate concluziona (într-o formă simplificată) că rezervarea este un depozit la termen fără dobândă în suma determinată de reglementările Băncii Centrale. al Federației Ruse, pe care un rezident sau nerezident îl transferă la o bancă autorizată pentru a fi transferat la Banca Centrală a Federației Ruse ... La sfârșitul termenului, precum și în cazurile prevăzute de actele normative ale reglementării valutare, fondurile de rezervă se restituie persoanei care le-a transferat.

Să luăm în considerare mai detaliat procedura de realizare a principalelor tranzacții valutare asociate relațiilor de împrumut (de credit).

Un nerezident oferă un împrumut (credit) unui rezident în valută străină

Dăruirea - obținerea unui împrumut (credit)

Procedura pentru ca un rezident (o entitate juridică care nu este o bancă autorizată) să primească un împrumut (credit) în valută străină de la un nerezident depinde de termenul de rambursare a sumei principale a datoriei de către rezident: dacă este mai mica de trei ani, rezidentul este obligat sa foloseasca conturi speciale, daca mai mult, nu se folosesc conturi speciale.

În prezent, Banca Centrală a Federației Ruse a stabilit următoarea procedură pentru implementarea operațiunilor de acordare de împrumuturi (credite) de către nerezidenți în valută străină rezidenților de mai putin de 3 ani:

Banca Centrală a Federației Ruse a stabilit următoarea procedură pentru implementarea operațiunilor de acordare de împrumuturi (credite) de către nerezidenți în valută străină rezidenților de mai bine de 3 ani :

Un nerezident transferă valută străină din contul său în contul în valută de tranzit al rezidentului la o bancă autorizată.

Rezidentul transferă fondurile primite din contul în valută de tranzit în contul său curent în valută.

Trebuie remarcat faptul că, la implementarea de către rezidenți a tranzacțiilor valutare pe conturi în valută, titularul de cont trebuie să prezinte documente justificative la banca autorizată: acorduri (contracte), certificate, scrisori etc., precum și un certificat de identificare. pe tipuri de tranzacții valutare ale fondurilor în valută străină primite într-un cont bancar al unui rezident, care este un document care confirmă efectuarea unei tranzacții valutare, forma și procedura de întocmire, care sunt stabilite de Instrucțiunea Băncii Centrale a Federația Rusă din 15 iunie 2004. Nr. 117-I „Cu privire la procedura de depunere a documentelor și informațiilor de către rezidenți și nerezidenți la băncile autorizate în cursul tranzacțiilor valutare, procedura de contabilizare de către băncile autorizate a tranzacțiilor valutare și înregistrarea pașapoartelor de tranzacție” .

Încasările de valută către un rezident ca împrumut (împrumut) în valută nu fac obiectul vânzării obligatorii a unei părți din veniturile în valută străină.

O noutate a noii reglementări valutare este introducerea cerinței de a întocmi pașaportul unei tranzacții pentru operațiuni de împrumut (credit). S-a stabilit că atunci când rezidenții primesc împrumuturi (credite) de la nerezidenți, rezidenții întocmesc un pașaport de tranzacție.

Au fost identificate mai multe excepții de la această regulă. Deci, pașapoartele de tranzacție nu sunt întocmite în baza contractelor de împrumut (contracte de credit) încheiate:

între nerezidenți și persoane fizice – rezidenți care nu sunt antreprenori individuali când rezidenții indicați efectuează tranzacții valutare conform contractului;

între un nerezident şi institutie de credit- un rezident;

între un nerezident și un organism executiv federal autorizat special de Guvernul Federației Ruse;

între un nerezident şi un rezident în cazul în care valoare totală din contractul de împrumut (contract de credit) nu depășește echivalentul a 5.000 USD la cursul de schimb al valutelor străine față de rubla stabilit de Banca Rusiei la data încheierii acordului.

Procedura de depunere a documentelor, deschiderea, menținerea și închiderea unui pașaport de tranzacție este stabilită de Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 15 iunie 2004. nr 117-I.

Nu există restricții privind transferul de către un rezident a fondurilor în valută străină în plata dobânzii la un împrumut (credit), precum și în rambursarea sumei principalului. Astfel de transferuri sunt efectuate de rezidenți dintr-un cont curent în valută în contul unui nerezident.

