Валютные операции в широком смысле слова — это ряд последовательных действий по оформлению и оплату документов и сделок в иностранной валюте, в узком смысле слова — это сделки по покупке и продаже иностранной валюты.

Валюта — это денежные знаки иностранных государств.

К валютным ценностям относятся: иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Субъектами валютных отношений являются юридические и физические лица (резиденты, нерезиденты), осуществляющие валютные сделки й расчеты, а также посредники.

К валютным операциям относятся:

Приобретение резидентом валютных ценностей, их использование в качестве средства платежа;

Ввоз и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей;

Перевод иностранной валюты, валюты в Россию и из нее. Операции с иностранной валютой совершаются согласно Закону Российской Федерации № 3615Г «О валютном регулировании и валютном контроле», указам Президента РФ, постановлениям Правительства РФ, нормативным документам 111Б РФ и Минфина России.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами об иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

Текущие операции осуществляются в течение 180 дней и осуществляются без ограничений. Свыше этого срока следуют операции, связанные с движением капитала, которым присущ более высокий риск.

Их ограничения имеют следующие цели:

Предотвращение существенного сокращения золотовалютных резервов;

Сглаживание резких колебаний курса валюты России;

Поддержание устойчивости России.

К текущим валютным операциям относятся следующие :

1. Валютные операции между резидентами предполагают :

Расчеты в магазинах беспошлинной торговли;

Расчеты при реализации товаров и оказании услуг пассажирам;

Операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями);

Передача товаров, выполнение работ, оказание услуг;

Передача информации и результатов интеллектуальной деятельности;

Расчеты по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера);

Расчеты по перевозкам вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза;

Расчеты по транзитной перевозке груза по территории Российской Федерации;

Расчеты по договорам грузов;

Покупка продажа валюты;

Операции юридических лиц с внешними ценными бумагами;

Расчеты в валюте Российской Федерации;

Обязательная продажа части экспортной ;

Обязательные платежи (налогов, сборов и других платежей) в , бюджет;

Переводы за товары и услуги (экспорт, импорт);

Сделки между уполномоченными банками, совершаемые ими от своего имени и за свой счет.

2. Валютные операции между резидентами и уполномоченными банками предполагают :

Получение и возврат кредитов и займов, уплату сумм процентов и штрафных санкций;

Внесение резидентов на банковские счета и получение денежных средств резидентов с банковских счетов;

Банковские гарантии, а также исполнение резидентами обязательств по договорам и залога;

Приобретение резидентами у уполномоченных банков , предъявление их к платежу, получение платежа, взыскание штрафных санкций;

Куплю продажу физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков;

Обмен, замену денежных знаков иностранного государства;

Прием для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты и чеков не для целей осуществления физическими лицами ;

Уплату уполномоченным банкам, комиссионного вознаграждения.

3. Валютные операции между нерезидентами предполагают:

Переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов);

Операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с использованием специального счета при их совершении;

Открытие специальных банковских счетов (банковских вкладов). Валютные операции, связанные с движением капитала, включают операции между резидентами и нерезидентами:

Расчеты и переводы;

Расчеты и переводы на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности;

Расчеты и переводы при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней;

Расчеты и переводы при предоставлении резидентами и нерезидентами коммерческих кредитов на срок более трех лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров;

Расчеты и переводы при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе юридических лиц;

Внесение резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами;

Открытие и использование специальных счетов резидентом.

По субъектам валютные операции делятся на операции с резидентами и нерезидентами и операции, регламентируемые Банком России и уполномоченными банками.

Уполномоченные банки имеют генеральную лицензию и могут проводить и контролировать следующие операции с иностранной валютой:

Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

Размещение привлеченных во вклады денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;

Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

Расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам;

Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

Купля продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

Выдача банковских гарантий;

Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

По целевому назначению все виды валютных операций делятся на товарные и нетоварные.

К товарным операциям относятся :

Расчеты за товары и услуги;

Покупка и продажа валютных ценностей юридическими лицами и банками (срочные и наличные сделки);

Банковское и коммерческое кредитование экспортно-импортных операций.

К нетоварным (неторговым) операциям можно отнести все операции и расчеты физических лиц по покупке и продаже наличной валюты, дорожных чеков и , пластиковых карт, не носящие предпринимательский характер.

По характеру валютные операции могут быть активными и пассивными.

К активным валютным операциям относят:

Кредитование участников внешнеэкономической деятельности;

Предоставление кредитов банкам;

Конверсионные сделки («своп», «спот», «форвард»);

Валютный арбитраж;

Операции с наличной валютой.

Из пассивных валютных операций можно выделить :

Открытие и ведение текущих счетов в инвалюте;

Привлечение валютных депозитов;

Полученные валютные кредиты;

Выпуск ценных бумаг в инвалюте.

По масштабу валютные операции бывают крупные и мелкие. Крупные валютные операции регламентируются законодательством, например, установлены лимиты по открытым валютным операциям (10% по отдельной валюте и 20% по валютной позиции банка по отношению к капиталу); лимит вывоза наличной валюты за рубеж, лимит перевода и т.д.

По форме валютные операции различают наличные валютные (валютно-обменные операции и наличные сделки) и безналичные валютные операции (все остальные операции).

По влиянию на открытую валютную позицию (ОВП) различают, валютные операции, влияющие и не влияющие на ОВП операции.

Открытая валютная позиция — это разница между остатками средств в иностранных валютах, которые формируют количественно не совпадающие активы, и пассивами, отражающими требования получить и обязательства поставить средства в данных валютах как завершенные расчетами в настоящем (т.е. на отчетную дату), так и истекающие в будущем (т.е. после отчетной даты).

Банк России устанавливает лимиты открытых валютных позиций, т.е. количественные ограничения соотношений суммарных открытых валютных позиций и собственных средств (капитала) уполномоченных банков.

К операциям, влияющим на изменение валютной позиции, следует относить:

Начисление процентных и получение операционных доходов в иностранных валютах;

Начисление процентных и оплату операционных расходов, а также расходов на приобретение собственных средств в иностранных валютах;

Конверсионные операции с немедленной поставкой средств (не позднее второго рабочего банковского дня от даты сделки) ц поставкой их на срок (свыше двух рабочих банковских дней от даты сделки), включая операции с наличной иностранной валютой;

Срочные операции (форвардные и фьючерсные сделки, сделки «своп» и др.), по которым возникают требования и обязательства в иностранной валюте вне зависимости от способа, и формы проведения расчетов по таким сделкам;

Иные операции в иностранной валюте и сделки с прочими валютными ценностями;

Операции с производными валютного рынка (в т.ч. биржевого), если по условиям этих сделок в том или ином виде предусматривается обмен (конверсия) иностранных валют или иных валютных ценностей.

К валютным операциям с высоким риском относятся все операции, связанные сдвижением капитала, торговые, кредитные и по погашению .

К валютным операциям со средним риском можно отнести гарантийные и кредитные операции. Низкий риск несут неторговые операции по привлечению депозитов и вкладов, ведению счетов в инвалюте, расчетные операции.

Документарный аккредитив обязательство банка; открывшего аккредитив (банка ) по просьбе своего клиента (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов; указанных в аккредитиве.

Суть операции: экспортер имеет гарантию своевременного получения экспортной выручки, импортер осуществляет оплату по факту поставки.

В расчетах по форме документарное инкассо банк эмитент принимает на себя обязательство предъявить предоставленные верителем документы плательщику (импортеру) для и получения денег.

Суть операции: проверка документов (инкассового поручения и товарно-расчетных), получение акцепта (предварительного или последующего), оплата траты.

Трата — это документ, содержащий безусловный приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в указанный срок определенной суммы денежных средств ремитенту (названному в векселе лицу) или предъявителю.

Банковский перевод представляет собой поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. Экономическое обоснование банковских переводов зависит от того, каким образом осуществляется оплата товаров (услуг, работ, предметов интеллектуальной деятельности): до их поставки (авансовые платежи) или после их получения экспортером (расчеты в форме открытого счета).

Лицензирование валютных операций

Кредитная организация совершает валютные операции на основании лицензии на осуществление банковских, операций, выданной Центральным Банком Российской Федерации.

Лицензия содержит указание на один из видов лицензий, перечень банковских операций, право на осуществление которых предоставлено кредитной организации, дату выдачи и номер лицензии. Банк России:

Принимает решение о государственной регистрации вновь создаваемых кредитных организаций;

Осуществляет взаимодействие по вопросам государственной регистрации кредитных организаций с Министерством Российской Федерации по налогам и сборам;

Выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских и валютных операций или на их (лицензий) расширение; ведет реестр выданных лицензий и книгу государственной регистрации кредитных организаций в целях осуществления контрольных и надзорных функций.

Для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии (или ее расширения) на осуществление банковских операций должен быть представлен ряд документов:

Заявление о государственной регистрации кредитной организации на имя руководителя Банка России;

Бизнес-план кредитной организации;

Заверенные копии документов, подтверждающих государственную регистрацию учредителей кредитной организации;

Анкеты кандидатов (соответствующих установленным квалификационным требованиям) на должности руководителей кредитной организации, главного бухгалтера, заместителей

Главного бухгалтера, работников, имеющих право на Операции с валютой, об отсутствии судимости;

Надлежащим образом заверенные копии документов, подтверждающих право собственности (право аренды) учредителя или иного лица на завершенное строительством здание (помещение), в котором будут располагаться обменные пункты, Валютная касса;

Частота предоставления выписок;

Особенность оформления архива счета;

Выполнение операций лишь по распоряжению клиентов;

Контроль за экспортно-импортными операциями.

По операциям по счетам резидентов Российской Федерации (кроме счетов уполномоченных банков и бирж), открытых за рубежом, предусмотрен ряд ограничений:

1) счета открывают только в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) Или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ);

2) обязательно уведомление налоговых органов Российской Федераций об открытии счета;

3) налоговым органам представляют отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации;

4) наличие регистрационного документа об открытии счета.

К запрещенным операциям физических лиц по валютным счетам в уполномоченных банках относятся :

Передача валютных ценностей в дар Российской Федерации субъекту Российской Федерации и (или) муниципальному образованию;

Дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам;

Операции по выпуску собственных , векселей, депозитных и сберегательных сертификатов;

Операции по покупке продаже ценных бумаг за свой счет для перепродажи и с целью ;

Операции мены и займа;

Операции по покупке продаже ценных бумаг по поручению клиента;

Срочные сделки РЕПО;

Доверительные операции;

Операции ДЕПО;

Консультирование клиентов.

