Dacă locuința a fost cumpărată în căsătorie, atunci fiecare dintre soți are dreptul să primească o deducere a impozitelor lor. Un soț poate acționa ca mandatar doar dacă soția însăși nu poate să-și reprezinte interesele în autoritățile fiscale din anumite motive. Pentru a face acest lucru, va trebui să eliberați o procură notarială, astfel încât soțul să-și poată semna pretutindeni soția și să depună o declarație de venit a soției sale în numele reprezentantului. Dar destinatarul Bani soția însăși va fi directă, deoarece în cerere va fi necesar să o indicați detalii bancare... Nu se pot specifica alte detalii ale contului acolo. Dacă proprietarul nu este angajat Există cazuri în care un soț nu lucrează într-o familie, dar stă, de exemplu, acasă cu copii. În consecință, el nu are venituri oficiale și nu poate returna impozitul pe venit plătit, pentru că pur și simplu nu l-a plătit.

Pot obține un credit fiscal pentru un soț care nu lucrează?

Atunci când se distribuie deduceri folosind o cerere depusă la biroul fiscal, este posibil, în special, să se indice că soțul intenționează să utilizeze deducerea la 100%, iar soția nu o folosește, adică indică 0%. Acest lucru se poate face chiar dacă apartamentul este în proprietatea exclusivă a soției. În acest caz, soțul care nu și-a folosit deducerea fiscală îl poate folosi integral în viitor.

Atenţie

Acest lucru este explicat în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 15.01.2013 nr. ED-3-3 / [e-mail protejat] Situația nu era evidentă pentru autoritățile de reglementare atunci când unul dintre soți folosise anterior deducerea care i se cuvenea. Se credea că partea sa nu putea fi atribuită deducerii celui de-al doilea soț.

Procedura pentru obținerea unei deduceri fiscale de către unul dintre soți

Pentru a face acest lucru, ar trebui să luați în considerare întrebări importante: cum să înregistrați proprietăți imobiliare și ce tip de deducere fiscală să utilizați în acest caz. Care sunt motivele pentru a primi despăgubiri Dreptul soțului și soției de a primi o deducere fiscală apare indiferent de fondurile pentru care a fost achiziționată. Aceasta se referă la propriul lor sau credit. Le puteți combina.

Mărimea deducerii nu este nelimitată, au un cadru clar. Deci, puteți primi o rambursare a fondurilor proprii în valoare de cel mult 2 milioane pentru fiecare dintre soți, în funcție de proprietatea înregistrată. Dacă vine vorba de fonduri de credit, atunci puteți conta pe 3 milioane de dolari.
Important! Sumele de 2 și 3 milioane nu sunt fondurile care pot fi returnate - aceasta este baza, 13% se deduc din aceasta.

Poate un soț să primească credite fiscale pentru soția sa dacă nu le-a primit?

• Pe parcursul trimestrului, autoritățile fiscale iau în considerare cererea și emit un document care indică cât de mult impozit are dreptul cetățeanul să nu plătească.
• Cetățeanul depune documentul primit departamentului de contabilitate al organizației unde lucrează.
• După aceea, angajatorul emite lunar salarii fără deducere impozit pe venit... În consecință, cetățeanul își primește salariul integral și nu trebuie să returneze impozitul pe viitor.
• După sfârșitul anului calendaristic, un cetățean trebuie să depună din nou o declarație pentru anul calendaristic următor și, ținând cont de sumele deja primite, poate primi din nou dreptul la neplata unei anumite sume de impozite.
Un cetățean va avea acest drept timp de 3 ani.

Un soț poate obține o deducere fiscală a soției atunci când cumpără un apartament?

În total, suma maximă totală a rambursării impozitului pe 3 ani poate fi de 650 de mii de ruble. În consecință, un cetățean trebuie să câștige 5 milioane de ruble în această perioadă, ceea ce face ca venitul său mediu lunar să fie puțin mai mare de 138 mii pe an. Dar, din păcate, nu toți cetățenii din Rusia câștigă atât de mulți bani.

Informații

Prin urmare, legea prevede dreptul de a restitui această sumă de ambii soți în cazul în care proprietatea a fost dobândită într-o căsătorie oficială. Drepturile soților la deducere Destul de des, apar astfel de întrebări dacă un soț și o soție pot primi o deducere fiscală din același obiect. Iar legislația prevede un răspuns pozitiv.

Deducerea fiscală a soțului / soției

Această taxă poate fi rambursată în limita a 13% din limita de stat. Antreprenori individuali plata impozitului pe venitul personal în valoare de 6% nu poate prevedea această sumă pentru deducere. Cumpărătorul poate solicita într-un anumit an doar suma pe care a plătit-o statului ca impozit pe venitul personal - 13%.

Dacă întreaga sumă plătită nu este suficientă, restul sumei poate fi primit în anul următor. Nu există nicio limitare pentru întreaga perioadă de utilizare a deducerii. Deducerea proprietății în cazul cumpărării unui apartament pe un credit ipotecar poate consta din două părți separate:

1. Principala deducere legată de costul apartamentului în sine (în ultimii ani, a existat o limită de 2 milioane de ruble pentru acesta);
2. Deducere suplimentară pentru rambursarea dobânzii la o ipotecă (până în 2014 nu a existat nicio limită a sumei totale, din 2014 a existat o limită de 3 milioane de dolari pentru aceasta.

Soții pot distribui deducerea chiar dacă unul dintre ei a început deja să o primească

Important

Dacă doriți să știți cum se calculează impozitul atunci când donați imobile unor rude apropiate, vă sfătuim să citiți articolul. Înapoi la conținut Proprietate exclusivă În conformitate cu articolul 34 din Codul familiei al Federației Ruse, proprietatea pe care soții au cumpărat-o în timpul căsătoriei este considerată proprietatea lor comună. În ciuda faptului că, conform documentelor, unul dintre soți poate fi proprietarul apartamentului, acesta este considerat proprietate comună comună, iar recomandările specificate în paragraful anterior pot fi utilizate pentru a determina deducerea. În acest caz, căsătoria trebuie încheiată înainte de a cumpăra un apartament.

Singura diferență în acest caz: în mod implicit, întreaga deducere este făcută proprietarului proprietății. Dacă doriți să modificați această condiție, va trebui să scrieți o cerere în formularul prescris la biroul fiscal. Luați în considerare cazuri speciale care uneori ridicau întrebări și diferite interpretări ale autorităților de reglementare.

Acestea trebuie să aibă forma unei chitanțe la transferul de numerar către vânzător, chitanțe de plată la transferul de fonduri prin transfer bancar. De asemenea, atunci când primiți un împrumut vizat de la o bancă, acesta trebuie furnizat în legătură cu acesta document de plată... Dacă au fost furnizate fonduri de sprijin de stat, trebuie furnizat un document de plată separat pentru acestea.