Trebuie remarcat faptul că legislația actuală a Federației Ruse nu stabilește restricții privind rambursarea anticipată a unui împrumut (credit). Rezidenții au dreptul de a efectua un transfer (plată) anticipat în valută străină către un nerezident cu plata dobânzii și/sau în rambursarea datoriei principale aferente unui împrumut (credit), dacă nu se prevede altfel prin contractul de împrumut (contract de credit). ).

Un rezident are dreptul de a achiziționa liber valută pe piața valutară internă pentru a efectua astfel de transferuri (plăți).

Atunci când se efectuează tranzacții valutare pentru plata dobânzii la un împrumut (credit), precum și pentru rambursarea (rambursarea) unui împrumut (credit), înregistrările corespunzătoare se fac în pașaportul tranzacției.

De remarcat că procedura de mai sus pentru decontarea împrumuturilor (împrumuturilor) în valută nu se aplică băncilor autorizate care efectuează aceste operațiuni fără a utiliza conturi și rezerve speciale.

Efectuarea tranzacțiilor valutare ale rezidenților - persoane fizice pentru a obține împrumuturi (credite) într-un număr de cazuri este asociată cu utilizarea unui cont special „F” și întocmirea unui pașaport de tranzacție.

La obținerea unui împrumut (credit) în valută pe o perioadă de până la trei ani, trebuie aplicată următoarea procedură pentru efectuarea unei operațiuni valutare:

1) fondurile în valută trebuie să fie creditate într-un cont special „F” în valută, deschis pentru această persoană;

2) fondurile din contul special „F” sunt transferate de proprietarul contului în contul obișnuit al acestei persoane.

Dacă perioada de rambursare a creditului (creditului) depășește trei ani, contul special „F” nu este utilizat. Trebuie remarcat faptul că cerința de rezervare nu este furnizată atunci când se utilizează un cont special „F”.

Trebuie remarcat faptul că implementarea persoana naturala- de catre un rezident al tranzactiilor valutare pe conturi in valuta, titularul de cont trebuie sa prezinte si la banca autorizata documente justificative: acorduri (contracte), certificate, scrisori etc.

Plata dobânzii, precum și restituirea de către o persoană fizică rezidentă a sumei principalului împrumutului (creditului) nu necesită utilizarea unui cont special. Aceeași regulă se aplică și rambursării anticipate a unui împrumut (credit).

Un rezident oferă un împrumut (credit) în valută unui nerezident

Acordarea unui împrumut

Spre deosebire de regimul tranzacțiilor valutare pentru primirea de către rezidenți a împrumuturilor (creditelor) în valută de la nerezidenți, regimul tranzacțiilor valutare pentru acordarea de împrumuturi în valută de către rezidenți către nerezidenți nu depinde de perioada de rambursare a creditului.

În prezent, Banca Centrală a Federației Ruse a stabilit următoarea procedură pentru implementarea tranzacțiilor pentru furnizarea de către rezidenți (persoane juridice care nu au licență pentru a efectua operațiuni bancareîn valută) împrumuturi în valută către nerezidenți:

De menționat că atunci când un rezident acordă un împrumut în valută unui nerezident, se întocmește și un pașaport de tranzacție.

Plata dobânzii și rambursarea datoriei principale

În ceea ce privește plata de către un nerezident a dobânzii la un împrumut, precum și restituirea sumei principalului în valută străină, Legea valutară și reglementările Băncii Rusiei nu stabilesc nicio restricție.

Pentru a efectua aceste tranzacții valutare, un nerezident transferă fonduri din contul său în contul de tranzit al rezidentului.

Încasările de valută către un rezident al fondurilor în valută de la un nerezident ca dobândă la un împrumut și/sau rambursarea sumei principalului unui împrumut nu fac obiectul vânzării obligatorii a unei părți din câștigurile în valută străină.

Atunci când se efectuează operațiuni de schimb valutar pentru a primi dobândă la un împrumut de către un rezident, precum și pentru a primi fonduri pentru a rambursa (rambursa) datoria principală a unui împrumut, înregistrările corespunzătoare se fac în pașaportul tranzacției.