Особенностью многих операций является необходимость определения положительной и отрицательной курсовой и курсовой нереализованной разницы, связанной не только с движением цены котируемой ценной бумаги, но и с движением валютного курса. Это касается операций перепродажи ценных бумаг из торгового портфеля банка и срочных сделок. По инвестиционным операциям также возникает необходимость в доначислении резерва на возможные потери в связи с движением валютного курса.

Обеспечение исполнения обязательств

В качестве способов обеспечения нерезидента перед резидентом могут быть использованы:

Безотзывный аккредитив, покрытый за счет плательщика по аккредитиву;

Банковская гарантия банка за пределами территории РФ, вб1данная в пользу резидента;

Договор имущественного страхования риска утраты (гибели), недостачи или повреждения имущества, причитающегося резиденту; риска гражданской ответственности нерезидента; предпринимательского риска резидента, в т.ч. неполучения резидентом или невозврата ему денежных средств либо невозврата или не поставки ему товаров;

Предварительная регистрация операций

Для предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации, резидент должен представить следующие документы:

Заявление о предварительной регистрации;

Копию документа, удостоверяющего личность;

Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

Документ о государственной регистрации юридического лица;

Справку о присвоении кодов форм федерального государственного статистического наблюдения.

Для предварительной регистрации ввоза, пересылки в Российскую Федерацию, вывоза, пересылки из Российской Федерации валюты России (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме резидент или нерезидент должен представить кроме вышеперечисленных документов заявление о предварительной регистрации суммы ввозимых (или вывозимых), пересылаемых в Российскую Федерацию или из Российской Федерации валюты России и (или) внутренних ценных бумаг.

Отказ в предварительной регистрации допускается только в следующих случаях:

Непредставления полного комплекта документов;

Если представленные документы не отвечают требованиям законодательства России;

Выявления в представленных документах недостоверной информации;

Если на день обращения резидента счет уже открыт;

Если на день обращения резидента или нерезидента валюта России и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме уже вывезены (или ввезены);

Введения запрета на открытие счета в банке за пределами территории России й на осуществление операций ввоза или вывоза валюты или ценных бумаг.

Репатриация

П ри осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны обеспечить обязательную репатриацию в Россию:

Иностранной валюты, причитающейся по договорам (контрактам) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные услуги; переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности;

Денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезённые на таможенную территорию Российской Федерации неполученные на таможенной территории Российской Федерации товары, невыполненные работы, несказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности.

Резиденты вправе не возвращать иностранную валюту или валюту Российской Федерации в следующих случаях:

При зачислении валютной выручки на счета за пределами территории Российской Федерации в целях исполнения обязательств по кредитным договорам и договорам займа с нерезидентами;

При оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением объектов на территориях иностранных государств;

При использовании Иностранной валюты, получаемой от проведения выставок, спортивных, культурных и иных мероприятий за пределами территорий Российской Федерации, для покрытия расходов по их проведению;

При проведении зачета встречных требований по обязательствам между нерезидентами и резидентами, являющимися транспортными организациями или осуществляющими рыбный промысел за пределами таможенной территории Российской Федерации.

Регулирование валютных операций коммерческих банков

Валютное регулирование — деятельность государства, направленная на регламентирование расчетов и порядка совершения сделок с валютными ценностями.

Валютные ограничения — это законодательное или административное запрещение, лимитирование и регламентация операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями. Валютные ограничения — одна из форм валютной политики. Они закрепляются валютным законодательством страны, являются объектом межгосударственного регулирования, главным образом через МВФ.

Валютные ограничения преследуют разнообразные цели: выравнивание платежного баланса, поддержание валютного курса, концентрация валютных ценностей для, решения государственных текущих стратегических задач.

Основными принципами валютного регулирования и в РФ являются:

Приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

Исключение неоправданного вмешательства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

Единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

Единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

Обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Основой валютного законодательства Российской Федерации является Закон о валютном регулировании и валютном контроле. В законе определены принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства.

Большое значение в области валютного регулирования имеют нормативные акты Банка России.

Банк России:

Определяет сферу и порядок обращения в России иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

Издает нормативные акты, обязательные к исполнению резидентами и нерезидентами;

Проводит все виды валютных операций;

Устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в Российской Федерации операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой Российской Федерации;

Устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;

Устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченным банкам, а также порядок и сроки их предоставления;

Выполняет другие функции.

После присоединения России к Международному валютному фонду (МВФ) Принимались меры по либерализации порядка получения Лицензии инструкция ЦБ РФ № 109И для вывоза и пересылки из страны и ввоза и пересылки в страну валюты России, а также по установлению лимитов открытой валютной позиции и контроля за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации. Был изменен порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов и нерезидентов в валюте России; введена новая отчетность по конверсионным операциям уполномоченных банков, являющихся ведущими операторами межбанковского валютного рынка.

Внесены изменения в порядок оформления паспортов сделок; сделок с наличной иностранной валютой; работы обменных пунктов; сделок между уполномоченными банками; обязательной продажи части валютной выручки; усиления валютного контроля. Произошло существенное заточение валютного контроля за открытой валютной позицией.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Перестройка внешнеэкономической деятельности нашей страны требует соответствующих изменений в работе коммерческих банков во всем многообразии их внешних и внутренних связей. Таким образом, сделки в иностранной валюте движимы фактором сосуществования международной торговли и национальных валют.

Современный валютный рынок представляет собой сложную и динамичную экономическую систему, которая функционирует в рамках всего мирового хозяйства. Валютный рынок непрерывно развивался, усложнялся и приспосабливался к новым условиям, прошел путь от локальных центров торговли векселями в иностранных валютах до фактически единственного, подлинного международного рынка, экономическую роль которого трудно переоценить. Вместе с развитием и совершенствованием валютного рынка развивались и совершенствовались валютные операции, появлялись новые их виды, улучшалась техника их проведения. В настоящее время даже многие провинциальные банки, имеющие валютные лицензии, оказывают почти весь спектр валютных услуг для своих клиентов. Большое количество банков имеет прямые корреспондентские отношения с иностранными банками. За короткий срок были подготовлены специалисты банков практически по всем видам валютных операций. Если раньше почти все банки производили обработку документов в ручную, то сейчас практически все операции автоматизированы, существуют целые программные комплексы, которые обеспечивают автоматическое совершение и обработку всех банковских услуг в валюте (валютный операционный день банка). Если в начале своей деятельности банки могли вести переговоры и переводить платежи своих клиентов за границу, используя почту или телекс, то сейчас многие банки подключены к системе международных банковских расчетов SWIFT.

Банковская деятельность в области осуществления операций в иностранной валюте неизбежно имеет тенденцию к установлению единообразного диапазона цены на конкретную валюту во всех мировых финансовых центрах.

Происходят изменения и в законодательстве о банковской деятельности, в том числе в направлении расширения международной деятельности коммерческих банков.

При осуществлении международных сделок встает вопрос о валютных операциях как форме банковского участия в них. Многие коммерческие банки, получив лицензию на проведение валютных операций, столкнулись с трудностями по их проведению. В этой связи возникает необходимость изучения и использования опыта работы иностранных банков на валютных рынках и механизма проведения валютных операций на нем.

Реализация этой необходимости происходит через особый валютный рынок, где под влиянием спроса и предложения стихийно формируется валютный курс, а валютные операции становятся подчас одними из основных операциями коммерческих банков.

1. Организация и порядок учета валютно-обменных операций

Под валютно-обменными операциями понимаются покупка и продажа наличной иностранной валюты банком за счет наличных средств физических лиц (резидентов и нерезидентов). Для выполнения указанных операций коммерческий банк использует операционную валютную кассу в помещении банка или создает (организует) и открывает обменные пункты инвалют. Регламент их работы изложен в инструкции о порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками № 27 от 27.02.95 года и Положении Банка России от 10 мая 1994 года № 22 «О порядке регистрации обменных пунктов уполномоченных банков».

Обменный пункт--структурное подразделение банка, выполняет определенные виды операций при следующих условиях:

Валютно-обменные операции совершаются по курсу покупателя и продавца, устанавливаемому банками самостоятельно;

За совершенные операции комиссионное вознаграждение взимается по тарифам, устанавливаемым банками самостоятельно.

Открываются обменные пункты на основании приказа руководителя банка с выполнением всех требований, изложенных в разделе 2 инструкции № 27 «Порядок организации работы обменных пунктов».

Пункты по обмену валюты могут производить следующие операции:

а) покупку-продажу наличной иностранной валюты за наличные рубли;

б) продажу и покупку платежных документов (дорожных чеков, именных чеков, денежных аккредитивов иностранных банков, кредитных карточек) в инвалюте за наличные рубли, а также в инвалюте за наличную инвалюту;

в) обратный обмен неизрасходованных гражданами-нерезидентами рублей на иностранную валюту, в том числе для перевода за границу или зачисления на личные счета;

г) прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

д) прием на экспертизу денежных знаков, подлинность которых вызывает сомнение;

е) покупка неплатежных денежных знаков иностранного государства за наличные рубли;

ж) обмен (конверсия) наличной инвалюты одного иностранного государства на наличную инвалюту другого иностранного государства; размен платежного денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства.

Обменные пункты имеют право покупать и продавать находящиеся в обращении денежные знаки только тех видов иностранных валют, курс рубля к которым официально котируется Центральным банком России.

Обменные пункты не имеют права совершать операции только по покупке или только по продаже иностранных валют. Указанные виды валютно-обменных операций должны совершаться одновременно.

Банки (обменные пункты) не имеют права вводить какие-либо ограничения при покупке и продаже иностранной валюты, физическим лицам, а именно: по их достоинству, годам эмиссии, кроме предусмотренных указаниями Центрального Банка России.

Банки (обменные пункты) не имеют права также вводить ограничения на покупку и продажу валюты Российской Федерации по тем же признакам.

Кассир обменного пункта -- штатный работник банка, т. е. физическое лицо -- резидент, основным местом работы которого в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации является коммерческий банк, имеющий право на совершение валютно-обменных операций.