• O copie a TIN-ului solicitantului.
• Pașaportul original al solicitantului.
De asemenea, va trebui să completați Înapoierea taxei conform formularului 3 impozit pe venitul personal separat pentru fiecare an și o cerere pentru transferul de fonduri într-un cont specific și pentru fiecare an. În plus, este imperativ să se întocmească o cerere comună de la ambii soți care să indice procedura pentru obținerea unei deduceri fiscale pentru proprietate comună... Ambii soți trebuie să semneze aici, care își confirmă consimțământul pentru acest raport de acțiuni în obținerea deducerii fiscale.

Adesea există o situație în care locuința este cumpărată în căsătorie și este înregistrată complet pentru un soț. Proprietarul-soț se adresează singur la biroul fiscal și începe să primească o deducere. În viitor, soții vor afla despre posibilitatea de a primi deducerea pentru amândoi sau schimbarea distribuției veniturilor acestora (de exemplu, soțul care a solicitat deducerea încetează să mai funcționeze), iar soții vor să distribuie deducerea între ei.

Exemplu: Soții Lukin au cumpărat un apartament și l-au înregistrat ca proprietate a soțului lui Lukin E.I. Soțul a început să primească o deducere de proprietate. Lukinii au aflat că soțul are, de asemenea, dreptul la o deducere a proprietății. De vreme ce salariul lui Lukin E.I. mici, apoi au vrut să distribuie parțial deducția soției lui Lukin I.I.

Spre deosebire de deducerea principală, o deducere suplimentară poate fi obținută doar pentru un singur obiect și, dacă cumpărați mai multe apartamente, atunci este mai profitabil să alegeți împrumutul pentru deducere, a cărui dobândă este mai mare. În zilele noastre, există cazuri rare când oamenii care au cumpărat un apartament înainte de 2014 se gândesc la deducere. Anul din care a apărut dreptul la deducere se determină după cum urmează:

• Numai data înregistrării de stat a dreptului în URSS contează, dacă data cumpărării și data eliberării certificatului nu coincid, se vor aplica noi reguli.
• Dacă apartamentul a fost cumpărat într-o clădire în construcție, atunci se folosește anul de la data certificatului de acceptare a apartamentului.
  Nu trebuie să vă grăbiți să înregistrați proprietatea apartamentului.

Dar pentru aceasta, soția trebuie să aibă deduceri fiscale pentru perioada de raportare pentru care depune o declarație. Pentru autoritățile fiscale din acest caz, este important următoarele:

1. Proprietatea trebuie cumpărată într-o căsătorie oficială.
2. Soții din cerere trebuie să indice în ce procent vor returna impozitul pe venit pentru anul specificat în declarație.
3. Soțul trebuie să fie de acord cu cererea ca soțul să primească o rambursare fiscală.

Poate apărea și situația opusă, atunci când apartamentul a fost înregistrat pe numele soției. Un soț poate obține o deducere fiscală a soției atunci când cumpără un apartament? Fiecare cetățean poate primi o deducere fiscală numai pentru el însuși.

Adică, dacă imobilul a fost achiziționat de soție înainte de căsătorie, numai ea însăși poate primi deducerea fiscală.

Pentru a redistribui deducerea, soții vor trebui să depună declarații revizuite 3-NDFL (în care să ajusteze valoarea deducerii solicitate pentru soțul proprietar) și o cerere pentru distribuirea deducerii. Exemplu: În 2014, darbeevii au cumpărat un apartament în valoare de 3 milioane de ruble. și a emis-o în întregime soțului Darbeeva A.E. Ea a anunțat o deducere a proprietății de 2 milioane de ruble.

și a primit în 2014 o parte din deducerea a 200 de mii de ruble. (a returnat 26.000 de ruble). În 2016, soții au aflat că și soțul ar putea primi o deducere. Întrucât soțul are un salariu mai mare, darbeevii au decis că ar fi mai profitabil să distribuie o deducere de 1 milion de ruble. pentru un soț și 2 milioane de ruble. către soț. Darbeeva A.E. a depus la biroul fiscal o cerere pentru distribuirea deducerii, o declarație revizuită 3-NDFL pentru 2014 (unde a modificat suma deducerii solicitate de la 2 milioane de ruble la 1 milion de ruble), precum și o declarație pentru 2015.

În 2016, un singur soț nu poate solicita o deducere fiscală, ci ambele. Astfel, valoarea deducerii este dublată.
Credit ipotecar, capital matern- cum se calculează deducerea fiscală?

Este important pentru cine este formalizată proprietatea?

Dacă doar unul dintre soți a cumpărat un apartament de la dezvoltator, dar în detrimentul proprietății comune și nu există un contract de căsătorie, atunci, potrivit legii, al doilea soț are, de asemenea, dreptul la o deducere fiscală, precum și dreptul la înregistrarea de stat a proprietății comune a apartamentului după punerea în funcțiune a clădirii. Conform clarificărilor recente din partea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse, nu este permisă redistribuirea dreptului la deducere între soți. Adică, un soț care primește venituri impozitate la o rată de 13% nu are dreptul să primească o deducere a impozitului pe proprietate pentru un soț care nu are venituri impozitate la o rată de 13%.

Restricționarea deducerii fiscale nu prin numărul de obiecte imobiliare, ci prin suma - 2 milioane de ruble

Dacă o persoană nu a avut un loc de muncă în perioada de cumpărare, se poate obține o deducere fiscală în viitor?

Capitalul matern " Ipoteca militară»- cum se calculează deducerea fiscală?

Ipoteci - cum se calculează deducerea fiscală?

Investitorul va trebui, pe lângă contractul de participare la documentele de construcție și de plată partajate care confirmă plata acestuia printr-un împrumut bancar, să depună și autorității fiscale acord de împrumutși dovada plății dobânzii către bancă.

Atunci când cumpărați cu un credit ipotecar, trebuie să diferențiați banii băncii de banii cumpărătorului. De obicei, suma creditului ipotecar utilizat pentru plata proprietății este specificată în contractul de împrumut. În plus, o astfel de clauză poate fi făcută în contract.

Pot obține o deducție numai după ce m-am stabilit integral la bancă?

Primiți o deducere (dacă ați cumpărat-o pe un credit ipotecar) prin fisc sau prin angajator?

Legiuitorul acordă contribuabilului dreptul de a primi deducerea prin angajator. În acest caz, primirea deducerii reprezintă plata salariilor fără deducere de 13% din impozitul pe venitul personal din luna în care angajatul aduce confirmarea de la inspecție. Pentru a primi o deducere de proprietate prin intermediul unui angajator, cumpărătorul trebuie să depună o cerere separată și o notificare de la biroul fiscal care să confirme dreptul la o deducere fiscală. Pentru a obține confirmarea dreptului la o deducere de proprietate de la autoritatea fiscală, este necesar să depuneți inspectoratului o cerere și documente care să confirme dreptul de a primi deduceri de impozite pe proprietate (clauza 8 a articolului 220 din Codul fiscal al Rusiei Federaţie). Nu trebuie să completați o declarație fiscală.