Caracteristici pentru băncile autorizate

Trebuie menționat că atunci când băncile autorizate acordă împrumuturi nerezidenților, procedura de mai sus pentru efectuarea tranzacțiilor valutare nu se aplică - aceste tranzacții nu folosesc conturi și rezerve speciale.

Caracteristici pentru rezidenți - persoane fizice

Efectuarea de tranzacții valutare ale rezidenților - persoane fizice atunci când acordă împrumuturi în valută este asociată cu utilizarea unui cont special „F”.

Atunci când un rezident - persoană fizică acordă un împrumut (credit) în valută unui nerezident (indiferent de termen), trebuie aplicată următoarea procedură pentru efectuarea unei operațiuni valutare:

1) fondurile în valută din contul obișnuit al unui rezident - persoană fizică sunt transferate într-un cont special „F”;

2) fondurile din contul special sunt transferate către nerezident - debitor.

Atunci când o persoană fizică rezidentă efectuează tranzacții valutare pe conturi în valută, titularul de cont trebuie să prezinte documente justificative la banca autorizată: un contract de împrumut (contract), în conformitate cu care se acordă un împrumut, certificate, scrisori etc.

Pașaportul de tranzacție nu este întocmit.

Încasarea de către un rezident - persoană fizică a dobânzii, precum și restituirea sumei principalului împrumutului nu necesită utilizarea unui cont special - fondurile sunt creditate în contul obișnuit al rezidentului.

Un nerezident oferă un împrumut (credit) unui rezident în ruble

Acordarea unui credit (credit)

Modul de acordare de către un nerezident (nu o bancă autorizată) a unui împrumut (credit) în ruble unui rezident depinde de termenul de rambursare a sumei principale a datoriei de către rezident: dacă termenul este mai mic decât trei ani, nerezidentul este obligat să folosească conturi speciale, dacă mai mult, nu se folosesc conturi speciale.

În prezent, Banca Centrală a Federației Ruse a stabilit următoarea procedură pentru implementarea operațiunilor de acordare de împrumuturi (credite) de către nerezidenți în ruble rezidenților de mai putin de 3 ani:

În ceea ce privește acordarea de către nerezidenți rezidenților de credite (împrumuturi) în ruble pentru o perioadă mai mult de 3 aniÎn același timp, Banca Centrală a Federației Ruse nu a stabilit nicio restricție privind tranzacțiile valutare. În consecință, pentru a oferi împrumutul specificat (creditul), un nerezident transferă fonduri din contul său obișnuit de ruble în contul curent al rezidentului.

Trebuie remarcat faptul că, la executarea de către rezidenți a tranzacțiilor valutare cu nerezidenți pe conturi în ruble, titularul de cont trebuie să prezinte și documente justificative la banca autorizată: acorduri (contracte), certificate, scrisori etc.

Plata dobânzii și rambursarea datoriei principale

În ceea ce privește plata dobânzii și rambursarea de către un rezident a datoriei principale aferente unui împrumut (credit) acordat de un nerezident, Banca Centrală a Federației Ruse nu a stabilit nicio restricție privind tranzacțiile valutare. În consecință, rezidentul transferă plățile menționate din contul său obișnuit de ruble în contul obișnuit al nerezidentului.

Trebuie remarcat faptul că legislația actuală a Federației Ruse nu stabilește restricții privind rambursarea anticipată a unui împrumut (credit). Rezidenții au dreptul de a efectua un transfer (plată) anticipat în ruble către un nerezident pentru plata dobânzii și/sau rambursarea datoriei principale aferente unui împrumut (credit), cu excepția cazului în care contractul de împrumut (contract de credit) prevede altfel. .

Caracteristici pentru băncile autorizate

De menționat că atunci când băncile autorizate primesc împrumuturi de la nerezidenți, procedura de mai sus pentru efectuarea tranzacțiilor valutare nu se aplică - aceste tranzacții nu folosesc conturi și rezerve speciale.

Un rezident oferă un împrumut unui nerezident în ruble

Acordarea unui împrumut

Banca Centrală a Federației Ruse a stabilit următoarea procedură pentru implementarea tranzacțiilor pentru acordarea de împrumuturi de către rezidenți în ruble către nerezidenți:

Trebuie remarcat faptul că, la executarea de către rezidenți a tranzacțiilor valutare cu nerezidenți în conturi în ruble, titularul de cont trebuie să prezinte și documente justificative la banca autorizată: acorduri (contracte), certificate, scrisori etc.