1.1 Понятие валютно-обменных операций

В ноябре 1989 года в СССР был проведен первый валютный аукцион.

Тогда доллар стоил около 9 советских рублей. Валютный курс стал важным идеологическим рубежом, который противники перемен ни в коем случае не хотели сдавать. В стране существовала государственная валютная монополия и единый валютный курс (62 копейки за доллар), который все больше отрывался от действительности.

В то же время многие госпредприятия уже получили право самостоятельно вести внешнеэкономическую деятельность. Соответственно, у предприятий-экспортеров появилась возможность продавать свою валютную выручку за рубли, но по выгодному курсу. А у предприятий-импортеров - приобретать необходимую им валюту.

Потребность в валюте все больше возникала и у простых людей. Ведь многие получили возможность ездить за границу, интерес к зарубежным товарам был огромный. В то же время еще не была отменена знаменитая 88-я "валютная" статья Уголовного кодекса, по которой посадить человека было очень легко и которая многим сломала судьбы. При этом черный рынок валюты в СССР существовал всегда. И на нем у доллара, конечно же, была своя цена.

Первый пункт обмена валюты в СССР был открыт в апреле 1990 года. В первый же день его работы там поменяли 7 тысяч долларов по произвольному курсу: покупка 17 и продажа 21 рубль за доллар. По тем временам - немалые деньги. Владельцы этого обменного пункта через два года стали учредителями Parex bank.

валютный контроль операция обменный

2. Операции банков по привлечению и размещению валютных средств

Особое место среди текущих валютных операций занимают операции по размещению и привлечению валютных средств. Данный вид операций является одним из основных видов валютных операций коммерческих банков. Российские банки осуществляют кредитование в иностранной валюте как юридических, так и физических лиц. Большинство предприятий, традиционно занимающихся внешнеторговой деятельностью, используют краткосрочный банковский кредит для обеспечения оборотными средствами своей хозяйственной деятельности. По данным финансовой отчетности Банка России объем краткосрочных кредитов на внутреннем валютном рынке на конец 2000 года составил 1,1 миллиардов долларов - юридическим лицам, и 0,5 миллиардов долларов - физическим лицам. На межбанковском уровне объем валютных кредитов составил 1,8 миллиардов долларов. В течение 2000 года объем краткосрочных кредитов в среднем находился на уровне 3,5 миллиардов долларов, однако за первые четыре месяца 2001 года этот показатель по нашим расчетам увеличился на 36,9% и составил 4,8 миллиардов долларов. На наш взгляд, подобное увеличение было обусловлено увеличением объема экспортно-импортных операций и, соответственно, растущей потребностью в оборотных средствах.

Банковские депозиты в иностранной валюте используются как юридическими, так и физическими лицами - клиентами банков. Достаточно большое число предприятий предпочитают размещать свободные валютные средства в краткосрочных депозитах (со сроком менее 180 дней). Более низкая доходность этого инструмента по сравнению, например, с вложением в ценные бумаги вполне компенсируется низким уровнем риска. По данным Центрального банка Российской Федерации, объем краткосрочных депозитов российских предприятий и организаций на конец 2000 года составил 3 миллиарда доллара. Проведенные расчеты показывают, что наибольшим предпочтением предприятий пользуются депозиты со сроком до 30 дней - 57,2% от общего объема краткосрочных депозитов, доля депозитов со сроком от 31 до 90 дней и от 91 до 180 дней составляет 18,6 и 23,3% соответственно. Депозиты “до востребования” предприятиями практически не используются (около 1%), ввиду крайней неэффективности подобных вложений.

Для населения приоритет хранения свободных средств в иностранной валюте традиционно обусловлен ее высокой надежностью, т.е. тем, чем не может похвастаться российский рубль. Наличие же приемлемых процентных ставок по валютным вкладам физических лиц стимулирует население отказываться от хранения сбережений в форме наличных денег. На конец 2000года объем валютных банковских депозитов физических лиц составил 3,5 миллиарда доллара. Согласно банковской статистике население в основном предпочитает валютные депозиты сроком от 91 до 180 дней (56,4%) и депозиты “до востребования” (36,1%). В первом случае преобладает желание получить приемлемую доходность, а во втором - отдается предпочтение ликвидности.

Общий объем валютных депозитов на конец 2000 года увеличился на 3,4 доллара по сравнению с началом года, а за январь-апрель 2001 года рост объема составил 1,9 миллиарда долларов. Следует отметить, что подобное увеличение объема депозитов в иностранной валюте по-прежнему свидетельствует о явно низком доверии к рублю со стороны, как населения, так и предприятий.

Важнейшей задачей коммерческого банка является привлечение и удержание как можно большего числа клиентов. Одним из факторов, определяющих привлекательность того или иного банка и его конкурентоспособность, является помимо всего прочего наличие широкого спектра банковских услуг и выгодных для клиентов условий обслуживания. И хотя неторговые операции приносят банку значительную долю прибыли, они в первую очередь призваны обеспечить приток клиентуры. По своей сути это операции по обслуживанию клиентов, не связанные с переводами торгового характера и движением капитала.

Фундаментальное свойство банковской системы состоит в том, что она может предоставлять кредиты, т.е. может создавать деньги, многократно увеличивая свои избыточные резервы. Причем каждый отдельный банк не может путем предоставления ссуды расширить расчетные счета (далее по тексту - депозиты) в количестве большем, чем его избыточные резервы. Банк России использует это свойство банковской системы, проводя кредитно-денежную политику в интересах государства. При этом происходит расширение депозитов, т.е. поступление новых депозитов из источника.

Банки могут создавать депозиты путем:

1) вложения чеков, выписанных на другой банк;

2) вклада наличности;

3) выдачи ссуды;

4) операций на открытом рынке;

5) получения кредита от Центрального банка России.

Первый способ получения банком депозитов - когда клиент вкладывает чек, выписанный на другой банк. В этом случае происходит инкассация чека. Если два банка связаны между собой корреспондентскими отношениями, то у первого банка (выписавшего чек), корсчет уменьшается, а у второго банка (куда вложили чек) - увеличивается. Аналогичное действие происходит, когда банковские корсчета находятся в Клиринговой палате, в расчетно-кассовый центр и т.д. Отличительная черта этого процесса клирингования состоит в том, что в результате не изменяется ни общая сумма депозитов, ни общая сумма корсчетов (корсчет можно считать банковским резервом) банковской системы.

Второй способ. Банк может получить депозиты путем вложения в него наличности. Вклад наличности увеличивает совокупные резервы и общее количество депозитов банковской системы.

Третий способ увеличения депозитов - выдача банком ссуды. Банк записывает кредитуемую сумму на ссудный счет заемщика. Следовательно, счет банка будет выглядеть следующим образом: в колонке активов - сумма кредита, в пассивах - депозит, ссудный счет. Депозиты приносят банку избыточные резервы, но здесь банк обязан хранить их в количестве, равном ссудным счетам, так как он обязан быть готовым к тому, чтобы погасить чеки, выписанные на вновь созданные депозиты. Люди редко берут деньги в кредит под проценты и не используют их, оставляя на своем ссудном счете. Итог: когда банк увеличивает свои депозиты путем выдачи ссуд, то общая сумма депозитов банковской системы возрастает, а общая сумма резервов - нет.

Четвертый способ - операции на открытом рынке. Операции на открытом рынке представляют собой покупку или продажу государственных ценных бумаг Банком России. Расширение депозитов в банковской системе происходит, когда Банк) покупает государственные бумаги у банка или у населения. Эта ситуация аналогична случаю вклада в виде наличности. Когда банк увеличивает свои депозиты через продажу государственных ценных бумаг, то общее количество депозитов в банковской системе и общее количество резервов банковской системы возрастает.

Пятый способ, благодаря которому в современных условиях возрастают денежные резервы банков, состоит в прямых кредитах, получаемых от Банка России. Этот случай аналогичен вкладу в виде наличности. Только здесь банку не нужно держать обязательные резервы с кредитованной суммы при выплате обязательств или при выдаче ссуды. Банк может распоряжаться кредитованной суммой в полном ее объеме. В данном случае имеет место увеличения общего количества резервов банковской системы с увеличением депозитов.

Банки, действующие на основе частичных резервов, уязвимы для банковской паники, или «наплыва требований». Бесчисленные примеры гибели банков в этих печальных обстоятельствах на самом деле существуют. Банковская паника маловероятна, если банк имеет резервы разумных размеров и проводит осторожную политику кредитования. Действительно, предотвращение наплыва требований в банке - основная причина жесткого контроля банковской системы.

Кредиты в валюте предоставляются на сумму, включая проценты, не превышающую объем плановых поступлений средств в валютный фонд предприятия- заемщика в период использования и погашения их кредита.

Кредиты в валюте выдаются предприятию-заёмщику под гарантию или под залог имущества, а также под страховку, предусматривающую право уполномоченного банка на безусловное списание средств в необходимых размерах с валютных и рублевых счетов гаранта в случае непогашения в неустановленный срок предприятием-заемщиком обязательств по полученному кредиту. Гарантом может, является вышестоящий орган управления, любое юридическое лицо. Кредиты в иностранной валюте предоставляются банком на обычных коммерческих условиях с начислением повышенных процентов валюте на непогашенную часть задолженности по кредиту. Процентные ставки по кредиту в валюте устанавливаются таким образом, чтобы сумма полученных банком процентов покрывала бы его расходы по привлечению валютных средств, используемых для предоставления кредита, и давала определенную прибыль. В случае если меняется курс валют, в которых заключены контракты в счет использования кредита, возникающая курсовая разница относится на счет заемщика. Начисленные проценты, а также курсовая разница, которая возникла при использовании кредита, не включаются в общий лимит предоставленного кредита.

Операции по привлечению и размещению валютных средств на внутреннем рынке. Пассивные и активные операции.

Операции по привлечению и размещению валютных средств на внутреннем рынке (осуществляются с резидентами, с ограничениями, установленными нормативными актами Центрального банка Российской Федерации).

Операции по привлечению и размещению валютных средств.

Эти операции включают в себя следующие виды:

1) привлечение депозитов:

· физических лиц;

· юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты;

2) выдача кредитов:

· физическим лицам;

· юридическим лицам;

3) размещение кредитов на межбанковском рынке.