Legislația rusă prevede posibilitatea cetățenilor de a returna impozitele plătite din veniturile lor în anumite situații.

Unul dintre aceste motive este achiziționarea unui apartament. Și cuplurile căsătorite pun adesea o astfel de întrebare, poate soțul să primească o deducere fiscală dacă apartamentul este înregistrat pe numele soției?

În anumite circumstanțe, soțul poate solicita o deducere fiscală. Trebuie să cunoașteți toate nuanțele acestui drept.

Legislație

Toți cetățenii din venitul lor trebuie să deducă statului 13% din salariile lor lunare.

Impozitarea în Rusia funcționează în așa fel încât angajatorii să rețină imediat impozitul pe venit și să plătească angajaților lor sume nete mai puțin.

Dar, pe lângă obligația de a plăti impozite, legislația prevede și anumite circumstanțe în care o persoană poate fi scutită de plata impozitelor și, dacă acestea au fost deja plătite, primește dreptul de a le returna.

• proprietate;
• standard;
• social;
• profesional.

Fiecare dintre ele are o limită stabilită, peste care un cetățean nu poate returna taxa plătită.

De asemenea, sunt stabilite condiții individuale pentru înregistrare pentru fiecare tip. Achiziționarea unui apartament aparține tipului de proprietate de rambursare a impozitului.

Procedura de înregistrare a acesteia este reglementată de Codul fiscal... Poate fi emis în caz de cheltuieli suportate:

• pentru achiziționarea de locuințe;
• pentru construcția sa;
• A cumpara teren pentru construcția viitoare.

Deducerea impozitului poate fi obținut din următoarele motive:

• atunci când construiți sau cumpărați un obiect imobiliar gata făcut, precum și terenuri pentru construcția viitoare a unui astfel de obiect în Rusia;
• atunci când se plătește un împrumut și o dobândă, care a fost emis pentru construcția țintită sau achiziționarea țintită de locuințe sau o cotă din aceasta.

Orice cetățean al țării care este rezident fiscal poate emite o astfel de deducere.

Perioada pentru care puteți restitui taxele plătite este de 3 ani de la data cumpărării proprietății. O condiție prealabilă este deducerea impozitului pentru perioada specificată.

Pentru pensionari timp oferit poate fi mărit cu 4 ani. Adică, dacă a devenit pensionar în 2018, atunci prin depunerea unei declarații în 2020, va putea restitui impozitele pentru 2017, 2016 și 2015, sub rezerva achiziționării de locuințe în 2015.

Suma maximă admisibilă care a fost cheltuită pentru achiziționarea de bunuri poate fi de maximum 2 milioane de ruble. Și 13% din acesta este supus returnării, adică 260 de mii de ruble.

Această sumă va fi returnată cetățeanului, cu condiția să fi plătit atâtea taxe pentru perioadele specificate de la data cumpărării proprietății.

În plus, dacă a fost utilizată o ipotecă pentru cumpărare, atunci cumpărătorul a plătit în orice caz o anumită sumă de dobândă în perioada de raportare pentru care depune documentele.

Suma maximă a dobânzilor plătite în exces de la care puteți obține rambursarea impozitului este de 3 milioane. În consecință, puteți restitui în plus 13% din acestea, adică 390 de mii de ruble.

În total, suma maximă totală a rambursării impozitului pe 3 ani poate fi de 650 de mii de ruble. În consecință, un cetățean trebuie să câștige 5 milioane de ruble în această perioadă, ceea ce face ca venitul său mediu lunar să fie puțin mai mare de 138 mii pe an.

Dar, din păcate, nu toți cetățenii din Rusia câștigă atât de mulți bani. Prin urmare, legea prevede dreptul de a restitui această sumă de ambii soți în cazul în care proprietatea a fost dobândită într-o căsătorie oficială.

Destul de des, apar astfel de întrebări dacă un soț și o soție pot primi o deducere fiscală dintr-un obiect. Iar legislația prevede un răspuns pozitiv.

Într-adevăr, ambii soți pot primi o deducere fiscală dacă proprietatea în cauză a fost dobândită de aceștia în căsătorie.

Un astfel de drept apare pe baza faptului că toate bunurile dobândite de soți sunt recunoscute ca fiind comune și, în consecință, au suportat împreună aceleași costuri.

Această regulă se aplică tuturor cazurilor, cu excepția celor în care există un acord prenupțial între soți, care conține reguli diferite pentru împărțirea proprietății între soț și soție.

Dacă un astfel de acord reglementează acțiunile furnizate pentru fiecare soț, atunci pe baza acestuia, fiecare soț poate returna doar acea parte a impozitului care va fi proporțională cu cota sa.

O nuanță importantă la calcularea cuantumului rambursării este costul real al banilor plătiți de cetățeni.

Dacă fondurile de stat sau municipale au fost implicate în achiziția de bunuri imobile, atunci deducerea fiscală nu poate fi rambursată din acestea.

Aceste remedii pot include următoarele:

1. Capital de maternitate, care se acordă familiilor la nașterea unui al doilea copil. Una dintre zonele vizate de utilizare a acesteia este cumpărarea sau construcția de locuințe.
2. Subvenții pentru familiile care au nevoie de locuințe, acestea pot fi mari, sărace. Mărimea subvenției variază de la 35 la 40% din costul mediu al locuințelor din regiunea în care locuiește familia.
3. Subvenții pentru funcționarii militari și publici în funcție de costul locuințelor.
4. Subvenții pentru minori cu dizabilități.
5. Alte programe pentru care fondurile sunt alocate din bugetul municipal sau federal.

La calcul, este necesar să se deducă cuantumul subvenției primite efectiv din suma totală a costului locuinței, care este indicată în contract. Și din suma rezultată, puteți calcula cele 13% care vor compune deducerea fiscală.

Adesea, există situații în care se emite o ipotecă, banca exclude un soț din contractul de ipotecă, deoarece are un venit scăzut sau temporar nu îl are.

Cel mai frecvent exemplu este femeile aflate în concediu de maternitate.

Pentru ca suma necesară a creditului ipotecar să fie aprobată de serviciul de securitate al băncii, administratorii de credite includ un singur soț cu cel mai mare venit.

În consecință, în viitor, drepturile de proprietate asupra locuinței sunt înregistrate numai pentru soțul căruia i-a fost emisă ipoteca.

Și atunci apare o întrebare logică dacă o soție poate primi o deducere fiscală dacă apartamentul este înregistrat pe numele soțului ei.

Da, legea prevede un astfel de drept al celui de-al doilea soț, chiar dacă acesta nu este de fapt inclus în documentele de proprietate.

Dar pentru aceasta, soția trebuie să aibă deduceri fiscale pentru perioada de raportare pentru care depune o declarație.

În acest caz, pentru autoritățile fiscale, este important:

1. Soții din cerere trebuie să indice în ce procent vor returna impozitul pe venit pentru anul specificat în declarație.
2. Soțul trebuie să fie de acord cu cererea ca soțul să primească o rambursare fiscală.