Plata dobânzii și rambursarea datoriei principale

În ceea ce privește plata dobânzii și rambursarea de către un nerezident a datoriei principale pentru un împrumut acordat de un rezident în ruble, Banca Centrală a Federației Ruse nu a stabilit nicio restricție privind tranzacțiile valutare. În consecință, nerezidentul transferă plățile specificate din contul său obișnuit de ruble în contul curent al rezidentului.

Caracteristici pentru băncile autorizate

Banca Centrală a Federației Ruse este autorizată să stabilească procedura de efectuare a tranzacțiilor valutare între rezidenți și nerezidenți pentru decontări și transferuri atunci când rezidenții acordă împrumuturi și împrumuturi în ruble nerezidenților. S-a stabilit că, în acest ordin, Banca Centrală a Federației Ruse poate prevedea: cerințe pentru utilizarea unui cont special de către un nerezident, precum și pentru transferul de către un rezident al unei rezerve către Banca Centrală. a Federației Ruse.

În prezent, aceste restricții nu au fost stabilite.

Împrumuturi (împrumuturi) între rezidenți

Legea valutară a redus semnificativ posibilitățile de împrumut în valută între rezidenți, în comparație cu reglementările anterioare valutare, care permiteau unui rezident care nu este o bancă autorizată să acorde un împrumut în valută străină altui rezident pe o perioadă de până la 180 de zile. într-o manieră liberă. Din 18 iunie 2005, împrumuturile rezidenților în valută sunt posibile numai cu participarea unei bănci autorizate din Rusia.

Legea valutară stabilește că tranzacțiile valutare între rezidenți și băncile autorizate se desfășoară fără restricții, legate de:

cu primirea și restituirea împrumuturilor și a împrumuturilor, plata dobânzilor și penalităților în temeiul acordurilor relevante;

cu garanții bancare, precum și cu îndeplinirea obligațiilor de către rezidenți în baza contractelor de fidejusiune și gaj;

cu plata comisionului la bancile autorizate.

Astfel, rezidenții care nu sunt bănci autorizate nu au dreptul să acorde împrumuturi altor rezidenți care nu sunt bănci autorizate.

Garanții (garanții) pentru împrumuturi (împrumuturi)

Emiterea unei garanții, precum și primirea unei garanții pentru o obligație monetară nu reprezintă tranzacții valutare - nu există transfer de fonduri și valori mobiliare. Dar plata sub garanție este o tranzacție valutară.

Legea valutară nu distinge tranzacțiile valutare între rezidenți și nerezidenți legate de garanții (garanții) ca operațiune pentru care pot fi stabilite restricții. În consecință, ca regulă generală, astfel de operațiuni, atât la încheierea unor astfel de convenții, cât și la îndeplinirea în temeiul acestora, se desfășoară în mod liber.

Achiziția de valută străină pe piața valutară internă a Federației Ruse este efectuată de rezidenți și nerezidenți în mod liber, fără restricții.

Repatriere

În cazul contractelor de împrumut (acorduri de credit) nu există nicio cerință de repatriere. Legea valutară stabilește că la exercițiu activitati de comert exterior rezidenții sunt obligați, în termenul prevăzut de acordurile (contractele) de comerț exterior, să asigure:

1) primirea de la nerezidenți în conturile lor bancare în băncile autorizate în valută străină sau în moneda Federației Ruse, datorată în conformitate cu termenii acestor acorduri (contracte) pentru bunuri transferate către nerezidenți, munca efectuată pentru aceștia; serviciile prestate acestora, informațiile și rezultatele activității intelectuale ce le sunt transferate, inclusiv drepturile exclusive asupra acestora;

2) returnarea către Federația Rusă a fondurilor plătite nerezidenților pentru mărfuri neimportate pe teritoriul vamal al Federației Ruse (neprimite pe teritoriul vamal al Federației Ruse) mărfuri, lucrări restante, servicii nefurnizate, informații netransmise și rezultatele activității intelectuale, inclusiv drepturile exclusive asupra acestora.