Эти операции являются основными для коммерческих банков Российской Федерации и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

Пассивные операции - создание валютных резервов в иностранной валюте (прием депозитов в иностранной валюте, продажа за иностранную валюту ценных бумаг, включая собственные ценные бумаги банка, получение кредитов в иностранной валюте от других уполномоченных банков.

Активные операции - использование созданных валютных резервов (выдача кредитов в иностранной валюте, покупка за иностранную валюту ценных бумаг, номинованных в национальной валюте).

К "резидентам" относятся:

· физические лица (граждане России, иностранные граждане, лица без гражданства), имеющие постоянное местожительство на территории России, в том числе временно находящиеся за границей;

· юридические лица, субъекты предпринимательской деятельности, не имеющие статуса юридического лица (филиалы, представительства и т.п.) с местонахождением на территории России, осуществляющие свою деятельность на основании законов России;

· дипломатические, консульские, торговые и другие официальные представительства России за рубежом, пользующиеся иммунитетом и дипломатическими привилегиями, а также филиалы и представительства предприятий и организаций России за рубежом, не осуществляющие предпринимательскую деятельность.

Операции по привлечению и размещению валютных средств на международных рынках. Пассивные и активные операции.

Операции по привлечению и размещению валютных средств на международных рынках (осуществляются с нерезидентами, с ограничениями, установленными нормативными актами Центрального банка Российской Федерации).

Пассивные операции - создание валютных резервов в иностранной валюте (прием депозитов в иностранной валюте, (за исключением межбанковских получение кредитов в иностранной валюте).

Активные операции - использование созданных валютных резервов (выдача кредитов в иностранной валюте, покупка за иностранную валюту ценных бумаг, номинованных в национальной и иностранной валюте).

К “нерезидентам" относятся:

· физические лица (иностранные граждане, граждане России, лица без гражданства), имеющие постоянное местожительство за пределами России, в том числе временно находящиеся на территории России;

· юридические лица, субъекты предпринимательской деятельности, не имеющие статуса юридического лица (филиалы, представительства и т.п.), с местонахождением за пределами России, созданные и действующие в соответствии с законодательством иностранного государства, в том числе юридические лица и другие субъекты предпринимательской деятельности с участием юридических лиц и других субъектов предпринимательской деятельности России;

· расположенные на территории России иностранные дипломатические, консульские, торговые и другие официальные представительства, международные организации и их филиалы, пользующиеся иммунитетом и дипломатическими привилегиями, а также представительства других организаций и фирм, не осуществляющие предпринимательскую деятельность на основании законов России.

2.1 Порядок международных расчетов

Международные расчеты - это система регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим между правительствами, организациями, учреждениями и гражданами различных стран. Основное место в международных расчетах занимают внешнеторговые платежи по кредитам и инвестициям.

Под внешней торговлей понимают обмен товарами, услугами и капиталом между субъектами, находящимися в разных странах. Внешняя торговля позволяет установить равновесие между излишками и дефицитом в хозяйствах различных стран.

Различают следующие виды внешней торговли:

· экспорт (вывоз);

· импорт (ввоз);

· транзитную торговлю (покупка за рубежом с одновременной продажей в третью страну);

· особые формы (реэкспорт, реимпорт, производство по лицензии и т.д.).

Все внешнеэкономические операции осуществляются на основе международных контрактов купли-продажи, которые документально свидетельствуют о том, что экспортер обязуется передать указанный в контракте товар в собственность импортеру, а последний принимает товар за установленную плату.

Учет валютных операций по контракту и контроль за их проведением осуществляет уполномоченный банк, в котором по контракту резидентом оформлен паспорт сделки. Резиденты осуществляют валютные операции по контракту только через свои банковские счета.

Банки являются основными посредниками между экспортерами и импортерами, они обеспечивают межгосударственное движение средств обеих сторон. Для этих целей банки различных стран поддерживают между собой корреспондентские отношения: открывают друг другу текущие счета, хранят на них денежные средства в иностранной валюте, выполняют взаимные платежные и иные поручения.

В рамках внешнеэкономических отношений банки оказывают следующие услуги:

· торговля иностранной валютой;

· расчетные операции;

· осуществление финансирования;

· предоставление гарантий.

К торговле иностранной валютой относятся:

· кассовые валютные сделки;

· срочные валютные операции;

· торговля опционами;

· валютные свопы.

К расчетным операциям относятся:

· недокументарные платежи;

· документарные платежи.

Финансирование направлено на:

· преодоление периода изготовления и транспортировки;

· кредитование поставщиков.

Гарантии могут быть предоставлены:

· импортерам;

· экспортерам.

3. Валютно-обменные операции коммерческих банков

Помимо купли-продажи безналичной иностранной валюты, производимой одним из рассмотренных выше способов, банки могут также осуществлять операции с наличной иностранной валютой. Данный вид операций получил название валютно-обменных операций. Они могут осуществляться только через обменные пункты уполномоченных банков. Открывать обменные пункты имеют право только уполномоченные банки-резиденты или их филиалы, если данное право предоставлено им положением о филиале. Порядок открытия обменных пунктов, а также порядок осуществления ими валютно-обменных операций регулируются Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 27.02.95 № 27 «О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками».

Уполномоченные банки имеют право открывать обменные пункты в помещениях своего кассового узла, а также вне его или даже вне здания банка или его филиала. При этом необходимо, чтобы они располагались в помещениях, отвечающих определенным техническим требованиям, связанным с обеспечением безопасности их работы. Обменные пункты регистрируются в Банке России или в его территориальных управлениях.

Обменные пункты открываются на основании приказа по банку об открытии обменного пункта. В нем, в частности, должны быть указаны адрес обменного пункта, перечень совершаемых им операций, должностные лица, ответственные за его работу, штатная численность кассиров обменного пункта. Кассир обменного пункта назначается соответствующим приказом по банку и должен пройти специальный курс по способам выявления фальшивых денежных знаков или платежных документов. Желательно также, чтобы он владел иностранным языком для общения с иностранными клиентами.

Каждый обменный пункт должен быть оборудован специальным стендом, содержащим следующие документы и информацию: -- копию Свидетельства о регистрации обменного пункта, заверенную у нотариуса;

Сведения о режиме работы обменного пункта и перечень осуществляемых им валютно-обменных операций.

Информацию о курсе покупки и продажи иностранной валюты за наличные рубли;

Тарифы, взимаемые банком за совершение им различных видов валютно-обменных операций;

Правила определения признаков подлинности и платежности денежных знаков и платежных документов в иностранной валюте;

Иную информацию по усмотрению банка.

В обменном пункте могут совершаться следующие операции:

Покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли;

Покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажа и оплата платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;

Прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

Прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;

Выдача наличной иностранной валюты по кредитным и дебитным картам, а также прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, для расчетов по кредитным и дебитным картам;

Обмен (конверсия) наличной валюты одного иностранного государства на наличную валюту другого иностранного государства;

Размен платежного денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства;

Замена неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный) денежный(е) знак(и) того же иностранного государства;

Покупка неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличные рубли.

При осуществлении большинства валютно-обменных операций банки, как правило, берут со своих клиентов комиссионное вознаграждение. Оно может взиматься как в наличных рублях, так и в наличной иностранной валюте. Его величина устанавливается соответствующим приказом или распоряжением руководителя банка.

Для проведения валютно-обменной операции клиент должен предъявить кассиру обменного пункта документ, удостоверяющий личность, паспорт.

Совершение операций только по покупке или только по продаже наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте допускается лишь в том случае, если в процессе работы обменного пункта его кассиром были израсходованы выделенные ему авансы соответствующих ценностей.

При покупке в банке наличной иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте с клиента взимается налог в размере 1% от суммы сделки, выраженной в рублях.

Справка ф. № 04060007, выдаваемая клиенту при покупке наличной иностранной валюты, оформленная с заполнением реквизитов документа, удостоверяющего личность (паспорта), дает право и служит разрешением на вывоз этой валюты из Российской Федерации. Справка предъявляется таможенным органам.

Банки могут также осуществлять продажу или оплату платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту. Чаще всего данная операция осуществляется по номиналу, но при этом с клиента удерживается комиссионное вознаграждение, установленное приказом или распоряжением по банку.

Банки могут также принимать наличную иностранную валюту для ее зачисления на счета физических лиц в банках, предназначенных для расчетов по дебетовым (расчетным) и кредитным картам, и выдавать наличную иностранную валюту по этим картам. При этом клиенту выдается справка ф. № 04060007, в которой в графе «Принято от клиента» (при выдаче наличной валюты по карте) или в графе «Получено клиентом» (при зачислении валюты на счета клиента в банках) ставится знак «XXX». В ряде случаев данная операция будет для клиента бесплатной.

В конце каждого операционного дня кассир обменного пункта подсчитывает итоги по всем реестрам, в которых отражались совершенные за день валютно-обменные операции, и сверяет их с фактическим остатком ценностей в обменном пункте. Затем кассир составляет справку о ежедневных остатках ценностей и передает остатки наличных рублей, наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте и неиспользованных справок ф. № 04060007 либо в уполномоченный банк, либо инкассатору (если обменный пункт расположен вне здания банка или его филиала).

3.1 Понятие и классификация валютных операций коммерческого банка

Ключевым понятием российского валютного законодательства в настоящее время является понятие “валютные операции”, поскольку любые лица, как резиденты, так и нерезиденты, становятся субъектами валютных правоотношений и, следовательно, подпадают под действие валютного законодательства России лишь в случае осуществления ими валютных операций.

В соответствии с Законом Российской Федерации от 09.10.1992года №3615-1 “О валютном регулировании и валютном контроле”, под валютными операциями следует понимать:

Операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средств платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

Ввоз и пересылку в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылку из Российской Федерации валютных ценностей;

Осуществление международных денежных переводов.

Необходимо отметить, что валютные операции не исчерпываются вышеперечисленными. Валютными следует считать не только сделки с валютными ценностями, но и рублевые операции нерезидентов. Следовательно, понятие "валютные операции" охватывает, согласно Закона "О валютном регулировании и валютном контроле", как операции с валютными ценностями, так и совершаемые в валюте Российской Федерации сделки, включающие "иностранный элемент" в том или ином виде.