O situație poate apărea și invers, când apartamentul a fost înregistrat pe numele soției.

Fiecare cetățean poate primi o deducere fiscală numai pentru el însuși. Adică, dacă imobilul a fost achiziționat de soție înainte de căsătorie, numai ea însăși poate primi deducerea fiscală.

Dacă locuința a fost cumpărată în căsătorie, atunci fiecare dintre soți are dreptul să primească o deducere a impozitelor lor.

Un soț poate acționa ca mandatar doar dacă soția însăși nu poate să-și reprezinte interesele în autoritățile fiscale din anumite motive.

Pentru a face acest lucru, va trebui să eliberați o procură notarială, astfel încât soțul să își poată semna pretutindeni soția și să depună o declarație de venit a soției sale în numele reprezentantului.

Soția însăși va fi destinatarul fondurilor, deoarece datele ei bancare vor trebui indicate în cerere.

Nu se pot specifica alte detalii ale contului acolo.

Dacă proprietarul nu este angajat

Există, de asemenea, cazuri în care un soț nu lucrează într-o familie, ci stă, de exemplu, acasă cu copii. În consecință, el nu are venituri oficiale și nu poate returna impozitul pe venit plătit, pentru că pur și simplu nu l-a plătit.

Atunci se pune întrebarea: poate soțul să primească o deducere fiscală pentru soția sa, dacă aceasta nu lucrează?

Un răspuns afirmativ va fi dat numai dacă proprietatea a fost cumpărată în căsătorie. În acest caz, soțul poate returna toate taxele plătite pentru perioada de la data cumpărării în termen de 3 ani.

Este important de știut că legislația prevede nu numai opțiunea de returnare a impozitului pe venit deja plătit.

Dacă un cetățean a achiziționat proprietăți imobiliare care îi conferă dreptul la o rambursare a impozitului, în consecință, este posibil să nu o plătească, pentru a nu o restitui ulterior. Această opțiune este prevăzută și de lege.

În acest caz, procedura este după cum urmează:

1. Un cetățean activ care a dobândit dreptul în anul în curs (de preferință de la începutul anului) depune o declarație pentru aprobarea sumei datorate neplății.
2. Pe parcursul trimestrului, autoritățile fiscale iau în considerare cererea și emit un document care indică cât de mult impozit are dreptul cetățeanul să nu plătească.
3. Cetățeanul depune documentul primit departamentului de contabilitate al organizației unde lucrează.
4. Ulterior, angajatorul emite salarii lunare fără a deduce impozitul pe venit. În consecință, cetățeanul își primește salariul integral și nu trebuie să returneze impozitul pe viitor.
5. După sfârșitul anului calendaristic, un cetățean trebuie să depună din nou o declarație pentru anul calendaristic următor și, ținând cont de sumele deja primite, poate primi din nou dreptul la neplata unei anumite sume de impozite.

Un cetățean va avea acest drept timp de 3 ani. Dacă pentru anumite luni, în timp ce cererea sa este luată în considerare, taxele au fost plătite de acesta, el are dreptul să depună o declarație pentru returnarea acestora în termen de 3 ani de la data cumpărării proprietății.

Dacă un cetățean eligibil pentru o deducere nu a folosit-o în decurs de un an, îl poate emite pentru anul calendaristic următor.

De asemenea, puteți depune o dată în ultimul an 3 declarații simultan în termen de 3 ani de la data achiziționării locuințelor.

Când se întocmește chitanța impozitului în termenul stabilit - dreptul de a alege rămâne însuși persoanei însuși.

Este important să puteți depune o declarație pentru anul calendaristic anterior numai când vine anul următor. Prin urmare, dacă trebuie să primiți o rambursare în anul curent, acest sistem nu va funcționa.

Procedura va fi după cum urmează:

1. A pregati Documente necesare pentru a procesa o returnare. Copiile vor fi necesare și trebuie să fie certificate de către solicitant.
2. Completați o cerere împreună cu soțul care este proprietarul efectiv al casei. În cerere, trebuie să indicați în ce procent soții returnează impozitul pentru un anumit an.
3. Trimiteți toate documentele și autorităților fiscale, fără a uita să indicați detaliile contului bancar unde ar trebui transferate fondurile.
4. La 3 luni după verificarea documentelor, fondurile vor fi transferate în contul specificat. Dacă se constată erori și inexactități, documentele vor fi returnate solicitantului pentru revizuire.

Fondurile sunt transferate într-un cont bancar strict solicitantului care a depus declarația... Nu puteți primi taxele plătite de soț în contul bancar al soției și invers.

Pentru a primi o deducere într-unul din modurile furnizate, trebuie să pregătiți următoarele documente:

1. 1. Certificat original 2 de impozit pe venitul personal al impozitelor plătite și veniturilor obținute pentru perioada pentru care va fi returnat impozitul plătit. Toate calculele din declarație se efectuează pe baza acestui certificat. O emit în departamentul de contabilitate al organizației în care persoana lucrează sau a lucrat. Dacă au existat mai multe locuri de muncă, atunci trebuie să colectați astfel de certificate de la fiecare organizație. Documentul trebuie să fie certificat de sigiliul organizației și de semnătura șefului sau contabilului șef.
   2. Atunci când cumpărați un apartament sau o acțiune, va fi necesar un acord, precum și un act de acceptare și transfer al acestei locuințe. Contractul trebuie să precizeze cât din banii primiți de la cumpărător, ce este sub forma unei subvenții guvernamentale.
   3. Dacă este disponibil, un certificat de înregistrare a dreptului de proprietate asupra locuinței achiziționate, precum și a casei construite sau a terenului pentru construcție.
   4. Dacă nu există un certificat, atunci este necesar să se furnizeze un extras din registrul de stat unificat, care este eliberat acum în locul unui certificat de înregistrare a drepturilor asupra imobilului dobândit.
   5. În cazul în care dobânda plătită pentru împrumut va fi returnată, atunci este necesar un contract de ipotecă, un program de plăți, precum și un certificat de dobândă efectiv plătită pentru această perioadă.

1. O copie a certificatului de căsătorie, dacă soțul rambursează impozitul pe proprietatea comună.
2. Documente care confirmă primirea și transferul fondurilor. Acestea trebuie să aibă forma unei chitanțe la transferul de numerar către vânzător, chitanțe de plată la transferul de fonduri prin transfer bancar. De asemenea, atunci când primiți un împrumut vizat de la o bancă, trebuie furnizat un document de plată în acest sens. Dacă au fost furnizate fonduri de sprijin de stat, trebuie furnizat un document de plată separat pentru acestea.
3. O copie a TIN-ului solicitantului.
4. Pașaportul original al solicitantului.

De asemenea, va trebui să completați o declarație fiscală sub formă de 3 impozite pe venitul personal separat pentru fiecare an și o cerere pentru transferul de fonduri într-un cont specific, de asemenea, pentru fiecare an.