In conformitate cu lege federala din 8 decembrie 2003 Nr. 164-FZ „Despre elementele de bază reglementare de stat comerțul exterior „comerțul exterior se înțelege ca activitatea de realizare a tranzacțiilor în domeniul comerțului exterior cu bunuri, servicii, informații și proprietate intelectuală.

Dobândirea drepturilor de creanță asupra creditelor (împrumuturilor)

În legătură cu dezvoltarea pieței financiare, drepturile de creanță în temeiul contractelor de credit (acorduri de împrumut) sunt din ce în ce mai utilizate în circulația economică ca instrument financiar independent (de exemplu, în securitizarea creditelor de consum).

Creanțele din cadrul unui contract de împrumut (acord de împrumut) nu sunt valori valutare. Cesiunea drepturilor de creanță (cesiunea) în temeiul unui contract de credit (acord de împrumut) nu este o tranzacție valutară. O tranzacție valutară poate fi o plată pentru drepturile de creanță dobândite.

Dobândirea drepturilor de creanță pentru credite (împrumuturi), înstrăinarea acestor drepturi, precum și decontări în cadrul acestor tranzacții între rezidenți și nerezidenți în cadrul unor astfel de tranzacții nu sunt clasificate ca tranzacții valutare care sunt reglementate de Guvernul Federației Ruse sau Banca Centrală a Federației Ruse. De asemenea, nu există nicio cerință pentru repatrierea fondurilor furnizate de rezidenți în credit (împrumut) către nerezidenți. În consecință, astfel de operațiuni sunt efectuate în mod liber.

Departamentul de monitorizare financiară și control valutar al Băncii Centrale a Federației Ruse a clarificat procedura de eliberare a unui pașaport de tranzacție pentru decontările în valută străină pentru tranzacțiile sub formă de cesiune a creanței. Se indică faptul că tranzacțiile valutare între un rezident și un nerezident care implică decontări și transferuri în cadrul unui acord de comerț exterior sunt supuse procedurii de eliberare a pașaportului de tranzacție stabilită prin Instrucțiunea Băncii Rusiei nr. 117-I din 15 iunie 2004. Conform acestei proceduri, pașaportul de tranzacție conform contractului este închis atunci când rezidentul depune o cerere scrisă de închidere a pașaportului de tranzacție în legătură cu încetarea obligațiilor față de banca autorizată în care rezidentul a eliberat sau reemis pașaportul de tranzacție.

Alte modalități de a rezilia un împrumut (împrumut)

Având în vedere problema creditelor (împrumuturilor), ar trebui să ne oprim asupra modalităților de încetare a obligațiilor de credit (împrumut), altele decât performanța.

Iertarea datoriilor

La încetarea contractelor de împrumut ( contracte de credit) nu există tranzacții valutare pentru iertarea datoriilor, întrucât nu există achiziție, înstrăinare, utilizare ca mijloc de plată etc. valută străină, valută a Federației Ruse, titluri de valoare.

Nu sunt probleme nici cu repatrierea, pentru că nu există nicio cerință ca rezidenții să repatrieze fondurile acordate pe credit (împrumut) unui nerezident.

Retragere

O tranzacție de încetare a unei obligații de împrumut (credit) prin acordarea de compensații în schimbul transferului de fonduri în valută străină sau ruble va fi o tranzacție valutară numai în cazul transferului de valori mobiliare, în alte cazuri, nu există tranzacții valutare. Luați în considerare câteva exemple de contracte de anulare.

Exemplul 1. firma ruseasca are o datorie în valută la un împrumut acordat unei companii străine. În schimbul restituirii datoriei, compania rusă transferă nerezidentului o acțiune societatea rusă cu răspundere limitată. Obligația rezidentului încetează prin transferul despăgubirii (articolul 409 din Codul civil al Federației Ruse).

In aceasta situatie nu exista tranzactii valutare: nici una dintre tranzactii nu indeplineste criteriile de atribuire la categoria tranzactiilor valutare - nu exista subiect de reglementare.

Exemplul 2. O companie rusă are un împrumut în ruble unei companii străine. În schimbul restituirii datoriei, compania rusă transferă acțiunile nerezidente ale rusului societate pe actiuni... În acest caz, are loc o tranzacție valutară, întrucât există o achiziție de către un nerezident de la un rezident și înstrăinarea de către un rezident în favoarea unui nerezident a titlurilor de valoare autohtone.