На основе анализа действующего российского законодательства, учитывая существеные различия в правовых режимах их осуществления, валютные операции можно классифицировать по следующим признакам:

1. По объекту:

Операции с иностранной валютой;

Операции с ценными бумагами в иностранной валюте;

Операции с драгоценными металлами;

Операции с природными драгоценными камнями и жемчугом;

Операции с валютой Российской Федерации

2. По субъектам:

Операции физических лиц;

Операции юридических лиц (в том числе банков) и предпринимателей без образования юридического лица;

Операции национально-государственных, административно-территориальных и муниципальных образований;

Операции Российской Федерации, иностранных государств и международных организаций.

3. По числу режимов осуществления:

Универсальные - операции, правовой режим осуществления которых не зависит от резидентского статуса субъекта операции;

Индивидуализированные - операции, правовой статус которых зависит от резидентного статуса субъекта операции.

4. По территории осуществления:

Внутрироссийские, в результате совершения, которых валютные ценности остаются на территории Российской Федерации;

Трансграничные, в результате совершения, которых валютные ценности ввозятся (вывозятся), переводятся или пересылаются с территории или на территорию Российской Федерации;

Зарубежные, в результате совершения, которых валютные ценности остаются за пределами территории Российской Федерации;

5. По виду правоотношений, в рамках которых осуществляются валютные операции:

Финансово-правовые (например, валютные перечисления в погашение налоговых платежей, таможенных платежей);

Административно-правовые (например, уплата штрафов в иностранной валюте за отсутствие учета валютных операций);

Гражданско-правовые (например, валютный платеж резидента-импортера в пользу транспортной организации-резидента на основании договора перевозки);

Международные частноправовые (например, валютные платежи резидентов в пользу нерезидентов по экспортно-импортным внешнеторговым контрактам);

Международные публично-правовые (например, валютные переводы в пользу международных организаций в оплату членских взносов).

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

Переводы в Российскую Федерацию и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

Получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

Переводы в Российскую Федерацию и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

Переводы неторгового характера в Российской Федерации и из страны, включая переводы сумм, заработной платы, пенсии, алиментов, наследства и т.д.

В настоящее время более широкое значение приобрели текущие валютные операции. Ограниченный круг валютных операций, связанных с движением капитала, обосновывается большими рисками при их осуществлении, а также более сложным оформлением. Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно четко классифицировать все операции с иностранной валютой. Тем более что одна и та же операция может быть отнесена к нескольким основным видам валютных операций.

Банковские операции в иностранной валюте могут выполняться банком от своего имени, по собственной инициативе и за свой счет, или же от имени и по поручению клиентов банка. Следовательно, в зависимости от субъекта, от которого исходит первоначальное предложение на осуществление операций, валютные операции можно разделить на две группы:

1) операции, осуществляемые банками за свой счет (собственные операции);

2) операции, осуществляемые по поручению клиентов банка (клиентские операции).

Операции банка по размещению привлеченных денежных средств в иностранной валюте от своего имени и за свой счет представляют собой совокупность активных операций:

Кредитование внешнеэкономической деятельности;

Межбанковское кредитование;

Размещение денежных средств в банках и других кредитных организациях;

Приобретение ценных бумаг, паев, акций, драгоценных металлов, наличной иностранной валюты, учет векселей;

Прочие размещения денежных средств (специальные фонды).

В процессе проведения данных операций банки производят различные инвестиции, которые приносят доход в виде процентов, дивидендов или участия в прибыли совместных предприятий. При этом обеспечивается соблюдение определенных нормативов ликвидности и рациональное распределение рисков по отдельным видам инвестиций. Динамика и удельный вес вышеперечисленных операций в активах балансов формируется под влиянием многих факторов, зависящих от политики банка, общей экономической и политической конъюнктуры в стране.

4. Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Фед е рации

Система валютного регулирования и контроля предназначена, обобщенно говоря, для того, чтобы оградить слабую национальную валюту от потенци ально опасного для нее внешнего финансового мира. В странах с сильной валютой (доллар, евро) валю т ный контроль вообще отсутствует. В странах со слабой валютой он, наоборот, максимально жесткий. Россия находится в процессе либерализации валютного законодательства, и есть шанс, что в обозримом будущем рубль усилится настолько, что валю т ное регулирование можно будет свести к минимуму или вообще упразднить.

В настоящее время, однако, в России действует довольно жест кая система регулирования валютных операций. Суть ее состоит в том, чтобы воздви г нуть своего рода барьер между рублевой зоной и внешними финансовыми системами, с целью воспрепятс т вовать бесконтрольному оттоку капитала за границу. Для этого резиденты России ограничиваются в их операциях с валютой, а нерезиденты - в операциях с рубл я ми.

Операции российских резидентов с валютой и валютными ценностями строго регламентированы. Валютные операции подра з деляются на текущие (прежде всего сюда относятся операции, связанные с экспортом и импортом, а также некоторые неторговые операции) и капитальные (прежде всего, связанные с зарубе ж ными инвестициями и другими финансовыми операциями. А вот на каждую капитальную операцию требуется, вообще говоря, особое ра з решение Центрального банка Российской Федерации, если только иное не предусмотрено законом или нормативными актами самого Центрального банка России.

Без ограничений не означает, что текущие операции происходят без контроля со стороны государства. Напротив, существует целая система правил, связанных с приобретением валюты для импорта товаров и оплаты услуг иностранных поставщиков, а также с репатриацией экспортной валютной выручки и ее обязательной (частичной) продажей. За соблюдением правил зорко сл е дит Центральный банк России (орган валютного контроля) с помощью уполномоченных банков (агентов валютного контроля). Разумее т ся, подлежат контролю и разрешенные капитальные операции. Контроль осуществляется, прежде всего, за операциями по валютным банковским сч е там резидентов, причем режимы счетов различаются в зависимости от их назначения (текущий, транзитный, специальный транзитный). Тот же Центральный банк России регламентирует и открытие счетов резиде н тов за границей.

Что касается нерезидентов, их валютные операции, вообще г о воря, также попадают под российское валютное регулирование, но, естественно, только, когда они совершаются в России. Однако валютные счета нерезидентов в России не регулируются так, как в случае резидентов, - можно сказать, что эти счета работают "в оффшорном режиме". Регулирование же, прежде всего, происходит на уровне рублевых счетов нерезидентов в российских банках. Соблюдение режима опять же контролирует Центральный банк Ро с сии с помощью российских банков.

Наконец, государство в лице Центрального банка России уст а навливает и правила функционирования внутреннего валютного рынка России. Сюда относятся правила продажи валюты, в том числе обязательной продажи ча с ти валютной выручки при экспорте, и ее приобретения, в том числе для осуществления и м порта.

Основой валютного законодательства России служит Закон "О валютном регулировании и валютном контроле", принятый еще в 1992 году, с многочисленными последующими изменениями и дополнениями (далее - Закон ). З а кон носит "рамочный" характер, чем и объясняется его долголетие. Это значит, что, помимо определения важнейших терминов, он содержит пр е имущественно отсылочные нормы, предоставляющие полномочия органам валютного регулирования, то есть, прежде всего, Це н тральный банк России. На основании этих полномочий Центральный банк России затем издает (с а мостоятельно или совместно с иными ведомствами) все основные документы, относящиеся к валютному рег у лированию.

Некоторые важнейшие определения, даваемые Законом (в сокращенном виде).

Резиденты:

1) физические лица с постоянным местожительством в Российской Федерации (в том числе временно находящиеся вне Российской Федерации);

2) юридические лица Российской Федерации;

3) предприятия и организации Российской Федерации без статуса юридического лица;

4) диппредставительства Российской Федерации за рубежом;

5) представительства резидентов за рубежом.

Нерезиденты:

1) физические лица с постоянным местожительством вне Российской Федерации (в том числе временно находящиеся в Российской Федерации);

2) юридические лица иностранных государств;

3) предприятия и организации иностранных государств без статуса юридического лица;

4) зарубежные диппредставительства в Российской Федерации;

5) международные организации и их представительства в Российской Федерации;

6) представительства нерезидентов в Российской Федерации.

Иностранная валюта:

1) иностранные денежные знаки (наличная валюта);

2) средства на счетах в иностранных денежных единицах (безналичная валюта).

Валютные ценности:

1) иностранная валюта;

2) ценные бумаги в иностранной валюте (включая акции, облигации, чеки, векселя, производные бумаги, опционы, долговые обязательства);

3) драгоценные металлы;

4) природные драгоценные камни.

Валютные операции:

1) операции, связанные с переходом прав на валютные ценности (в том числе любые платежи в валюте);

2) ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценн о стей;

3) международные денежные переводы;

Валютные операции, связанные с движением капитала:

1) прямые инвестиции (вложения в уставный капитал предпр и ятия);

2) портфельные инвестиции (приобретение ценных бумаг);

3) переводы в оплату прав на недвижимость;

4) отсрочка более чем на 90 дней платежа при экспорте (или, соответственно, поста в ки при импорте);

5) финансовые кредиты на срок более 180 дней;

6) все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

Таким образом, если валютный платеж за экспортируемый товар (а равно за работу, услугу, интеллектуальную собственность) получен не позднее, чем через 90 дней после поставки, то это текущая операция, а если позднее - уже капитальная (поскольку она фактически эквивалентна кредитованию нерезидента). При импорте, соответственно, наоборот: для признания операции текущей в течение 90 дней после оплаты должна быть произведена поставка "эквивалента" в Российскую Федерацию.

Основным органом валютного регулирования Закон называет Центральный банк России. Именно Центральный банк России издает обязательные к исполнению нормативные акты в данной сфере, определяет порядок обращения в России иностранной валюты.

Заключение

Рынок иностранных валют - это рынок, где различные иностранные валюты обмениваются друг на друга. Это конкретные рынки, характеризую щиеся большим числом покупателей и продавцов, торгующих долларами, ру б лями, евро. Это обычные рынки с чистой конкуренцией, отсутствием мон о полий. С другой стороны, цена, или обменный курс национальной валюты - это не обы ч ная цена, поскольку она связывает все внутренние цены со всеми иностранными. Изменение курса валют может повлечь за собой очень ва ж ные последствия для уровней производства, внутренних и экспортных цен, занятости.