În plus, este imperativ să se întocmească o cerere comună de la ambii soți care să indice procedura pentru obținerea unei deduceri fiscale asupra proprietății comune.

Ambii soți trebuie să semneze aici, care își confirmă consimțământul pentru acest raport de acțiuni în obținerea deducerii fiscale.

Există mai multe moduri de a trimite documente:

• vizită personală la IFTS;
• trimite prin posta;
• trimite prin Zona personală prin înregistrarea pe site-ul lor oficial.

Astfel, fiecare cetățean care a cumpărat sau a construit imobile are dreptul să primească o deducere fiscală.

Un cuplu căsătorit care a cumpărat un apartament în căsătorie are drepturi egale asupra acestuia și în proporții egale poate primi o deducere fiscală.

De asemenea, soții pot conveni asupra altor proporții ale rambursării impozitului.

Video: deducerea impozitului la cumpărarea unui apartament

Cetățenii sunt obligați să plătească impozite la trezoreria statului. Cu toate acestea, valoarea deducerii poate fi redusă utilizând o deducere. Este destul de simplu să efectuați înregistrarea. Cu toate acestea, există nuanțe care ar trebui clarificate în prealabil. Deci, nu este pe deplin clar dacă un soț poate primi o deducere fiscală atunci când cumpără un apartament pentru soția sa, dacă aceasta nu lucrează.

Pentru a răspunde la întrebare, merită să vă referiți la actualul Cod fiscal al Federației Ruse. Conține o listă de condiții care trebuie îndeplinite pentru a primi beneficiul. Pentru a înțelege toate nuanțele și a afla cum să fii soț și soție, ar trebui să te familiarizezi cu informațiile actuale pe această temă. Cum se calculează deducerea fiscală, când nu va fi posibilă obținerea acesteia și ce caracteristici trebuie amintite înainte de a contacta biroul fiscal, vom vorbi mai departe.

Ce este o deducere fiscală?

Dreptul de a primi o deducere este consacrat în articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse. Puteți utiliza randamentul atunci când cumpărați imobile. Beneficiul este oferit numai indivizi... Spațiile pot fi achiziționate pe piața primară sau secundară. Participarea la construcții comune oferă, de asemenea, dreptul de a reveni. Statul este pregătit să returneze 13% din limita disponibilă.

Antreprenorii plătesc, de asemenea, 6% impozit pe venitul personal. Cu toate acestea, acest fapt nu permite revendicarea unei deduceri.

Legea permite rambursările numai acelor cetățeni care au plătit impozite în anul în curs. Dacă nu există fonduri suficiente pentru a primi integral deducerea, soldul va fi primit în următoarea perioadă de impozitare. Legea nu stabilește limite pentru perioada de obținere a returnării proprietății.

Dacă apartamentul este cumpărat cu un credit ipotecar, plata va consta din 2 părți separate - deducerea principală și suplimentară. Prima categorie include rentabilitățile din banii plătiți pentru imobile. În acest caz, prețul localului nu trebuie să depășească 2.000.000 de ruble. Dacă un cetățean a plătit peste limita stabilită, rambursarea va fi acordată numai în cadrul normei stabilite în legislația actuală. O deducere fiscală suplimentară este prevăzută pentru restituirea unei părți din banii plătiți ca dobândă asupra ipotecii. Până în 2014, legislația actuală nu a stabilit limite pentru suma maximă a returnării. Cu toate acestea, atunci legislația a fost modificată.

Legea stabilește suma maximă a deducerii pentru dobânzile ipotecare, care acum nu poate depăși 3 milioane de ruble.

Anterior, dreptul de a primi o rambursare era legat de o singură proprietate. Reziduul neutilizat a fost ars. În 2014, regula a fost ajustată. Acum deducerea este legată de contribuabil, deși limita maximă rămâne aceeași. Acest lucru va permite soțului sau soției să folosească soldul neutilizat la următoarele cumpărături.

Cuplurile căsătorite s-ar putea califica pentru o creștere a rentabilității în anumite condiții. Acum ambii soți pot primi bani. Dacă prețul proprietății depășește 2.000.000 de ruble, iar soțul și soția nu au primit anterior o rambursare, pot solicita o deducere totală de până la 4 milioane de ruble.

Cele de mai sus se aplică numai deducerii generale. Rambursări suplimentare pot fi primite numai pentru un articol la un moment dat. Deci, dacă mai multe apartamente au fost cumpărate simultan cu un credit ipotecar, experții vă sfătuiesc să alegeți obiectul imobiliar, utilizarea beneficiilor pentru care va fi mai profitabilă.

În procesul de acordare a prestațiilor, reprezentanții Serviciului Fiscal Federal acordă atenție anului achiziționării proprietății. Determinarea sa se bazează pe data înregistrării dreptului de proprietate în registrul de stat unificat. Regula se aplică numai dacă data cumpărării și data emiterii certificatului coincid. Deci, dacă un cetățean dorește să primească fonduri pentru construcția de locuințe, el trebuie să ofere acte de acceptare și transfer de spații. Acest lucru va permite cetățeanului să nu se grăbească prin procedura de înregistrare. Pentru ca o persoană să poată folosi privilegiul, este suficient ca construcția casei să fie finalizată și apartamentul transferat pentru utilizare permanentă.

Caracteristici de distribuție

Dacă apartamentul este înregistrat pe numele soților, va trebui să furnizați documente de plată pentru a primi deducerea. Rambursările se vor face pe baza costurilor suportate de fiecare soț. Cu toate acestea, legea vă permite să distribuiți în mod independent returnarea între soț și soție. Pentru a face acest lucru, va trebui să indicați informațiile relevante completând o cerere pentru distribuirea deducerii.

Dacă apartamentul este deținut în comun

Dacă apartamentul este cumpărat de un soț, acesta este considerat proprietate comună. În acest caz, soțul și soția au dreptul de a distribui cuantumul deducerii între ei, după propria lor voință. Dacă părțile la tranzacție nu specifică singure cât vor să primească o rambursare, în mod implicit fondurile vor fi acordate cu 50% fiecărui cetățean. Atunci când se constată dacă un soț poate primi o deducere de proprietate pentru un soț, trebuie avut în vedere faptul că legislația actuală oferă o astfel de oportunitate. Pentru a finaliza acțiunea, va trebui să scrieți fiscului o declarație privind distribuirea acțiunilor și să indicați în sumă suma rambursării pe care fiecare participant la tranzacție o va primi. Impozitul este rambursat numai plătitorilor de impozit pe venitul personal.