Operațiunea valutară în cauză trebuie efectuată folosind un cont special de depozit nerezident de tip „A”, deschis la un depozitar rus, precum și în conformitate cu alte cerințe ale reglementării valutare.

Decalaj

Compensarea nu este o tranzacție valutară conform Legii valutare: nu există achiziție, înstrăinare, transfer, import, export de valută străină, valută rusă, titluri interne și străine în timpul compensării.

Să demonstrăm ce consecințe are aceasta în legătură cu încetarea împrumuturilor aferente tranzacțiilor valutare.

Exemplul 3. O companie rusă este îndatorată cu un împrumut primit de la o companie nerezidentă în valută. Conform unui alt acord între aceleași persoane, rezidentul a livrat marfa nerezidentului cu o plată amânată în valută. În ziua rambursării împrumutului, nerezidentul îi trimite rezidentului o scrisoare privind încetarea contra mutualei. creanțe bănești decalaj.

Din punct de vedere al controlului valutar, în acest caz, nu există tranzacții valutare. Rezilierea specificată a obligațiilor este permisă. Cu toate acestea, este necesar să ne amintim nu numai despre legalitatea efectuării tranzacțiilor valutare, ci și despre alte obligații ale rezidenților prevăzute de legislația valutară. În acest exemplu, rezidentul are obligația de repatriere. Această obligație nu este contractuală și nu este reziliată prin compensare. Prin urmare, în acest caz, există împrejurări care pot fi recunoscute ca încălcare a legislației valutare, respectiv, rezidentul poate fi adus la răspundere administrativă.

Tranzacții REPO

Mulți experți consideră tranzacțiile REPO (din limba engleză de răscumpărare) drept operațiuni de împrumut, bazate pe conținutul economic al acordurilor care vizează nu transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor, de regulă, către valori mobiliare, ci atragerea unui împrumut (credit) garantat, de regulă. , prin titluri de valoare. Fără a analiza natura juridică a acordului repo, să luăm în considerare aspectele valutare ale tranzacțiilor repo în acest articol.

În primul rând, să stabilim ce acțiuni întreprind părțile în cadrul tranzacției (acordului) REPO.

„Vânzătorul-Împrumutat” de valori mobiliare transferă valorile mobiliare (100 de acțiuni) către „Cumpărător-Creditorul”, în aceeași zi, „Cumpărătorul-Creditorul” transferă fonduri (100 de ruble) către „Vânzătorul-Împrumutat”. În acest caz, acordul dintre părți prevede obligația „Vânzătorului-Împrumutată” într-o anumită zi (de exemplu, după 30 de zile) de a răscumpăra valori mobiliare (100 de acțiuni) la „Cumpărător-Împrumutator” la prețul specificat. în acord, de exemplu, 110 ruble. Diferența dintre prețul primei tranzacții și prețul celei de-a doua tranzacții este de obicei calculată ca un procent specificat din suma împrumutului. Înțelesul tranzacțiilor avute în vedere este de a oferi finanțare garantată cu titluri de valoare, pe care „împrumutatul” le transferă în proprietatea „împrumutatorului”. În cazul în care „împrumutatul” nu își îndeplinește obligațiile, „împrumutatul” are dreptul de a vinde titlurile primite (100 de acțiuni în exemplul considerat) la valoarea lor de piață și de a primi imediat despăgubiri, în timp ce în cazul utilizării garanției ca garanție pentru un împrumut, procedura de executare silită gaj și primirea veniturilor, greoaie și consumatoare de timp. Valoarea de piață și lichiditatea titlurilor permit „împrumutatului” să neglijeze, într-o anumită măsură, riscurile asociate cu identitatea „împrumutatului”.

Din punctul de vedere al reglementării valutare, contează care persoane sunt părți la acordul repo. De regulă, astfel de acorduri sunt încheiate de bănci. Dacă acordul este încheiat între un rezident - o bancă autorizată și un nerezident, atunci restricțiile nu se aplică. În cazul în care o parte la un acord repo este un rezident care nu este o bancă autorizată, ar trebui aplicate toate regulile privind tranzacțiile cu valori mobiliare. Aceasta, în primul rând, se referă la necesitatea de a utiliza conturi speciale de nerezidenți în ruble, precum și conturi speciale de depozit.