Современный валютный рынок представляет собой сложную и динамичную экономическую систему, которая функционирует в рамках всего мирового хозяй ства. Валютный рынок непрерывно развивался, усложнялся и приспосабливался к новым условиям, прошел путь от локальных центров торговли векселями в ин о странных валютах до фактически единственного, подлинного международного рынка, экон о мическую роль которого трудно переоценить. Вместе с развитием и совершенствованием валютного рынка развивались и совершенствовались валю т ные операции, появлялись новые их виды, улучшалась техника их проведения.

В настоящее время даже многие провинциальные банки, имеющие валютные лицензии, оказывают почти весь спектр валютных услуг для своих клиентов. Большое количество банков имеет прямые корреспондентские отношения с ин остранными банками. За короткий срок были подготовлены специалисты банков практически по всем видам валютных операций. Если раньше почти все банки производили обработку документов в ручную, то сейчас практически все операции автоматизированы, существуют целые программные комплексы, которые обеспечивают автоматическое совершение и обработку всех банковских услуг в валюте (валютный операционный день банка). Если в начале своей деятельности банки могли вести переговоры и переводить платежи своих клиентов за границу, используя почту или телекс, то сейчас многие белорусские банки подключены к системе международных банковских расчетов SWIFT. Быстро развивается в нашей стране и система торговли валютой, от заключения сделок по телефону голосовым способом дилеры банков переходят к применению международной системы Reuters. Банки являются естественным посредником между спросом и предложением инвалюты. Основной задачей валютного отдела банка является обеспечение его клиентам возможности конвертировать активы и капиталы в одной валюте в другую валюту. Банки осуществляют свою деятельность на валютном рынке путем проведения валютных операций.

Банковская деятельность в этой области неизбежно имеет тенденцию к установлению единообразного диапазона цены на конкретную валюту во всех мировых финансовых центрах. Если в какой-то момент рыночная ставка в одном финансовом центре слишком отклоняется от средней, равновесие восстанавливается посредством арбитража, который представляет собой процесс извлечения выгоды из различий цены в разных местах.

Обычно крупные банки, имеющие общенациональное значение, а также ряд местных банков, обслуживающих международные расчеты местного бизнеса, имеют валютные отделы, в которых работают квалифицированные дилеры. Банки, которые просто выполняют инструкции своих клиентов и не занимаются бизнесом за свой собственный счет, фактически не нуждаются в услугах валютного специалиста. В этом случае им достаточно иметь сотрудника, располагающим общим знанием этого дела, так как его роль практически будет сводиться к посредничеству между клиентами другим банком и выполнению инструкций клиента на профессиональном уровне.

В нашей стране вопросы, связанные с изучением сущности и техники проведения валютно-обменных операций приобретают огромное теоретическое и практическое значение. Знание техники проведения валютных операций на рынке позволяет банкам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных потерь иностранной валюты, получать дополнительную прибыль на спекулятивной игре и разнице курсов. Все это призвано помочь банкам в освоении международного валютного рынка.

Список использованной литературы

Арсланбеков-Федоров. А.А.Система внутреннего контроля коммерческого банка. - М.: "ЮНИТИ" - 2004, 191 стр.

Ахрамович А.А. Новое в валютном регулировании Главный бухгалтер. - 2002. - № 44. - С. 79-81.

Балабанов И.Т. Валютный рынок и валютные операции в России. -М.: Финансы и статистика, 1994. - 90 с.

Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций. - М.: ЮНИТИ - 2002, 367 стр.

Бухгалтерский учет в кредитных организациях: Правила ведения. - М.: "Книга сервис" - 2003, 384 стр.

Голубович А.Д., Кулагин М.В. и др. Валютные операции в коммерческих банках. - М.: АО Менатеп-информ, 1994. - 340 с.

Деньги, кредит, банки: учеб.- метод. Комплекс для студентов экономических специальностей Сост.: Б.Н. Желиба, И.Н. Кохнович: Минский ин-т управления. - Мн.: Изд-во МИУ, 2005. - 244 с.

Железняков В. Революция на валютном рынке ещё впереди Валютное регулирование и ВЭД. - 2004. - № 1. - С. 4.

Железняков В. Валютный рынок Беларуси подвергся испытаниям Валютное регулирование и ВЭД. - 2004. - № 9. С. 70.

Киблов В. Новый порядок проведения валютных операций Валютное регулирование и ВЭД. - 2004. - № 36. - С. 13.

Коробова Г.Г. Банковское дело. - М.: "Юристъ" - 2002, 751 стр.

Кроливецкая Л.П. Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках.- М.: "Финансы и статистика" - 2004, 192 стр.

Ляховский В.С,Справочник по валютным операциям коммерческого банка: В 2 частях часть 1. - М.: "Гелиос АРВ" - 2003, 496 стр.

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Исследование понятия и функций валютных операций банка, их видов и роли. Анализ динамики объемов и структуры валютно-обменных операций в банковской сфере в Республике Беларусь. Характеристика основных направлений регулирования валютно-обменных операций.

курсовая работа , добавлен 14.10.2014


Правовые основы валютных операций коммерческих банков Российской Федерации. Валютное регулирование, лицензирование и контроль. Классификация операций коммерческих банков: между резидентами и уполномоченными банками, между резидентами или нерезидентами.

курсовая работа , добавлен 22.09.2015


Сущность и виды валютных операций банков. Порядок проведения валютных операций банков. Обязательная продажа предприятиями части экспортной выручки. Лицензирование валютных операций банков. Участие Банка России в регулировании валютных операций банков.

курсовая работа , добавлен 27.11.2011


Экономические основы валютных операций коммерческих банков. Понятие и классификация валютных операций, методы анализа их эффективности. Структурно-динамический анализ валютных операций дополнительного офиса №8593/03 ЦЧБ Сбербанка Российской Федерации.

курсовая работа , добавлен 12.03.2013


Классификация валютных операций, их лицензирование. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры. Неторговые и конверсионные операции коммерческих банков. Привлечение и размещение банком валютных средств. Особенности валютного регулирования и контроля.

курсовая работа , добавлен 26.02.2014


курсовая работа , добавлен 19.05.2014


Порядок лицензирования коммерческих банков для совершения операций с иностранной валютой. Классификация валютных операций. Виды валютных счетов и режим их функционирования. Организация международных расчетов, валютного контроля в коммерческих банках.

курсовая работа , добавлен 11.02.2008


Сущность и классификация валютных операций, валютные риски. Правовая основа проведения валютных операций. Операции коммерческих банков Российской Федерации с иностранной валютой. Перспективы развития валютных операций на примере ООО КБ "Нэклис-Банк".

дипломная работа , добавлен 17.04.2009


Виды валютных операций, их характеристика, нормативно-правовое регулирование. Механизм проведения валютных операций в ОАО "Сбербанк России". Анализ валютно-обменных операций за 2010-2011 год, их доходность и роль в формировании совокупных доходов банка.

дипломная работа , добавлен 16.01.2013


Теоретические основы и механизм осуществления операций с иностранной валютой. Порядок регулирования валютных операций коммерческих банков в Республике Казахстан. Анализ валютных операций АО "Казкоммерцбанк". Основные методы хеджирования валютных рисков.

Валютные операции Классификация валютных операций

Неторговые операции

Покупка (продажа) наличной иностранной

Выпуск и обслуживание пластиковых карт

Конверсионные операции

Валютный арбитраж

Ведение валютных счетов клиентуры

Валютными операциями считаются:

Операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, когда в качестве средства платежа используется иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте;

Ввоз и пересылка в Россию (и обратно) валютных ценностей;

Осуществление международных денежных переводов.

Основой валютного законодательства РФ является Закон "О валютном регулировании и валютном контроле", принятый Верховным Советом РФ 9 октября 1992 года. В законе определены принципы осуществления валютных операций в РФ, права и обязанности юридических и физических лиц в соотношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства.

Однако закон о валютном регулировании РФ определяет лишь основные положения регулирования валютной сферы. В этой связи большое значение имеют нормативные акты в области валютного регулирования, разрабатываемые ЦБ РФ.

Согласно действующему законодательству, все валютные операции должны осуществляться только через Центральный банк РФ или уполномоченные банки - банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии ЦБ РФ на проведение валютных операций.

Для того чтобы раскрыть сущность и содержание понятия «валютные операции», необходимо дать определение основным, ключевыми терминами данной темы. Прежде всего это - иностранная валюта.

Иностранная валюта включает:

Денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятие или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

Средства на счетах в денежных или расчетных единицах.

К валютным ценностям относятся:

Иностранная валюта;

Ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

Драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий;

Природные драгоценные камни.

Валюта в РФ включает:

Находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банкнот ЦБ РФ и монеты;

Средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в РФ;

Средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами РФ на основании соглашения, заключения, заключаемого Правительством РФ и ЦБ РФ с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства;

Ценные бумаги в валюте Российской Федерации - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в рублях.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

Переводы в РФ и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

Получение и представление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

Переводы в РФ и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

Переводы неторгового характера в РФ из страны (зарплаты, пенсии, алименты и т.д.)

Валютные операции, связанные с движением капитала включают:

Прямые инвестиции, т.е. вложения в уставной капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

Портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

Переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество;

Предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг;

Предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

Все иные валютные операции не являющиеся текущими.

Классификация банковских валютных может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" Он состоит в следующем: все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на:

Текущие валютные операции;

Валютные операции, связанные с движением капитала.

В настоящее время более широкое значение приобрели текущие валютные операции. При этом отсрочка платежа предоставляется на минимальный срок. Ограниченный круг валютных операций, связанных с движением капитала, обосновывается большими рисками при их осуществлении, а также более сложным оформлением (получение разрешения ЦБ РФ на данные операции). Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно четко отклассифицировать все операции с иностранной валютой. Тем более, что операции могут быть отнесены к нескольким основным видам валютных операций.

1. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры

Данная операция включает в себя следующие виды:

Открытие валютных счетов юридическим и физическим лицам;

Начисление процентов по остаткам на счетах;

Предоставление овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банка);

Предоставление выписок по мере совершения операции;

Оформление архива счета за любой промежуток времени;

Выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах;

Контроль за экспортно-импортными операциями.

2. Неторговые операции коммерческого банка

К неторговым операциям относят операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка движением капитала.

Уполномоченные банка могут совершать следующие операции неторгового характера:

Покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

Инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;

Осуществлять выпуск и обслуживание пластиковых карт клиентов банка;

Производить покупку (оплату) дорожных чеков иностранных банков;

Оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.

Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили широкое распространение для предоставления клиентам более широкого спектра банковских услуг, что играет немаловажную роль в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры. Без операций, а именно осуществления переводов за границу, оплаты и выставление аккредитивов, покупки дорожных чеков, практически невозможна повседневная работа с клиентами.

Операции покупки и продажи наличной валюты является одной из основных операций неторгового характера. Деятельность обменных пунктов коммерческих банков служит рекламой банка, средством привлечения клиентов в банк, и, самое главное, приносит реальный доход коммерческому банку.

3. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками.

Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры. Для осуществления международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета "Ностро" и "Лорро". Счет "Ностро" - это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет "Лорро" - это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

4. Конверсионные операции

Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации.

К ним относятся:

Сделка "спот" - это операция, осуществляемая по согласованному сегодня курсу, когда одна валюта используется для покупки другой валюты со сроком окончательного расчета на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки.

Операция "форвард" (срочные сделки) - это контракт, который заключается в настоящий момент времени по покупке одной валюты в обмен на другую по обусловленному курсу, с совершением сделки в определенный день в будущем. В свою очередь операция "форвард" подразделяется на:

Сделки с "аутрайдером" - с условием поставки валюты на определенную дату;

Сделки с "опционом" - с условием нефиксированной даты поставки валюты.

Сделка "своп" представляет собой валютные операции, сочетающие покупку или продажу валюты на условиях наличной сделки "спот" с одновременной продажей или покупкой той же валюты на срок по курсу "форвард". Сделки "своп" включают в себя несколько разновидностей:

Сделка "репорт" - продажа иностранной валюты на условиях "спот" с одновременной ее покупкой на условиях "форвард";

Сделка "дерепорт" - покупка иностранной валюты на условиях "спот" и одновременная продажа ее на условиях "форвард". В настоящее время осуществляется покупка-продажа на условиях "форвард", а также покупка-продажа фьючерсных контрактов.

Валютный арбитраж - осуществление операций по покупке иностранной валюты с одновременной продажей ее в целях получения прибыли от разницы именно валютных курсов.

5. Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг.

Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.

Документарный аккредитив - обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (беницифиара) против документов, указанных в аккредитиве.

При расчетах по экспорту в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо, в котором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый аккредитив, открывается досье.

В расчетах по форме документарного инкассо - банк-эмитетнт принимает на себя обязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег.

При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках. После поступления ее на транзитный валютный счет в поручение о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается и продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи.

6. Операции по привлечению и размещению валютных средств.

Эти операции включают в себя следующие виды:

1) привлечение депозитов:

Физических лиц;

Юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты;

2) выдача кредитов:

Физическим лицам;

Юридическим лицам;

3) размещение кредитов на межбанковском рынке.

Эти операции являются основными для коммерческих банков РФ и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.

Доходы по валютным счетам клиентов включают в свой состав комиссии за оформление паспортов сделок, а также комиссию за обналичивание иностранной валюты (так как ведение валютного счета клиентов складывается из комиссий по каждой сделке, которые относятся к разным видам валютных операций). Это и составляет основной доход по данной операции. К доходам размещения средств относятся: проценты за кредиты выданные (краткосрочные, долгосрочные), депозиты размещенные; размещение средств в валютные ценные бумаги и доход по ним. К доходам по международным расчетам относятся: комиссия за переводы, инкассо платежных документов в иностранной валюте, открытие и выставление аккредитивов.

Репетиторство

Нужна помощь по изучению какой-либы темы?

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.

Вопрос 36. Валютные операции коммерческих банков.

Валютный рынок - самый значительный в мире финансовый рынок, на котором валюта одной страны продается за другую валюту.

Основные участники валютного рынка:

o коммерческие банки;

o импортеры, оплачивающие поступающие товары в валюте;

o экспортеры, получающие валюту за вывезенный товар и конвертирующие ее в национальную денежную единицу;

o портфельные инвесторы, покупающие и продающие иностранные акции и облигации;

o валютные брокеры, которые покупают и продают валюту по заказу клиента;

o дилеры, которые осуществляют спекулятивные сделки с валютой, играя на разнице курса;

o трейдеры, являющиеся маркетмейкерами валютного рынка.

Основной документ валютного законодательства в нашей стране - Закон РФ от 09.10.1992 г. № 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изменениями от 29.12.1998 г., 05.07.1999 г., 31.05., 08.08.2001 г.). Он защищает российский рубль в условиях параллельного обращения свободно конвертируемой иностранной валюты. ЦБР также регулярно издает нормативные акты, обязательные для исполнения.

К банковским операциям с иностранной валютой относятся:

o ведение валютных счетов клиентуры;

o установление корреспондентских отношений с российскими уполномоченными и зарубежными банками;

o международные расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;

o покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;

o привлечение и размещение валютных средств внутри РФ;

o кредитные операции на международных денежных рынках;

o депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках.

Классификация валютных операций . Текущими валютными операциями являются валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами и предусматривающие: - осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств и датой отгрузки товара не превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов;

Предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, не превышающий 180 дней;

Перевод и получение процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам (депозитам), инвестициям, заемным и кредитным операциям;

Операции неторгового характера.

Коммерческие банки могут проводить эти операции только при наличии одной или нескольких лицензий. Такими лицензиями являются:

o лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (кроме привлечения во вклады средств физических лиц). Подобная лицензия может быть выдана действующему или вновь создаваемому банку;

o лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях и иностранной валюте. Она выдается банку, если с даты его регистрации прошло не менее двух лет;

o генеральная лицензия представляется банку, осуществляющему все банковские операции со средствами в рублях и иностранной валюте. Банк, имеющий генеральную лицензию, правомочен создавать за границей филиалы и участвовать в уставном капитале кредитных организаций-нерезидентов.

Банки, получившие одну или несколько лицензий, называются уполномоченными и являются агентами валютного контроля, подотчетными Банку России.

При проведении валютных операций необходимо соблюдение валютного законодательства. Именно с этой целью ЦБ РФ осуществляет валютный контроль , который включает в себя:

o определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и выяснение наличия необходимых лицензий и разрешений;

o проверку выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

o анализ обоснованности платежей в иностранной валюте;

o проверку полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами валютного контроля и агентами валютного контроля в соответствии с законодательством России.

Орган валютного контроля - Центральный банк РФ и федеральные органы исполнительной власти.

Аналитический учет операций в иностранной валюте в коммерческих банках ведется с помощью двойной оценки: в разрезе валют других государств по номиналу и в рублевом эквиваленте по текущему курсу ЦБР, при изменении которого валютные статьи подлежат переоценке.

Многие банковские операции в иностранной валюте, такие как привлечение вкладов, выдача кредитов и т.п., производятся аналогично рублевым операциям. Однако и здесь присутствует некоторая специфика. Так, например, ориентировочной ставкой по валютным кредитам является не ставка рефинансирования ЦБ РФ, а ставка ЛИБОР Ставка ЛИБОР (LIBOR -London Interbank Offered Rates) - это ставка размещения валютных средств на стандартные сроки на лондонском межбанковском рынке, признаваемая всеми участниками денежного рынка. Ставки LIBOR ежедневно фиксируются на основе опроса 16 банков, выбранных в качестве основных маркет-мейкеров денежного рынка Лондона, в 11:00 по лондонскому времени Британской банкирской ассоциацией (British Bankers Association - В В А) и через некоторое время появляются на экранах основных информационных агентств. LIBOR ежедневно публикуется для 13 валют (в том числе, начиная с 01.01.1999 г., для ЕВРО).

При проведении экспортно-импортных операций каждому клиенту в уполномоченном банке открываются два параллельно функционирующих счета: транзитный и текущий. При экспортной операции на транзитный счет зачисляются в полном объеме поступления в иностранной валюте. На текущем счету учитываются средства, оставшиеся в распоряжении клиента после обязательной продажи валютной выручки.

Операции, связанные с конверсией , т.е. с обменом одной валюты на другую.

Эти операции называются конверсионными. Они проводятся как в наличной, так и в безналичной формах. через определенный срок, свыше двух рабочих банковских дней от даты заключения сделки - срочные валютные операции.

Операция "спот " - это покупка одной валюты на другую на текущих рыночных условиях. Расчеты по этим операциям проводятся на "кассовой" основе в течение двух рабочих дней после заключения сделок, причем оба платежа должны быть произведены одновременно.

Курс, на основании которого происходит покупка (продажа) одной иностранной валюты за другую, называется кросс-курсом .

Сделки купли-продажи иностранной валюты могут осуществляться непосредственно между уполномоченными банками на внебиржевом рынке или через валютные биржи.

Если коммерческий банк осуществляет торговлю иностранной валютой на межбанковской валютной бирже, то он должен быть членом данной биржи.Торги в системе электронных лотовых торгов (СЭЛТ) позволяют банкам проводить валютные операции в непрерывном режиме с гарантированным исполнением сделок. Уполномоченные банки могут покупать и продавать иностранную валюту от своего имени и за свой счет, а могут и от своего имени, но за счет и по поручению клиентов.

В целях получения прибыли банки вправе совершать арбитражные и спекулятивные сделки.

Арбитражные сделки сочетают в себе сделку по покупке (продаже) иностранной валюты с контрсделкой по ее продаже (покупке) с целью получения прибыли за счет разницы в курсах валют на различных валютных рынках.

Валютный курс - это цена одной валюты, выраженная в валюте другой страны.

При определении курса через третью валюту возникают кросс-курсы, которые служат основой сделок по тройному арбитражу. Кросс-курс - это обменный курс неамериканской валюты, выраженный в другой неамериканской валюте. Использование доллара для выражения через него курса других валют значительно сокращает число возможных кросс-курсов.

Процентный арбитраж - вид сделок объединяет в себе международные кредитные операции и операции по покупке или продаже валюты. Банк получает кредит в той стране, где процентные ставки по кредитам ниже, и продает валюту, в которой получен кредит. Банк покупает валюту государства, где процентные ставки размещения выше, и помещает ее в депозит. Далее, после получения депозита и процентов по нему происходит обратная конверсия валют и возврат кредита и процентов по нему. Прибыль от этой операции возникает как разница процентов, которую получает арбитражер в необходимой ему валюте.