Experții îi sfătuiesc pe proprietarii localului să calculeze raportul dintre venitul estimat care este supus impozitului pe veniturile personale. În acest caz, numărătoarea inversă trebuie să înceapă din anul achiziției imobiliare înainte de expirarea limitei. Trebuie avut în vedere faptul că suma maximă a fondurilor din care se acordă o rambursare nu trebuie să depășească 2 milioane de ruble pentru fiecare participant la tranzacție separat. Dacă soțul sau soția a folosit anterior deducerea, prestația va fi acordată numai în cuantumul soldului neutilizat. Această regulă se aplică numai dacă deducerea a fost primită după 2014. Dacă rambursarea a fost furnizată mai devreme, cetățeanul nu va putea profita de privilegiu, indiferent de suma din care a fost efectuată plata.

Deducerea impozitului în cazul proprietății unice a unui apartament

Proprietatea cumpărată de soți în căsătorie este recunoscută drept proprietate comună, care este aprobată în articolul 34 din RF IC. Conform documentelor, doar soțul sau soția poate fi considerat proprietarul apartamentului. Cu toate acestea, acest lucru nu anulează dreptul de mai sus. În acest caz, distribuirea deducerii se efectuează în conformitate cu normele specificate în paragraful anterior.

Căsătoria trebuie înregistrată înainte de cumpărarea apartamentului. În caz contrar, va aparține unui singur soț.

Dacă proprietarul apartamentului este doar un soț, deducerea fiscală este emisă în mod implicit proprietarului localului. Pentru a modifica această condiție, trebuie să contactați Serviciul Federal pentru Impozite din Federația Rusă. Soțul care nu a profitat de posibilitatea de a returna o parte din bani poate profita de deducere. Dacă apartamentul era în proprietatea exclusivă, prevederea deducerii ridica o serie de întrebări. Deci, nu era întru totul clar ce să facem dacă unul dintre soți ar fi folosit anterior opțiunea de returnare, iar celălalt nu ar folosi această prestație. De obicei, în această situație, un cetățean avea dreptul la doar 50% din plată. Cu toate acestea, scrisoarea de la Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse conținea o explicație, potrivit căreia un soț care nu a folosit anterior prestația ar putea conta pe primirea integrală a acesteia.

În ce cazuri nu va fi posibilă utilizarea deducerii fiscale?

Dacă un soț a cumpărat un apartament înainte de începutul anului 2014 și a primit o deducere mai devreme, nu va putea conta pe o a doua rambursare, chiar dacă suma nu a fost cheltuită în totalitate. Există o serie de alte restricții, în prezența cărora beneficiul nu este acordat.

Reprezentanții FTS resping cererea dacă:

• apartamentul a fost cumpărat de ambii soți de la rude;
• sediul a fost achiziționat de un antreprenor pentru alte activități;
• cetățeanul nu a plătit singur achiziția.

Toate caracteristicile de mai sus se aplică altor tipuri de subvenții pentru locuințe.

Regulile care reglementează procedura de acordare a unei deduceri fiscale pentru cumpărarea unui apartament / casă în căsătorie diferă în funcție de momentul achiziției casei - înainte sau după 1 ianuarie 2014. În 2014, au fost aduse modificări semnificative Codului fiscal al Federației Ruse. Mai jos vom lua în considerare subtilitățile obținerii unei deduceri de proprietate de către soți pentru situațiile în care locuința este cumpărată DUPĂ 1 ianuarie 2014... Dacă ați achiziționat o casă înainte de 1 ianuarie 2014, atunci citiți articolul: Particularități ale primirii unei deduceri atunci când cumpărați o casă de către soți înainte de 1 ianuarie 2014.

Nota: Data achiziției de locuințe ar trebui să fie considerată data înregistrării de stat a proprietății în conformitate cu extrasul din USRN la cumpărarea în baza unui contract de vânzare-cumpărare sau data actului de transfer la achiziționarea de locuințe în baza unui acord privind participarea la capital în constructie.

Deducerea impozitului pe proprietate pentru achiziționarea de locuințe de către soți în proprietate comună

În cazul achiziționării de locuințe de către soți, cotele fiecăruia dintre soți în proprietatea acțiunii comune sunt clar definite și detaliate în extrasul din USRN (certificat de înregistrare a dreptului de proprietate). Până la 1 ianuarie 2014, în această situație, deducerea a fost distribuită strict în conformitate cu acțiunile din proprietate.

Cu toate acestea, modificările din Codul fiscal al Federației Ruse au schimbat această procedură. Conform Codului fiscal actualizat al Federației Ruse și a opiniei autorităților de reglementare, deducerea la cumpărarea în proprietate comună este distribuită în conformitate cu suma cheltuielilor fiecărui soț, confirmată de documentele de plată.

Temei: (Scrisoarea Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 30 martie 2016 nr. BS-3-11 / [e-mail protejat], Ministerul Finanțelor din Rusia din 29.06.2015 nr. 03-04-05 / 37360, din 01.06.2015 nr. 03-04-05 / 31428, din 10.03.2015 nr. 03-04-05 / 12335).

În acest sens, vom lua în considerare două situații posibile:

1) Ambii soți au suportat cheltuielile confirmate de documentele de platăși fiecare și-a plătit partea sa independent. În acest caz, toată lumea poate conta pe o deducere în cuantumul cheltuielilor efectuate.

Exemplu: Soții Levashov P.V. și Levashova I.S. în 2019, au cumpărat un apartament în proprietate comună (cota fiecărui soț era de 50%). Soții au documente de plată, potrivit cărora fiecare soț a plătit 1,5 milioane de ruble pentru partea sa. În acest caz, soții vor putea primi o deducere din suma cheltuielilor lor pentru achiziționarea unui apartament pentru 1,5 milioane de ruble. Pentru a reveni la fiecare dintre 195 de mii de ruble.

2) Oficial, costurile au fost făcute de unul dintre soți sau sunt înregistrate de unul valoare totală pe ambii soți.În acest caz, potrivit opiniei autorităților de reglementare, soții pot distribui costurile în mod independent (în orice proporție) pe baza cererii soților asupra distribuției costurilor efective.

Temei: Scrisoare a Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 30 martie 2016 nr. BS-3-11 / [e-mail protejat], Ministerul Finanțelor din Rusia din 29.06.2015 nr. 03-04-05 / 37360, din 01.06.2015 nr. 03-04-05 / 31428, din 10.03.2015 nr. 03-04-05 / 12335.

Această poziție a autorităților fiscale se datorează faptului că, conform Codului familiei al Federației Ruse, indiferent de soțul care a suportat efectiv costurile de cumpărare a unei locuințe, ambii sunt considerați a fi implicați în astfel de costuri (clauza 2 din articolul 34 din RF IC).

Exemplu: Fiind într-o căsătorie oficială, soția lui Berestov G.K. și Berestova N.G. în 2019, au cumpărat un apartament în valoare de 4 milioane de ruble în proprietate comună (cota fiecăruia dintre soți era de 1/2). Toate plățile au fost efectuate de soț și respectiv documentele de plată au fost emise pe numele său. Pentru ca fiecare dintre soți să poată primi deducția maximă (2 milioane de ruble), soții, împreună cu restul documentelor, au depus la autoritatea fiscală o cerere de repartizare a cheltuielilor efective în următoarele proporții: 50% (2 milioane de ruble) - Berestov GK, 50% (2 milioane de ruble) - Berestova N.G. În conformitate cu această distribuție, fiecare dintre soți a primit o deducere maximă de 2 milioane de ruble (260 de mii de ruble care trebuie returnate).