Selivanovskiy A.S.,

Candidat la științe juridice, conferențiar al Departamentului de Drept civil și al afacerilor Universitate de stat„Liceul de economie”

Acest articol tratează doar reglementarea tranzacțiilor legate de împrumuturi și credite bănești. Reglementarea tranzacțiilor valutare legate de mărfuri și împrumuturi comerciale (în înțelegerea articolului 822 și a articolului 823 din Codul civil al Federației Ruse) are o serie de caracteristici care nu sunt descrise în acest articol.

Pentru împrumuturile în valută de la băncile autorizate, legislația valutară nu conținea nicio restricție.

(creditorul este rezident, împrumutatul este nerezident)

d. [locul încheierii contractului] [data încheierii contractului]

[Numele complet al organizației, țara], reprezentat de [funcția, numele complet, numele complet], care acționează pe baza [Cartei, regulamentelor, împuternicirii], denumit în continuare „împrumutătorul” și [complet denumirea organizației, țara] reprezentată de [funcție, nume complet], acționând pe baza [Cartei, regulamentelor, împuternicirii], denumit în continuare „Împrumutatul”, denumit în mod colectiv „Părțile”, au încheiat acest acord după cum urmează:

1. Obiectul acordului

1.1. Conform prezentului Contract, Împrumutătorul, în modul [indicați scopul împrumutului], în perioada de până la [data, lună, an] transferă în proprietatea Împrumutatului fonduri în valoare de [în cifre, în cuvinte: suma fondurilor] [moneda fondurilor], iar Împrumutatul se obligă să returneze aceeași sumă de bani cu plata dobânzii asupra acesteia.

1.2. Valoarea împrumutului se determină în valută - [moneda fondurilor].

2. Garantii de executare a contractului

2.1. Împrumutul prevăzut în contract este garantat [modalitatea de garantare a obligației].

3. Drepturile și obligațiile părților

3.1. Împrumutătorul se obligă să transfere Împrumutatului suma împrumutului până la [data, lună, an].

3.2. Transferul sumei împrumutului exprimat în valută străină în contul bancar al Împrumutatului se confirmă printr-un ordin de plată cu marca de executare a băncii.

3.3. Împrumutatul se obligă să restituie suma primită în temeiul prezentului contract la expirarea perioadei specificate în clauza 1.1 a contractului.

3.4. Împrumutătorul se obligă să accepte, înainte de expirarea perioadei specificate în clauza 1.1 din prezentul Contract, fondurile transferate de acesta către Împrumutat.

4. Dobânda conform contractului

4.1. Împrumutatul pentru utilizarea împrumutului va plăti Împrumutatorului dobândă la suma împrumutului în valoare de [suma și moneda fondurilor].

4.2. Dobânda de utilizare a creditului se plătește lunar, până la îndeplinirea obligației de rambursare a sumei creditului, cel târziu la [data] zi a fiecărei luni.

5. Responsabilitatea părților

5.1. În cazul încălcării termenului de rambursare a sumei împrumutului stabilit prin clauza 1.1 a contractului, se plătește dobândă pentru această sumă în suma stabilită de clauza 1 a articolului 395 din Codul civil al Federației Ruse, din ziua în care acesta urma să fie returnat până în ziua returnării acestuia către Creditor, indiferent de plata dobânzii specificată în clauza 3.1 a contractului.

5.2. Pentru neîndeplinirea sau îndeplinirea necorespunzătoare a termenilor prezentului acord, Părțile poartă răspunderea stabilită de lege.

6. Prevederi finale ale contractului

6.1. Acest acord se consideră încheiat din momentul în care banii sunt transferați către Împrumutat.

6.2. Suma împrumutului este considerată rambursată din momentul în care fondurile sunt primite în contul bancar al Creditorului.

6.3. Pentru toate prevederile nereglementate de prezentul acord, Părțile se ghidează după legislația în vigoare.

6.4. Acordul se încheie în două exemplare, având aceeași forță juridică, câte unul pentru fiecare dintre părți.