Покупка-продажа иностранной валюты через уполномоченные банки может осуществляться следующими способами:

Путем заключения договора купли-продажи валюты непосредственно с самим уполномоченным банком;

Посредством заключения договора комиссии или поручения на покупку или продажу валюты через уполномоченные банки другим предприятиям или банкам, в том числе ЦБ РФ, на биржевом и внебиржевом валютном рынке.

При операциях на "форвардной" основе продавец валюты обязуется продать покупателю конкретное ее количество в определенный момент в будущем по цене, зафиксированной при заключении сделки, как цена поставки. Эти сделки совершаются, как правило, на внебиржевом рынке, поэтому условия каждой из них уникальны и согласовываются при ее заключении между сторонами-участниками. При проведении этой сделки в балансах участников открываются валютные позиции: в балансе продавца - короткая, в балансе покупателя -длинная. Валютные форварды заключаются для хеджирования валютных рисков по коммерческим и финансовым операциям. Поэтому при заключении такого рода контракта покупатель рассчитывает на рост курса базисной валюты, а продавец - на его снижение.

Валютный фьючерсный контракт , по сути, схож с форвардным, но это биржевой контракт, что и предопределяет их различия. Условия фьючерсного контракта стандартны и определяются биржей. Поэтому эти контракты более ликвидны. Поданному контракту фактически отсутствует риск неисполнения, так как сама биржа чаще всего становится противоположной стороной в контракте. При заключении фьючерсного контракта его участники уплачивают комиссию членам биржи, если сами ими не являются.

Помимо рассмотренных, существуют еще срочные контракты на условиях опциона , по которому стороны приобретают право купить или продать базисную валюту на условиях контракта. Это также условная срочная сделка, которая различается по правам исполнения контракта на:

Опцион колл (call) - дает покупателю опциона право купить базисную валюту, при этом продавец обязан ее продать (используется при игре на повышение);

Опцион пут (put) - дает продавцу опциона право продать базисную валюту, при этом покупатель обязан ее купить (используется при игре на понижение).

При этом за получение соответствующего права уплачивается определенная сумма денежных средств, которая называется ценой опциона или премией. Опционы обращаются как на биржевом, так и на внебиржевом рынках.

В отношении депозитных операций на денежных рынках нередко совершаются сделки "своп", представляющие собой их покупку на условиях "своп" с одновременной реализацией на условиях "форвард", и наоборот.

Размещение средств в инвалютные активы хеджируется путем продажи соответствующей валюты на срок; риски привлечения инвалютных пассивов хеджируются форвардной покупкой соответствующей валюты.

Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления валютных (неторговых) операций с физическими лицами. Эти операции производятся через обменные пункты уполномоченных банков.

При осуществлении операций со средствами в иностранных валютах у банка (его филиала) формируются активы и пассивы (требования и обязательства) в соответствующих валютах, соотношение которых носит название "валютная позиция ". Валютная позиция банка (филиала) может быть закрытой или открытой:

- закрытая валютная позиция - это позиция в отдельной иностранной валюте, активы (требования) и пассивы (обязательства) в которой количественно совпадают;

- открытая валютная позиция возникает в случае количественного несовпадения активов (требований) и пассивов (обязательств) по отдельной иностранной валюте и представляет собой разницу сумм активов (требований) и пассивов (обязательств) в этой валюте.

Открытая валютная позиция (ОВП) банка подразделяется на длинную и короткую (см. схему 2.14):

o длинная ОВП - ОВП в отдельной иностранной валюте, активы (требования) банка в которой количественно превышают его пассивы (обязательства) в данной валюте;

o короткая ОВП - ОВП в отдельной иностранной валюте, пассивы (обязательства) банка в которой количественно превышают его активы (требования) в данной валюте.

Наличие второго названия у ОВП - "позиция валютного риска" коммерческого банка.

Регулирование позиций валютного риска - это один из важнейших факторов обеспечения стабильности банковской системы страны и одновременно инструмент валютного регулирования. Главной целью регулирования открытой валютной позиции является минимизация отрицательного влияния валютного риска на результаты деятельности коммерческого банка. Коммерческие банки используют широкий спектр инструментов регулирования ОВП, чтобы повысить эффективность банковской системы и стабилизировать ситуацию на валютном рынке.

Не влияют на изменение ОВП такие операции, как: внесение клиентом валютных средств на счет; проведение клиентских платежей; предоставление и получение кредитов; документарные операции; осуществление платежей по чекам; учет векселей и т.п. Это обусловлено тем, что подобные операции не приводят к изменению разницы между валютными активами и пассивами, так как предполагают одновременное, на одинаковую сумму в валюте, изменение актива и пассива баланса.

Можно выделить два метода регулирования открытой валютной позиции - хеджирование и лимитирование.

Хеджирование - это метод регулирования ОВП, основанный на создании компенсирующей валютной позиции, при котором происходит частичная или полная компенсация одного валютного риска (прибыли или убытков) другим соответствующим риском.

Лимитирование - метод регулирования ОВП, основанный на обязательном или добровольном ограничении величин ОВП банка в соответствии с установленными лимитами.

Если у банка сложилась короткая ОВП, то это означает, что в данной валюте:

пассивы > активов => обязательства > > требований => продажа валюты > покупки,

поэтому для целей регулирования ОВП необходимо заключить встречную сделку -сделку по покупке валюты, для уменьшения разницы между обязательствами и требованиями банка в данной валюте, т.е. для снижения величины ОВП.

Если же у банка сложилась длинная ОВП, то это означает, что в данной валюте:

активы > пассивов =* требования > > обязательств => покупка валюты > продажи.

В таком случае для целей регулирования ОВП следует заключить встречную сделку на продажу валюты для уменьшения разницы между требованиями и обязательствами банка в данной валюте, т.е. для снижения ОВП.

В соответствии с законом «О валютном регулировании и валютном контроле» (ст.1.9) к валютным операциям относятся:
приобретение и отчуждение резидентом у резидента либо резидентом у нерезидента, либо нерезидентом у резидента, либо нерезидентом у нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа;
вывоз и ввоз на (с) таможенную территорию Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и наоборот.

Центральный банк РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления. Купля – продажа иностранной валюты и чеков, номинированных в иностранной валюте, производится только через уполномоченные банки.

Валютные операции банков классифицируются по следующим критериям:
1. По срокам исполнения различают:
А.
текущие валютные операции:
переводы иностранной валюты при расчетах по экспорту/импорту товаров, работ и услуг;
расчеты, связанные с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
переводы процентов, заработанной платы дивидендов и других доходов, связанных с движением капитала.
валютные операции, связанные с движением капитала:
прямые инвестиции;
портфельные инвестиции;
кредиты на срок более 180 дней;
переводы в оплату прав собственности на недвижимость;
все иные операции с валютой, не относящейся к текущим.
Б. Кассовые операции и срочные.
Кассовые операции включают следующие виды сделок покупки-продажи валюты:
today – сделка, расчет по которой производится в день ее заключения;
overnight – сделка, расчет по которой производится на следующий день (в течение суток);
tomorrow – сделка, расчет по которой осуществляется на следующий рабочий день после дня заключения сделки;
spot – сделка, при которой обмен валют (доставка валюты) осуществляется на второй рабочий день после дня заключения сделки.

Срочные сделки о покупке-продаже валюты (forward exchange contract) – на покупку-продажу иностранной валюты на какой-то оговоренный день в будущем.

2. Валютные операции, осуществляемые нерезидентами и резидентами:
Нерезиденты могут без ограничений:
переводить и пересылать валюту;
ввозить и вывозить в РФ валюту с соблюдением таможенных правил;
распоряжаться валютными ценностями внутри страны.
для учета осуществленных сделок с внутренними ценными бумагами РФ в уполномоченных банках открывают счета типа «С» (специальные).
Резиденты могут совершать:
расчеты с резидентами внутри страны осуществляются только в валюте РФ, за исключением расчетов в магазинах беспошлинной торговли и в пути следования транспортных средств при международных перевозках, а также при операциях дарения или передачи по наследству близким родственникам и коллекционирования;
иностранная валюта, полученная в качестве экспортной выручки, подлежит зачислению на их счет в уполномоченных банках;
часть экспортной выручки продается на внутреннем валютном рынке;
могут покупать валюту на внутреннем рынке.

3. По целевому назначению валютные операции делятся на клиентские и собственные:
операции, проводимые по поручению клиентов:
открытие и ведение валютных счетов;
выполнение операций по международным расчетам, связанным с экспортом/импортом товаров и услуг;
выполнение неторговых операций за комиссию. и др.
операции, проводимые за свой счет и от своего имени:
купля-продажа инвалюты на внутреннем рынке;
кредитные операции;
гарантийные операции;
открытие и ведение корреспондентских счетов в банках других стран. и др.

4. По характеру проводимых операций и порядку их учета выделяются:
активные операции:
кредитование участников внешне-экономической деятельности;
предоставление кредитов банкам резидентам и нерезидентам;
конверсионные сделки на валютном рынке;
арбитражные сделки;
операции с наличной инвалютой и др.
пассивные операции:
ведение текущих счетов в инвалюте;
привлечение валютных депозитов;
кредиты, полученные у банков резидентов и нерезидентов;
выпуск обязательств в инвалюте (векселя, еврооблигации и т.п.).

Конверсионные операции (Foreign exchange transaction - forex или FX) − это сделки агентов валютного рынка по обмену оговоренных денежных сумм в одной валюте на другую валюту по согласованному курсу на определенную дату.

Конверсионные операции делятся на:
текущие операции типа СПОТ (spot) - валютная сделка, предполагающая поставку валюты и оплату в течении суток или двух рабочих дней;
форвардные операции (forward operation) - операции по покупке валюты на определенный срок на внебиржевом рынке по согласованному курсу.

Арбитражные сделки с валютой носят спекулятивный характер, осуществляюся с разными финансовыми инструментами, основаны на разнице в котировках на международных и национальных валютных рынках.

Банк открывает валютную позицию за свой счет с целью получения прибыли при изменении валютного курса.

Длинная позиция открывается при ожидании роста курса. Короткая позиция открывается при снижении курса.

Учет операций в иностранной валюте отражается в аналитическом учете в двух валютах: в валюте счета - иностранной валюте и в рублях по официальному курсу Банка России. Синтетический учет ведется только в рублях.