Alocarea deducerii dobânzii ipotecare pentru proprietatea comună comună

În conformitate cu paragrafele. 4 p. 1 art. 220 Codul fiscal Contribuabilul RF poate primi o deducere pentru dobânda de credit în suma cheltuielilor efectuate pentru a le plăti. Cu toate acestea, așa cum am indicat deja mai sus, toate cheltuielile suportate de soți în căsătorie sunt considerate comune (articolele 33, 34 din RF IC). În consecință, indiferent de cine a efectuat efectiv plata împrumutului, soțul are dreptul de a distribui deducerea dobânzii în mod independent, în orice proporție, scriind autorității fiscale o declarație corespunzătoare (Exemplu de declarație privind distribuirea cheltuielilor pentru plata dobânzii la un împrumut) (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 16.05.2017 N 03-04-05 / 31445).

Exemplu:În 2019, soții Vykhin S.V. și Vykhina Z.K. a cumpărat un apartament în valoare de 4 milioane de ruble în proprietate comună (cota fiecărui soț era de 50%). Pentru a cumpăra un apartament, Vykhins a contractat un credit ipotecar în valoare de 2 milioane de ruble. În același timp, împrumutul a fost înregistrat integral pentru soție, iar soțul a acționat ca un împrumutat. Plățile împrumutului au fost efectuate și de către soț. Din moment ce venitul oficial Vykhina C.The. mai mult decât cea a soției sale, Vykhins a decis să distribuie deducerea dobânzii în întregime soțului ei, după ce a scris o declarație privind distribuirea costului plății dobânzii la împrumut.

Ca urmare:
- Vykhina Z.K. poate conta pe o deducere de 2 milioane de ruble (260 de mii de ruble care urmează să fie returnate);
- S.V. Vykhin poate conta pe o deducere de 2 milioane de ruble (260 mii de ruble care urmează să fie returnate), precum și o deducere pentru dobânda ipotecară și să returneze 13% din dobânda plătită la împrumut.

Potrivit autorităților fiscale, soții au dreptul să schimbe anual proporția în care este distribuită deducerea dobânzii ipotecare. Motiv: Scrisorile Ministerului Finanțelor din Rusia din 06.11.2015 nr. 03-04-05 / 63984, din 01.10.2014 nr. 03-04-05 / 49106.

Când cumpărați o casă în proprietate comună ambii soți au dreptul la o deducere cu posibilitatea de a o distribui de comun acord... În mod implicit, deducerea este distribuită în cote egale (50% fiecare), dar soții o pot redistribui în orice proporție, până la 100% și 0%. Cotele deducerii se determină prin depunerea la inspectoratul fiscal a unei Cereri de distribuire a deducerii semnate de ambii soți (Scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia din 29 martie 2017 nr. 03-04-05 / 18320, datate 20 aprilie 2015 nr. 03-04-05 / 22246, din 08 aprilie. 2015 nr. 03-04-05 / 19849, Serviciul Fiscal Federal din Rusia din 18 septembrie 2013 nr. BS-4-11 / [e-mail protejat]).

Când distribuiți, este important să rețineți că:

Suma maximă de deducere pentru fiecare dintre soți nu poate depăși 2 milioane de ruble (260 de mii de ruble vor fi rambursate).

Cererea de distribuire a deducerii principale este depusă o singură dată, iar ulterior soții nu pot modifica raportul în care va fi obținută deducerea, inclusiv transferul restului deducerii către alt soț. Motiv: Scrisorile Ministerului Finanțelor din Rusia din 07.09.2012 nr. 03-04-05 / 7-1090, din 28.08.2012 nr. 03-04-05 / 7-1012, din 20.07.2012 nr. 03- 04-05 / 9-890, din 18 mai 2012 nr. 03-04-05 / 7-647.

Nota: Dacă costul locuinței este mai mare de 4 milioane de ruble, atunci când contactați biroul fiscal, nu este necesar să depuneți o cerere de deducere, deoarece deducerea este distribuită în mod implicit la 50%. În consecință, fiecare dintre soți va putea primi deducerea maximă posibilă de 2 milioane de ruble (260 de mii de ruble vor fi returnate).

Exemplu: Soții Shapovalov O.I. și Shapovalova N.T. a achiziționat un apartament în valoare de 4,5 milioane de ruble în coproprietate în 2019. Deoarece apartamentul costă mai mult de 4 milioane de ruble, fiecare dintre soți va putea primi o deducere a sumei maxime de 2 milioane de ruble (260 de mii de ruble care vor fi returnate).

Exemplu:În 2019, soții Avesov E.Z. și Avesova T.M. a cumpărat un apartament în valoare de 3 milioane de ruble în proprietate comună comună. Din moment ce Avesov E.Z. venitul este mai mare decât cel al Avesova T.M., soții au decis să distribuie deducerea în proporție: 2 milioane de ruble soțului (260 de mii de ruble de restituit) și 1 milion de ruble soției (130 de mii de ruble de returnat). În viitor, atunci când cumpără o altă casă, soțul va putea primi o deducere de 1 milion de ruble (130 de mii de ruble care trebuie returnate).

Exemplu: Soții Ptichnikov P.P. și Ptichnikova A.A. a achiziționat în 2019 un apartament în valoare de 2 milioane de ruble în proprietate comună comună. Din moment ce Ptichnikov P.P. nu funcționează oficial, apoi au decis să redistribuie întreaga deducere (100%) soțului / soției. Drept urmare, soțul va primi o deducere maximă de 2 milioane de ruble (260 de mii de ruble vor fi returnate).

Alocarea deducerii dobânzii ipotecare pentru proprietatea comună comună

Înainte de 1 ianuarie 2014, deducerea dobânzii ipotecare era întotdeauna alocată în aceeași proporție ca și deducerea principală. Cu toate acestea, de la 1 ianuarie 2014, deducerea dobânzii a fost separată într-un tip separat de deducere, iar acum poate fi distribuită separat și într-o proporție diferită de cea principală (paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 220 din Codul fiscal al Federația Rusă, Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 16.05.2017 N 03-04-05 / 31445, din 01.10.2014 N 03-04-05 / 49106). În consecință, la discreția lor și indiferent de distribuția deducerii principale, soții pot distribui deducerea prin dobândă în orice proporție (de exemplu, 50/50, 0/100) prin depunerea unei Cereri de distribuire a deducerii către oficiu fiscal.

Exemplu: Soții Chirkov A.B. și Chirkova Ya.V. în 2019 au cumpărat un apartament în proprietate comună în valoare de 4 milioane de ruble. Pentru a cumpăra un apartament, chirkovii au contractat un credit ipotecar în valoare de 2 milioane de ruble. În același timp, împrumutul a fost înregistrat integral pentru soț, iar soția a acționat ca un împrumutat. Soții au depus la biroul fiscal o cerere de repartizare a cheltuielilor, conform căreia vor primi deducerea principală la 50% fiecare, iar soțul Chirkov A.B. va primi deducerea integrală a dobânzii. (100% pentru el, 0% pentru soț).

În urma achiziției, fiecare dintre soți va putea primi deducerea principală în valoare de 2 milioane de ruble (260 mii ruble care urmează să fie returnate) din prețul de achiziție al apartamentului, iar Chirkov A.B. va primi, de asemenea, o deducere integrală a dobânzii, indiferent cui vor fi eliberate documentele de plată pentru împrumut.

Conform avizului Serviciului Fiscal Federal din Rusia, soții au dreptul de a redistribui anual suma cheltuielilor pentru rambursarea dobânzii pe baza unei cereri (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 06.11.2015 nr. 03- 04-05 / 63984, din 01.10.2014 nr. 03-04-05 / 49106).

Exemplu:În 2017, soții Tishin E.E. și Tishina A.S. a cumpărat un apartament în proprietate comună în valoare de 4 milioane de ruble. Pentru a cumpăra un apartament din Tishina, au emis un credit ipotecar în valoare de 2 milioane de ruble, pe care au plătit dobânzi în valoare de 200 de mii de ruble în 2017.
În 2018, soții au depus o cerere la fisc pentru distribuirea deducerii principale și a deducerii dobânzii la 50% fiecare. În consecință, fiecare dintre ei a declarat deducerea principală în valoare de 2 milioane de ruble (260 mii ruble care urmează să fie rambursate) și o deducere a dobânzii în valoare de 200 mii ruble. x 1/2 = 100 de mii de ruble. (urmează să fie returnate 13 mii de ruble). În 2019, A.S. Tishina a plecat în concediu de maternitate și, prin urmare, în 2020 soții au decis să redistribuie deducerea dobânzii în întregime soțului ei (100%), depunând la fisc o nouă cerere pentru distribuirea deducerii dobânzii în proporție de 100% - E.E. și 0% -Tishina A.S.

Aplicarea unei deduceri de proprietate în cazul înregistrării singure a locuințelor pentru unul dintre soți

Toate bunurile dobândite de soți în căsătorie sunt proprietatea comună a soților (clauza 1 a articolului 256 din Codul fiscal al Federației Ruse, articolele articolului 33, 34 din IC RF), prin urmare deducerea poate fi distribuită chiar și atunci când proprietatea este doar pentru unul dintre soți(Scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia din 20.04.2015 nr. 03-04-05 / 22246, din 18.03.2015 nr. 03-04-05 / 14480, din 26.03.2014 nr. 03-04-05 / 13204 ).

În consecință, dacă apartamentul / casa este înregistrat numai pentru unul dintre soți, atunci:

Deducerea poate fi primită în întregime de soțul pentru care este înregistrată locuința. În acest caz nu este necesară o declarație privind distribuirea deducerii.

Deducerea poate fi distribuită între soți prin acord prin intermediul cererii de distribuire a deducerii. Această situație este complet similar cu achiziționarea de locuințe în proprietate comună comună (pentru mai multe detalii - Deducerea impozitului pe proprietate pentru achiziționarea de locuințe de către soții în comunitate în comun), cu singura excepție: chiar dacă costul locuințelor este mai mare de 4 milioane de ruble. soții trebuie să depună o cerere la autoritatea fiscală pentru distribuirea deducerii.

Exemplu: Soții Balashov I.I. și Balashova U.D. a cumpărat un apartament în 2019 pentru 2 milioane de ruble, care a fost complet decorat în Balashov I.I. În ciuda faptului că apartamentul și toate documentele au fost eliberate numai pentru soț, soții au decis că soțul va primi deducerea fiscală. Aceștia au depus o cerere la fisc pentru distribuirea deducerii (100% pentru soț și 0% pentru soț) și, ca urmare, Balashov U.D. a primit o deducere în total de 2 milioane de ruble (260 de mii de ruble vor fi returnate).

Dacă costul locuinței achiziționate este de 4 milioane de ruble sau mai mult și niciunul dintre soți nu a primit o deducere mai devreme, atunci este întotdeauna logic să distribuiți deducerea cu 50% astfel încât toată lumea să poată primi o deducere a sumei maxime posibile de 2 milioane de ruble (260 de mii de ruble care urmează să fie returnate.). Chiar dacă unul dintre soți nu poate folosi deducerea la momentul actual, acest drept îi va rămâne în viitor.

Exemplu: Fiind într-o căsătorie oficială a soției sale Khoroshev K.K. și Khorosheva Y.A. a cumpărat un apartament pentru 4 milioane de ruble, care a fost în întregime înregistrat pentru Yu.A. Khorosheva. În ciuda faptului că apartamentul și toate documentele au fost eliberate numai pentru soție, ambii soți au decis să primească o deducere pentru acest apartament. Au depus o cerere la biroul fiscal pentru distribuirea deducerii (50% soțului și 50% soției) și, ca urmare, fiecare dintre ei a primit o deducere în total de 2 milioane de ruble (260 mii ruble până la să fie returnate fiecăruia).

Exemplu:În 2019, Emelyanov V.I., fiind căsătorit, a cumpărat un apartament pentru 5 milioane de ruble. În ciuda faptului că apartamentul a fost înregistrat doar pentru V.I. Emelyanov, cuplul a decis să distribuie deducerea fiscală. Având în vedere că Emelyanova V.AND. în 2019 a fost în concediu de maternitate (nu a plătit impozit pe venit), în 2020 soții au depus o cerere la fisc pentru distribuirea deducerii (50% - soțului și 50% - soției), ca precum și o declarație pentru rambursarea impozitului Emelyanova VI (de când a lucrat și a plătit impozitul pe venit). La rândul său, Emelyanova V.I. va putea profita de deducerea ei de îndată ce va avea venituri impozabile, de exemplu, va merge la muncă din concediul de maternitate.

Nota: Chiar și într-o situație în care proprietarul-soțul a început deja să primească deducerea (de exemplu, soții nu știau despre posibilitatea distribuirii deducerii), puteți solicita autorității fiscale și „redistribui” deducerea care nu a fost primită ( sau o parte din el) unui alt soț. Puteți citi mai multe despre aceste informații în articolul nostru: Distribuirea deducerii de către soți, dacă un soț a început deja să primească o deducere.

Aplicarea deducerii proprietății în cazul înregistrării locuințelor în proprietate comună cu copiii

Atunci când cumpără o casă în proprietate comună cu un copil / copii, părinții pot primi o deducere pentru acțiunile copiilor. Toate caracteristicile obținerii unei deduceri fiscale pentru copii au fost discutate mai detaliat într-un articol separat: